Учебная работа. Разработка текущего (квартального) плана, действующего нефтеперерабатывающего предприятия
Разработка текущего (квартального) плана, действующего нефтеперерабатывающего предприятия
Введение
В условиях развития рыночных отношений важнейшей функцией управления остается функция планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности любой предпринимательской структуры, в том числе и промышленного предприятия. Результативность и эффективность функционирования хозяйствующего субъекта определяется качеством принимаемых плановых решений, как в области производства, так и в сфере реализации продукции, рассматриваемых в тесной взаимосвязи друг с другом.
Между тем, планирование — важная функция управления любым предприятием. Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятель в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.
Календарные планы (месячные, декадные, квартальные, полугодовые), конкретизирующие цели и задачи предприятия, включают сведения о заказах, об обеспеченности их материальными ресурсами, о степени загрузки производственных мощностей и их использовании с учетом срока исполнения каждого заказа. В них предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. в условиях хозяйствования предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе. поэтому важно хорошо подготовится к началу ведения предпринимательской деятель, уметь составить продуманный и всесторонне обоснованный детальный план — документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, технологию, организацию производства и реализацию продукции.
Нефтеперерабатывающие предприятия России производят все виды топлива, продукцию, пользующуюся большим спросом в нефтехимической и лакокрасочной промышленности, на предприятиях бытовой химии и в строительной индустрии. Товарную номенклатуру в основном составляют неэтилированные автомобильные бензины, дизельные топлива, топливо для реактивных двигателей, мазуты, нефтяные битумы, углеводородные сжиженные газы, нефтяная ароматика и растворители, полиалкилбензол, линейный алкилбензол, АБСК (алкилбензолсульфоновая кислота), нефтяные парафины, серная кислота, сера, кровельные материалы. География рынка сбыта продукции чрезвычайно широка: основные направления — Северо-западный регион РФ, Западная и Восточная Европа.
В ходе написания данной курсовой работы предусматривается решение различных планово-экономических задач:
-планирование производственной программы с учетом рыночного спроса;
-прогнозирование и планирование развития предприятия химической промышленности;
оценка прогнозов развития предприятия на основе показателей финансовой устойчивости;
планирование показателей по труду и оплате труда работников предприятия;
обоснование основных плановых показателей производственно-финансовой деятельности предприятия на основе анализа текущих и капитальных затрат.
Целью курсовой работы является разработка и обоснование бизнес-плана действующего нефтеперерабатывающего предприятия. В данной курсовой работе будет рассмотрена установка «Парекс», предназначенная для получения жидких н-парафинов из прямогонной гидроочищенной дизельной фракции 182-315 С, и разработан текущий план предприятия[1].
1. Краткая характеристика выпускаемой готовой продукции и полуфабрикатов
планирование прогнозирование финансовый спрос
Конечная продукция производится на установке предфракционирования парафинов, которая предназначена для следующих целей:
üфракция С9 — как компонент для приготовления товарного дизельного топлива;
üпарафины С10-13 — как компонент для производства моющих средств на установках ЛАБ-ЛАБС;
üпарафины С13 — как товарный продукт для реализации на сторону;
üпарафины С14-17 — как товарный продукт для реализации на сторону; парафины С18 и выше — как компонент для приготовления топлива для нужд завода
Метод определения содержания примесей и расчет содержания н-алканов в нефтяных жидких парафинах определяется ГОСТ 25559-82.Действующий настоящий стандарт устанавливает метод определения содержания примесей газовой хроматографией и расчет содержания н-алканов при массовой доле их 90,0 — 99,5% в жидких нефтяных парафинах, выкипающих при температуре 170-360 град. С, включая узкие фракции жидких парафинов С10-С13 и С14-С19, вырабатываемых на промышленных предприятиях.
Ниже приведены основные физико-технические параметры и потребительские свойства продуктов[2].
2. Краткое описание технологической схемы производства
.1 Первичная переработка нефти
Данное Производство включает в себя следующие схемы:
üпервичная переработка нефти (установки АТ-1, АВТ-2, АВТ-6):
üгидроочистка фракции 230-320 оС,
üустановка «Парекс»,
üпредфракционирование парафинов.
Переработка нефти начинается с ее первичной перегонки. Сырьем для установок первичной перегонки служат нефть и газовый конденсат. Их разделяют на фракции для последующей переработки или использования как товарных продуктов. При первичной переработке нефти проводят ее атмосферную перегонку и вакуумную перегонку мазута. Эти процессы осуществляют на атмосферных трубчатых (AT) установках и вакуумных трубчатых (ВТ) установках. принципиальная технологическая схема установки АТ-АВТ представлена на рис. 1.
Рис. 1. принципиальная технологическая схема блока атмосферной разгонки нефти ЭЛОУ-АВТ-6
1 — отбензинивающая колонна, 2 — атмосферная колонна, 3 — отпарные колонны, 4 — атмосферная печь, I — нефть с ЭЛОУ, I I — легкий бензин, I I I — тяжелый бензин, IV — фракция 180-220оС, V — фракция 220-280оС, VI — фракция 280-350оС, VII — мазут, VIII — газ, IX — водяной пар.
На АТ-установках осуществляют неглубокую перегонку нефти с получением бензиновых, керосиновых, дизельных фракций и мазута. ВТ-установки предназначены для углубления переработки нефти. На этих установках из мазута получают газойлевые, масляные фракции и гудрон, которые используют в качестве сырья в процессах вторичной переработки нефти.
процесс перегонки происходит в ректификационной колонне, представляющей собой вертикальный цилиндрический аппарат высотой до 30 м и диаметром до 4 м. Внутреннее пространство колонны разделено на отсеки большим количеством горизонтальных дисков (тарелок) в которых имеются отверстия для прохождения через них паров нефти.
Перед закачкой в колонну нефть нагревают в трубчатой печи до температуры 360-390 0С. При этом бензин, нафта (лигроин), керосин, легкий и тяжелый газойль переходят в парообразное состояние, а жидкая фаза с более высокой температурой кипения представляет собой мазут. после ввода горячей смеси в колонну мазут стекает вниз, а углеводороды в парообразном состоянии поднимаются вверх.
Особенность процесса ректификации заключается в том, что горячие пара, поднимаясь, поочередно проходят через слои горячего конденсата. Несконденсировавшиеся пары углеводородов направляются на газофракционирование, где из них получают сухой газ, пропан, бутан и бензиновую фракцию.
При первичной перегонке нефти получают широкий ассортимент фракций и нефтепродуктов, различающихся по границам температур кипения, углеводородному и химическому составу, вязкости, температурам вспышки, застывания и другим свойствам.
Фракцию именуют нефтепродуктом, если ее свойства отвечают нормам стандарта или техническим условиям (ТУ) на товарный продукт, не требующий дополнительного передела.
Фракция 200-320 0С из высокопарафинистой нефти используется как сырье для получения жидких парафинов.
жидкие парафины, извлеченные из средних дистиллятов нефти, являются ценным сырьем для производства основных составляющих любого синтетического моющего средства, в частности линейных алкилбензола (ЛАБ), алкилбензолсульфоната (ЛАБС) и алкилбензолсульфоновой кислоты (ЛАБСК). Использование жидких парафинов для этих целей позволило высвободить сырьё растительного происхождения (растительные масла). кроме того, жидкие парафины могут быть использованы для получения нефтяных растворителей. Процесс перегонки происходит в ректификационной колонне, представляющей собой вертикальный цилиндрический аппарат высотой до 30 м и диаметром до 4 м. Внутреннее пространство колонны разделено на отсеки большим количеством горизонтальных дисков (тарелок) в которых имеются отверстия для прохождения через них паров нефти. Наиболее совершенным способом выделения жидких парафинов является адсорбционный способ с помощью цеолитов (молекулярных сит). По этому способу в настоящее время в мире работает ряд технологических установок. В россии наиболее распространена установка «Парекс».
В качестве сырья установки используется прямогонная фракция с пределами выкипания 180-305°С. поскольку содержащиеся в сырье сернистые, азотистые и непредельные соединения оказывают неблагоприятное воздействие на молекулярные сита, эта фракция подвергается глубокому обессериванию и гидрированию на установках гидроочистки, где используются алюмоникель- или алюмокобальтмолибденовые катализаторы.
Следующая стадия — гидроочистка фракции 230-320 оС.
Гидроочистка используется для очистки топлив от вредных примесей главным образом от сернистых соединений. Проводится гидроочистка при температурах 340-430°С и давлении водорода 5-7 МПа. принципиальная схема гидроочистки представлена на рис. 2.
Рис. 2. принципиальная схема гидроочистки дизельной фракции ЛЧ-24-2000.
I-сырье; II — свежий водородсодержащий газ; III — гидрогенизат; IV — бензиновая фракция; V — углеводородный газ на очистку; VI — отдувочный водородсодержащий газ; VII — регенерированный моноэтаноламин; VIII — отработанный моноэтаноламин на регенерацию.
Сырьем для гидроочистки являются в основном сернистые бензины, дизельные топлива, газойль прямой гонки, вакуумный газойль и смазочные масла. целевой продукт — обессеренные топливные фракции и масла. При гидроочистке гетероатомные соединения превращаются в углеводороды и гетероатомные газы (аммиак, сероводород, вода), а «очищенные» топливные фракции используются как топливо либо поступают на последующую переработку[3]. В частности, гидроочищенная фракция 180-350°С поступает на установку «Парекс».
Рис. 3. принципиальная схема процесса «Парекс»
Эта технологическая установка предназначена для получения жидких н-парафинов из прямогонной гидроочищенной фракции 180-350оС путем разделения ее в результате адсорбции с последующей десорбцией на два продукта: нормальные жидкие паравины (С10-С20) с чистотой основного вещества не менее 99,1-99,5% мас. И депарафинированную фракцию — компонент дизельного топлива с температурой застывания минус 60-70оС. Выделение жидких парафинов производится в настоящее время на молекулярных ситах фирмы UnionCarbide кальциевой основы с размера входных окон 5А. Технологическую схему установки можно разделить на три блока, а именно:
üподготовка свежего ВСГ;
üсобственно «Парекс» с системами стабилизации н-парафинов и денормализата;
üолеумная очистка нормальных парафинов.
Блок подготовки ВСГ предназначен для очистки последнего от сероводорода, окиси и двуокиси углерода и углеводородов С2 и выше. Эти ингредиенты губительным образом действуют на активность молекулярных сит, понижают их емкость и вместе сприсутствующим на установке десорбентом-аммиаком способствуют образованию различных твердых солей, которые быстро забивают аппаратуру.
Блок «Парекс», состоящий из трех адсорберов с системами циркуляцией ВСГ, десорбента-аммиака и аппаратами для стабилизации жидких парафинов и денормализата, имеет главное назначение — Производство непрерывной адсорбции н-парафинов с последующей десорбцией.
Блок олеумной очистки предназначен для удаления из десорбата (фракция С10-С20) или неочищенных фракций С14-С17, возвращаемых с комплекса ЛАБ-ЛАБС, различных непредельных, ароматических и смолистых соединений с последующими операциями: нейтрализацией кислого парафина щелочью, промывкой водой от солей и сепарацией от воды с помощью центрифуг.
после выделения на установке «Парекс» жидкие парафины поступают на установку предфракционирования, то есть предварительного фракционирования смеси н-парафинов с числом углеродных атомов в ней от 10 до 20. Разделение широкой фракции н-парафинов производится в ректификационных колоннах. В этом блоке производится целевая фракция н-парафинов С10-С13 для ЛАБ-ЛАБС, а также фракции С13 и С14-С17, которые уходят с блока как товарные продукты, фракция С18 и выше используется в качестве компонента мазутов (по заданию — для нужд завода).
3. Расчет производственной мощности и обоснование производственной программы
Производственная мощность предприятия — это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени в натуральном выражении в установленных планом номенклатуре и ассортименте при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшении организации производства и труда, обеспечении высокого качества продукции. Она определяется, как правило, в расчете на год по мощности основных (ведущих) цехов, участков или агрегатов, т.е. тех из них, которые выполняют основные технологические операции по изготовлению продукции.
Расчет производственной мощности завода ведется по всем его подразделениям в следующей последовательности:
üпо агрегатам и группам технологического оборудования;
üпо производственным участкам;
üпо основным цехам и заводу в целом.
Для расчета производственной мощности необходимо иметь следующие исходные данные:
üплановый фонд рабочего времени одного станка;
üколичество машин;
üпроизводительность оборудования;
üтрудоемкость производственной программы;
üдостигнутый процент выполнения норм выработки.
В условиях многономенклатурного производства ПМ определяется как частное от деления фонда времени работы оборудования на трудоемкость комплекта изделий, изготовляемых на данном оборудовании.
Исходя из данных таблицы 1, сформируем таблицу исходных данных, необходимых для расчета производственной мощности по каждой из выделенных основных стадий рассматриваемого производства.
Таблица 1. основные технико-экономические параметры процессов и установок
Наименование процессов (стадий) и установокКол-во, единицПроизводительность установки (загрузка), м3(т)/часПериод между ремонтами, час.Продолжительность ремонта, час.КапитальныйТекущийКапитальныйТекущийI Первичная переработка нефти установка АТ-1 Установка АВТ-2 Установка АВТ-6 1 1 1 300 450 450 34560 34560 43800 720 1440 2160 360 360 600 12 12 12II Гидроочистка фракции 230-320 оС установка 24/6 (блоки) 2 140 17280 720 180 18III Установка «Парекс»21002592072036018IV установка предфракционирования (разделения) парафинов 1 18,3 17280 1440 600 12
Таблица 2. График капитальных ремонтов установок
УстановкиПредыдущий кап. ремонтИсходныйСледующий кап. ремонтАТ-1Апрель 2005Апрель 2009Апрель 2013АВТ-2Декабрь 2007Декабрь 2011Декабрь 2015АВТ-6Май 2006Май 2011Май 2016Гидроочистка №1Сентябрь 2006Сентябрь 2008Сентябрь 2010Гидроочистка №2Январь 2007Январь 2009Январь 2011Парекс №1Июль 2009Июль 2012Июль 2015Парекс №2Август 2008Август 2011Август 2014установка предфракционированияИюнь 2006Июнь 2008Июнь 2010парафинов
Межремонтный пробег определяем, исходя из табл. 2:
·для установок АТ-1 и АВТ-2 он равен 4 годам;
·для установки АВТ-6 — 5 лет;
·для установок гидроочистки — 2 года;
·для установок «Парекс» — 3 года;
·для установки предфракционирования — 2 года.
В таблице 3 представлен график планово-предупредительных ремонтов. Текущие ремонты для установок АТ-1, гидроочистки и установки «Парекс» должны проводиться через 30 дней (12 раз в год), для АВТ-2 и установки предфракционирования — через 60 дней (6 раз/год), для АВТ-6 — через 90 дней (4 раза/год).
Таблица 3. План-график планово-предупредительных ремонтов (ППР на 2008 год)
1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.янв.февр.мартапр.майИюньИюльавг.сент.окт.нояб.дек.АТ-1ТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРАВТ-2ТРТРТРТРТРТРТРАВТ-6ТРТРТРТРГидроочистка №1ТР ТРТРТРТРТР ТРТРТР КРТРТРТРГидроочистка №2ТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРПарекс №1ТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРТРПарекс №2ТРТРТРТРТРТРТРТР КРТРТРТРТРУст. предфр.ТРТРТР КРТРТРТР
Исходя из графика ППР можно рассчитать эффективный фонд работы оборудования (табл. 5), используя формулу вида:
,
где — время простоя оборудования в ремонтах в среднем за год в течение ремонтного цикла.
Tкал = 91 день*24 часа = 2184 ч.
Рассматриваемый период — 2 квартал 2008 года (табл. 4).
Таблица 4. Производственный календарь на 2 квартал 2008 года
АпрельМайИюньIIкварталКалендарные дни31303192Праздничные дни314
Таблица 5. Эффективный фонд работы оборудования
Наименование оборудованияТкал., час.Тппр, час.Тэф, час.АТ-121843*12=362148АВТ-221841*12=122172АВТ-621841*12=122172Гидроочистка №121843*18=542130Гидроочистка №221843*18=542130Парекс №121843*18=542130Парекс №221843*18=542130Уст. предфр.21842*12=242160
Тппр = nр * продолжительность ремонта
где nр. — число ремонтов за квартал.
Производственную мощность рассчитываем в пересчете на Производство (переработку) фракции дизельного топлива (230-320 оС) установок по формуле:
, где
— квартальная мощность производства на отдельной стадии, м3 (т);
— часовая производительность (загрузка) i-ой установки, м3 (т)/час;
— эффективный фонд работы i-ой установки за квартал, час;
— количество i-х установок;
— коэффициент выхода дизельного топлива наi-ой установке;
— количество типов установок на отдельной стадии производства.
Выход фракции 230-320 оС после первичной переработки нефти принять в размере 24% (объемных) от загружаемой нефти. При этом плотность вырабатываемой фракции принимается в размере 0,82 кг/м3.
Выход десорбата (смеси фракции С9и парафинов) с установки «Парекс» принять в размере 17% (объемных) от загружаемого исходного продукта. При этом плотность вырабатываемой фракции принимается в размере 0,83 кг/м3.
Результаты расчёта производственной мощности представлены в таблице 6.
Для точности расчетов правила округления принимаем следующие: рубли округляем до копеек, тысячи рублей до 0,1, остальные значения округляем до 2-х знаков после запятой.
Таблица 6. Расчет производственной мощности
Установки, часовЗагрузка м3 (т)/часПМ, м3 (кг)/квАТ — 121483000,242148*300*0,24 =154656АВТ- 221724500,242172*450*0,24 = 234576АВТ- 621724500,242172*450*0,24 = 234576установка гидроочистки №121301400,52130*140*0,5 = 149100Установка гидроочистки №221301400,52130*140*0,5 =149100установка «Парекс» №121301000,172130*100*0,17 = 36210Установка «Парекс» №221301000,172130*100*0,17 = 36210установка предфракционирования216018,312160*18,3*1 = 39528
Рассчитаем производственную мощность в пересчете на Производство (переработку) продукции фракции дизельного топлива (230-320 оС) (табл. 7) для:
стадии предфракционирования парафинов — в расчете на объем десорбата (смеси фракции С9и парафинов), поступающего с установки «Парекс» с учетом потерь;
установки «Парекс» — в расчете на получение суммарного объема продукции нормализата и десорбата, исходя из заданного соотношения 83:17;
установки гидроочистки — в расчете на получение фракции дизельного топлива (230-320 оС) в объеме, из которого до 50% направляется на установку «Парекс»;
установок первичной переработки нефти — в расчете на выход фракции 230-320 оС после первичной переработки нефти в размере 82% (объемных) от загружаемой нефти.
Конечная продукция производится на установке предфракционирования парафинов.
Таблица 7. Расчет производственной мощности в пересчете на Производство фракции дизельного топлива (230-320С)
ПМСтадии1 (АВТ)2 (Гидроочистка)3 («Парекс»)4 (Предфр.)ПМ м3 (т)/кв.6238082982007242039528*1,35 = десорбат (т)53362,80/0,83 = десорбат (м3)64292,53*100/17 = диз. фр. (м3)426000378191,35*2 = диз. фр. для гидроочистки (м3)596400852000756382,70*0,82 = диз. фр. (т/кв)511522,56489048698640620233,82/1000 = диз. фр. (тыс. т/кв)511,52489,05698,64620,23
На основе производственных мощностей основных стадий рассматриваемого производства (табл. 7) построим профиль производственных мощностей по переделам (рис. 4).
Рис. 4. Профиль производственной мощности по стадиям в пересчете на фракцию ДТ (230-320 оС)
Рассчитываем показатели пропорциональности производственных мощностей по рассматриваемым стадиям:
Кпроп = Мi / Мвед, где
Мi — мощность на i-стадии производства;
Мвед — мощность установки предфракционирования.
Таблица 8. показатели пропорциональности
ПоказателиСтадии1234Мi, (тыс. т/кв.)511,52489,48698,64620,23Мвед, (тыс. т/кв.)620,23620,23620,23620,23Кпроп0,820,791,131
таким образом «узкими» местами являются стадия первичной переработки нефти и стадия гидроочистки.
Рассчитаем план производства и реализации конечной продукции в натуральном выражении в соответствии с показателями табл. 9.
Таблица 9. Данные по планируемым объемам производства и реализации нефтепродуктов за квартал
показатели6 вариантI Объем реализации продукции на сторону (тыс. тонн):Парафины:— фракции С131,95— фракции С14-17-13,3II объем производства полуфабрикатов для собственного производства (тыс. тонн):— фракции С90,25— фракции С10-13-13,0— фракции С18-3,45III Остатки продукции на складе товарной продукции на начало квартала: Парафины:— фракции С130,05— фракции С14-17-0,45IV Остатки продукции на складе товарной продукции на конец квартала: Парафины:— фракции С130,07— фракции С14-17-0,25
Vреал. = Vпр-ва — D остатков ÞVпр-ва = Vреал.+D остатков
Тогда: Vпр-ва С13 = 1,95 + (0,07 — 0,05)=1,97 тыс. т
Vпр-ва С14-17 = 13,3 + (0,25 — 0,45)=13,1 тыс. т
Vпр-ва С9 = 0,25 тыс. т
Vпр-ва С10-13 = 13,0 тыс. т
Vпр-ва С18 и выше = 3,45 тыс. т
Итого: 31,77 тыс. т
Продукция предназначена для следующих целей:
фракция С9 — как компонент для приготовления товарного дизельного топлива;
парафины С10-13 — как компонент для производства моющих средств на установках ЛАБ-ЛАБС;
парафины С13 — как товарный продукт для реализации на сторону;
парафины С14-17 — как товарный продукт для реализации на сторону;
парафины С18 и выше — как компонент для приготовления топлива для нужд завода.
Расчет плановой производственной программы по всем переделам в пересчете на Производство (переработку) продукции фракции дизельного топлива (230-320 оС) в табл. 10
Таблица 10. Производственная программа по стадиям в пересчете на производство фракции дизельного топлива
Стадии1234Vпр-ва, м3 (т)/кв756382,70378191,356429,253952,80*1,35 = десорбат (т)5336,28/0,83 = десорбат (м3)6429,25*100/17 = диз. фр. (м3)378191,35378191,35*2 = диз. фр. для гидроочистки (м3)756382,7075682,7075682,70*0,82 = диз. фр. (т/кв)620233,82620233,82620233,82620233,82/1000 = диз. фр. (тыс. т/кв)620,23620,23620,23620,23
далее проиллюстрируем соотношение производственной программы и производственной мощности (рис. 5).
Из рис. 5 видно, что производственной мощности не хватает на стадии гидроочистки. необходимо увеличить Квых до 55% то есть после установки гидроочистки на установку «Парекс» пойдет 55% (раньше 50%) очищенной дизельной фракции.
Таблица 11. Расчет производственной мощности установок гидроочистки с новым Квых
УстановкиТэф, ч.КвыхЗагрузка м3 (т)/часПМ, м3 (кг)/квУстановка гидроочистки №121300,551402130*140*0,55 = 164010установка гидроочистки №221300,551402130*140*0,55 = 164010Итого325020
Таблица 12. Расчет ПМ в пересчете на Производство фракции ДТ с Квых=55% на установке гидроочистки
Стадии1234ПМ м3 (т)/кв6238083280207242039528*1,35 = десорбат (кг)53362,8/0,83 = десорбат (м3)64292,53*100/17 = диз. фр. (м3)426000378191,35*100/55 = диз. фр. для гидроочистки (м3)596400665625590923,99*0,82 = диз. фр. (т/кв)511522,56489048545812,5484557,67/1000 = диз. фр. (тыс. т/кв)511,52489,05545,81484,55
Таблица 13. ПП по стадиям с Квых=55% на установке гидроочистки в пересчете на Производство фракции дизельного топлива
Стадии1234Vпр-ва, м3 (т)/кв552664,16303965,2951674,1031770*1,35 = десорбат (т)42889,5/0,83 = десорбат (м3)51674,10*100/17 = диз. фр. (м3)303965,29303965,29*100/55 = диз. фр. для гидроочистки (м3)552664,16552664,16552664,16*0,82 = диз. фр. (т/кв)453184,61453184,61453184,61453184,61/1000 = диз. фр. (тыс. т/кв)453,18453,18453,18453,18
Рис. 6 Итоговый график выполнения производственной программы
Коэффициент использования производственной мощности по всем стадиям производства определяем по формуле:
На 1 ой стадии Кимп = 453,18/511,52=88,59%
На 2 ой стадии Кимп = 453,18/489,05=92,67%
На 3 ой стадии Кимп =453,18/545,81= 83,03%
На 4 ой стадии Кимп = 453,18/484,55=93,53%
Уровень использования производственной мощности ведущего оборудования приемлемый (выше 75%). таким образом, никаких изменений производственной программы не требуется.
Балансовая стоимость оборудования представлена в табл. 14.
Таблица 14. Балансовая стоимость оборудования
Наименование процессов (стадий) и установокКол-во, единицБалансовая стоимость единицы, тыс. руб.Стоимость оборудования тыс. руб.I Первичная переработка нефти установка АТ — 1 Установка АВТ — 2 установка АВТ — 6 1 1 1 58,6 65,0 62,9 58,6 65,0 62,9II Гидроочистка фракции 230-320 оС Установка 24/6 (блоки) 2 18,5 37III установка «Парекс»243,887,6IV Установка предфракционирования (разделения) парафинов127,627,6
Итоговый вариант плана загрузки производственных мощностей и соответствующего плана выполнения производственной программы по всем видам продукции на планируемый квартал года в натуральном выражении представлен в табл. 15.
На всех стадиях производственная мощность превышает производственную программу, следовательно производственная программа может быть выполнена.
Таблица 15. План загрузки мощностей
Стадии1234Производственная Мощность м3 (т)/кв6238083280207242039528Производственная программа м3 (т)/кв552664,16303965,2951674,1031770
Таблица 16. План загрузки мощностей в пересчете на дизельную фракцию
Стадии1234Производственная Мощность тыс. т/кв511,52489,05545,81484,55Производственная программа тыс. т/кв453,18453,18453,18453,18
На всех стадиях производственная мощность превышает производственную программу, следовательно производственная программа может быть выполнена.
План обеспечения производства материально-техническими ресурсами
По плану производственной программы объем производства парафинов в II квартале 2008 года будет 31,77 тыс.т (в пересчете на десорбат — 42,89 тыс. т). Из них парафины С10-13 и С14-17 составляют соответственно 13,0 тыс. т и 13,1 тыс. т.
Таблица 17. Нормы расхода материальных и энергетических ресурсов по установке предфракционирования парафинов
№ п/пНаименование ресурсовЕд. изм.Стоимость единицы, руб.Норма расхода на 1 тонну продуктаСтоимость на объем производства, руб.1Десорбат с установки «Парекс»т29300*)-29300*42,89 = 1256677,02потери безвозвратные десорбата%-0,350,35*1255885,9=4394560,073Реагенты, в том числе: — аммиак — сода каустическая кг кг 8,554 13,183 5,6**) 12,5***) 8,554*5,6*42,89 = 2054,53 13,183*12,5*(13,1+13) =4300,954Технологическое топливот67400,186**)6740*0,186*42,89= =53768,625тепловая энергия (пар)Гкал8150,077**)815*0,077*42,89 = =2691,566ЭлектроэнергиякВт*ч2,190,01**)2,19*0,01*42,89 = 0,947Сжатый воздухм30,5625,88***)0,562*5,88*(13,1+13)=86,258Азотм35,651,94***)5,65*1,94*(13,1+13)=286,08
Примечания:
*) по себестоимости продукции установки «Парекс»
**) в расчете на десорбат, поступающий с установки «Парекс»
***) в расчете на получаемые товарные продукты (парафины С10-13 и С14-17)
План по труду и заработной плате производственно-промышленного персонала (ППП)
Персонал предприятий подразделяется на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управление предприятием и др.). К непромышленному персоналу относят лиц, трудовая деятельность которых связана с выполнением работ, относящихся к другим (кроме промышленности) отраслям экономики.
ППП, в зависимости от характера выполняемых им функций классифицируется на следующие категории: руководители; специалисты; служащие; рабочие (включая младший обслуживающий персонал).
В состав завода (на правах цеха) по производству ЛАБ-ЛАБС входят следующие структурные подразделения:
управление завода по производству ЛАБ-ЛАБС,
цех по производству ЛАБ-ЛАБС, в состав которого включаются:
участок №1 — установка предфракционирования,
участок №2 — установка Пакол-Дифайн,
участок №3 — установка алкилирования,
участок №4 — установка по производству ЛАБС,
лаборатория завода ЛАБ-ЛАБС,
участок по техническому обслуживанию и ремонту технологического оборудования;
участок по техническому обслуживанию и ремонту электрооборудования,
общезаводское хозяйство завода ЛАБ-ЛАБС,
Штатное расписание ППП цеха по производству ЛАБ-ЛАБС и установки предфракционирования представлено в таблицах 18 и 19 [1].
Таблица 18. Штатное расписание общецехового персонала цеха по производству ЛАБ-ЛАБС
№ п/пДолжность (специальность, профессия), разрядШтатное кол-во, чел.Тарифный месячный оклад, руб.1Начальник цеха1178502Заместитель начальника цеха1145603Механик1145604Начальник смены598205Кладовщик, 2 разряд147006Слесарь по ремонту ТУ, 4 разряд260507Уборщик служебных помещений, 1 разряд23825
Таблица 19. профессионально-квалификационный состав ППП установки предфракционирования
№ п/п ПрофессияТарифный разрядЯвочное кол-во, челТарифная ставка (мес), руб.Начальник установки112050Механик111330основные РАБОЧИЕОтделение производства парафинов1Оператор технологической установки6173502Оператор технологической установки5163303Оператор технологической установки4155504Машинист технологических насосов516330Отделение приготовления товарных парафинов1Сливщик-разливщик4155502Оператор технологической установки516330
План по численности работников подразделения
Для основных рабочих приведена явочная (сменная) численность. Для расчета списочной численности необходимо составить график сменности.
Рассмотрим график сменности для 4-х и 5-ти бригад:
Сравним два варианта:
) 4-х бригадный график сменности с периодом сменооборота 16 дней (табл. 20);
) 5-ти бригадный график сменности с периодом сменооборота 20 дней (с учетов вредных условий труда) (табл. 21).
Таблица 20. 4-х бригадный график сменности
Сменадни месяца123456789101112131415160.00 — 8.00ААААББББВВВВГГГГ8.00 — 16.00ВГГГГААААББББВВВ16.00 — 0.00ББВВВВГГГГААААББОтдыхГВББАГВВБАГГВБАА
Отдых — не менее 42 часов
Таблица 21. 5-ти бригадный график сменности
Сменадни месяца12345678910111213141516171819200.00 — 6.00ААААББББВВВВГГГГДДДД6.00 — 12.00ГДДДДААААББББВВВВГГГ12.00 -8.00ВВГГГГДДДДААААББББВВ18.00 — 0.00БББВВВВГГГГДДДДААААБОтдыхДГВБАДГВБАДГВБАДГВБА
выбираем 5-ти бригадный график сменности, т.к. производство парафинов относится к вредным производствам. следовательно, должна быть 36-ти часовая рабочая неделя, что достигается при 5-ти бригадном графике.
На основе выбранного варианта графика сменности определяется число дней отдыха (выходных) в рамках одного сменооборота и за год в целом:
, где:
Тсо — длительность сменооборота в днях,
n — количество дней непрерывной работы,
m — количество бригад,
Нсо — количество сменооборотов за год.
Ткал — календарный период времени,
— количество выходных дней одной бригады за год.
— количество выходных дней одной бригады за один сменооборот;
дней — длительность сменооборота
оборотов/год
выходных дня одной бригады за год
С учетом графика сменности устанавливается штатная (потребная на сутки) численность основных рабочих.
Штатная численность в прерывных производствах устанавливается исходя из явочной численности и числа смен.
В непрерывных производствах штатная численность () устанавливается в соответствии с коэффициентом штата ():
Коэффициент штата определяется делением среднемесячного календарного фонда времени (в часах) на месячную норму времени одного рабочего (в часах):
Кшт = 31*24/152,3 = 4,89 ≈5
Среднемесячная норма времени одного рабочего составляет при 36-часовой рабочей неделе — 152,3 часа.
Ч шт. = 6*5=30 чел.
Для перехода от штатной численности к списочной необходимо составить баланс рабочего времени одного среднесписочного работника, для чего следует использовать данные табл. 22.
Таблица 22. Данные для составления баланса рабочего времени среднесписочного рабочего
ПоказателиКоличествоНевыходы на работу, в днях:- очередные и дополнительные отпуска30- болезни8- отпуска по учебе2- отпуска по беременности и родам2- неявки, разрешенные законом и с разрешения администрации2
Расчет списочной численности для рабочих ведется по следующим формулам:
, где:
— коэффициент перехода от штатной к списочной численности,
— номинальный фонд рабочего времени (в днях);
— эффективный (полезный) фонд времени одного рабочего.
Тпол = (366-73) — (30+8+2+2+2)=293 — 44 = 249 дней
Ксп = 293 / 249 =1,18
Чсп =30*1,18=35,4 чел.
Принимаем человек будет работать на производстве около 5 месяцев.
План по фонду заработной платы ППП подразделения
При определении годового фонда заработной платы (ФЗП) нужно предусмотреть доплаты за работу в ночное время и праздничные дни и премии.
Доплата за работу в ночное время () при круглосуточной работе в производствах с непрерывным режимом определяется по формуле:
,
где:
— годовой тарифный ФЗП,
— коэффициент доплат за работу в ночное время (принять равным 0,6).
Оплату за работу в праздничные дни принять по двойным тарифным ставкам.
Расчет доплаты за работу в праздничные дни () рассчитывается по формуле:
, где:
. — часовая тарифная ставка,
. — продолжительность смены в часах,
— число праздничных дней, установленных в планируемом году постановлениями Правительства РФ (в 2008 г. — 12 дней).
Часовая тарифная ставка (усредненная) рассчитывается на основе тарифного фонда рассматриваемой группы работников, который делится на общий (суммарный) фонд рабочего времени за год (квартал) по данной группе.
При среднемесячной норме рабочего времени 152,3 часа суммарный годовой фонд рабочего времени по группе составит:
часов
Например, часовая тарифная ставка для операторов технологической установки 6 разряда составит:
руб./час
Размер доплат за работу в праздничные дни может быть рассчитан также и на основе дневной тарифной ставки ():
Премию за основные результаты хозяйственной деятельности (в процентах) к окладу (тарифной ставке) принять в следующих размерах:
специалистам и руководителям — 80%
служащим — 50%
основным рабочим — 75%
вспомогательным и ремонтным рабочим — 60%.
Вознаграждение за общие результаты работы предприятия за год принять для всех категорий работников в размере 1,3 месячного тарифного оклада.
Распределение работников по технологическим установкам принять согласно данным табл. 23.
Таблица 23. Месячный тарифный фонд работников установок цеха по производству ЛАБ-ЛАБС
Наименование установокЧисленность списочная, челМесячный тарифный фонд, тыс. руб.Всегов т.ч. рабочиеВсегов т.ч. рабочиеУстановка предфракционирования3836248224,6установка Пакол-Дифайн2826199,2165,9Установка алкилирования3331222,5197,7установка по производству ЛАБС3129215,6190,8
Таблица 24. Расчет годового фонда оплаты труда ППП установки предфракционирования и общецехового персонала цеха по производству ЛАБ-ЛАБС
№ п/пПрофессия (должность)Тариф-ный разрядСписочная численность, чел.Тарифный фонд (оклад), руб.Доплаты за работу, руб.Премии, руб.Вознаграждение за общие результаты работы за год, руб.Всего годовой ФЗП, тыс. руб.В т.ч. квартальный ФЗП, тыс. руб.месячныйгодовойв ночное времяв праздничные дниОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ установки предфракционирования1Оператор технологической установки664410052920010584034747,23307557330760,2184,32Оператор технологической установки56379804557609115229926,82848549374654,7158,73Оператор технологической установки46333003996007992026236,82497543290574139,14Машинист технологических насосов56379804557609115229926,82848549374654,7158,7Итого по участку производства парафинов241533601840320368064120837,61150201993682643,6640,81Сливщик-разливщик46333003996007992026236,82497543290574139,12Оператор технологической установки56379804557609115229926,82848549374654,7158,7Итого по участку приготовления товарных парафинов127128085536017107256163,653460926641228,7297,8
Планирование себестоимости продукции
Себестоимость промышленной продукции — это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на ее Производство и реализацию (сбыт). По объему учитываемых затрат различают два вида себестоимости:
производственная себестоимость, включающая в себя затраты на производство продукции в пределах цеха или предприятия;
полная себестоимость продукции — показатель, объединяющий производственную себестоимость продукции (работ, услуг) и расходы по ее реализации (сбыту), т.е. коммерческие расходы[1].
Планирование себестоимости представляет собой систему технико — экономических расчетов, целью которых является экономически обоснованное определение текущих затрат, необходимых в планируемом периоде для производства и сбыта промышленной продукции предприятия, отвечающей требованиям, предъявляемым к ее качеству в условиях рыночных отношений.
При планировании, учете, калькулировании и анализе себестоимости продукции (работ, услуг) затраты, включаемые в себестоимость, подразделяются на следующие основные классификационные группы:
а) по связи с технологическим процессом (производством), переделом или установкой: основные и накладные.
Основные затраты непосредственно связаны с технологическим процессом производства продукции: затраты на сырье, полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию всех видов на технологические цели, оплату труда с отчислениями на социальные нужды производственного персонала и др.
накладные расходы связаны с управлением и обслуживанием производства (общепроизводственные и общехозяйственные расходы);
б) в зависимости от объема производства: на условно — постоянные и переменные.
Условно — постоянные расходы — это такие расходы, абсолютная величина которых не зависит от изменения объема производства или зависит от него в незначительной степени. На нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях к таким расходам относятся: затраты на подготовку и освоение производства продукции, общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
К переменным относятся расходы, абсолютная величина которых непосредственно зависит от объема производства: затраты на сырье и полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию всех видов на технологические цели, на внутризаводскую перекачку;
в) в зависимости от времени возникновения и списания на производство: на затраты текущего периода и затраты будущих периодов.
затраты текущего периода связаны с производством и реализацией продукции в данном периоде, а также часть резервируемых расходов и затрат будущих отчетных периодов, включаемых в себестоимость продукции планового и отчетного периода (вознаграждение за выслугу лет и др.). К затратам будущих периодов относятся затраты, возникающие в данном планируемом и отчетном периоде, но подлежащие отнесению на себестоимость конкретных видов продукции (в заранее определенном размере) в течение нормативного срока (затраты на подготовку и освоение производства, затраты на катализаторы в технологических процессах со стационарным слоем катализатора и др.) [5].
При разработке плана себестоимости должны быть решены следующие задачи:
üпроведение анализа стоимостных показателей производственной деятель предприятия и его подразделений;
üвыявление возможностей и уточнение размеров снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим;
üсоставление калькуляций себестоимости отдельных видов выпускаемой продукции;
üвыявление нецелесообразных затраты и разработка мер по их ликвидации;
üоценка влияния на себестоимость увеличения затрат на освоение производства новой продукции.
План по себестоимости продукции включает следующие разделы:
. Смета затрат на производство продукции (составляется по экономическим элементам).
. Расчет себестоимости всей товарной и реализованной продукции.
. сравнение плановых калькуляций отдельных изделий.
. Расчет снижения себестоимости товарной продукции по технико-экономическим факторам.
Смета затрат — это плановый и отчетный документ, который составляется по экономическим элементам затрат на производство и реализацию продукции. В состав сметы включается четыре вида расходов:
.материальные расходы (оборотные средства);
.затраты труда (заработная плата и отчисления на социальные нужды);
.затраты основных средств (амортизационные отчисления);
.накладные расходы (расходы на реализацию продукции, косвенные Налоги и др.) [6].
Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) — это исчисление величины затрат, приходящихся на единицу (выпуск) продукции. Ведомость, в которой производится расчет на единицу продукции, называется калькуляцией.
В качестве типовой группировки применяется следующая номенклатура статей калькуляции себестоимости продукции:
. Покупные сырье и материалы.
. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, услуги кооперированных предприятий.
. Полуфабрикаты собственного производства.
. возвратные отходы (вычитаются).
. Топливо и энергия на технологические нужды.
. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.
. Единый социальный налог.
. Общепроизводственные расходы
.1 Амортизация основных средств (производственного оборудования, общецеховых зданий, сооружений).
.2 Расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования (РСЭО).
.3 Ремонтный фонд
.4 Цеховые расходы.
. Общехозяйственные расходы.
. прочие производственные расходы.
. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.
К калькулируемой продукции процесса предфракционирования относятся:
парафины С10-13 — как компонент для производства моющих средств на установках ЛАБ-ЛАБС;
парафины С14-17 — как товарный продукт для реализации на сторону.
К некалькулируемой продукции процесса предфракционирования относятся:
фракция С9 — как компонент для приготовления товарного дизельного топлива списывается по средней себестоимости калькулируемой продукции первичной переработки;
парафины С13 — как товарный продукт для реализации на сторону списывается по себестоимости десорбата, поступающей с установки «Парекс», увеличенной на коэффициент рентабельности продукции;
парафины С18 и выше — как компонент для приготовления топлива для нужд завода списывается по стоимости (цене) поступающей на переработку нефти с коэффициентом в зависимости от отопительного сезона (0,4-1,0).
4. Расчет прямых производственных затрат
Прямые производственные затраты непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида продукции: сырье, основные материалы, электроэнергия, заработная плата основных рабочих.
Согласно вышеуказанной структуре себестоимости проводится расчет по каждой из калькулируемых видов продукции в расчете на единицу продукции и на планируемый объем производства (табл. 25).
Исходные данные для расчета берем из табл. 16 и табл. 24.
По плану производственной программы объем производства парафинов в IV квартале 2008 года будет 31,75 тыс. т (в пересчете на десорбат = 42,863 тыс. т). Из них парафины С10-13 и С14-17 составляют соответственно 13,55 тыс. т и 12,9 тыс. т
Таблица 25. Сводная таблица прямых производственных затрат
По видам калькулируемой продукцииПарафины С10-13Парафины С14-17На 1 т, руб.На весь объем, тыс. руб.На 1 т, руб.На весь объем, тыс. руб.1. Десорбат с установки «Парекс»39262,00577151,4039262,00526110,802. Аммиак64,19943,5864,19860,143. Сода каустическая164,792422,38164,792208,154. Технологическое топливо1679,8824694,201679,8822510,365. Тепловая энергия (пар)84,091236,1584,091126,836. Электроэнергия0,030,430,030,397. Сжатый воздух3,3048,583,3044,288. Азот10,96161,1310,96146,889. Заработная плата основных рабочих63,69936,2263,69853,4210. ЕСН (26%)19,11280,8719,11256,03Итого41352,04607874,9241352,04554117,28
Заработная плата основных рабочих за 2 квартал 2008 года составила 938,6 тыс. руб. за Производство 31,77 тыс. т парафинов. Следовательно, на 1 т продукции заработная плата составит 29,54 руб.
Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Исходя из состава общепроизводственных расходов рассчитаем отдельные сметы расходов на:
üамортизацию основных средств цеха,
üРСЭО,
üремонтный фонд,
üцеховые расходы.
Таблица 26. Расчет амортизационных отчислений по заводу и цеху по производству ЛАБ-ЛАБС
Наименование основных средствНормы амортизации (в% от стоимости)Первоначальная стоимость основных средств на 01.12.2009, тыс. руб.Амортизационные отчисленияЗавода ЛАБ-ЛАБС, всегоВ т.ч. цеха по производству ЛАБ-ЛАБСПо заводу, тыс. руб.В т.ч. по цеху, тыс. руб.здания2,5138639,5105367,734662634,2Сооружения5,6359793,196808,720148,45421,3Рабочие машины9,5144684,4121883,31374511578,9Силовые машины8,643779,479773765686КИП и А15220977,8189569,633146,728435,4Инструменты14,3461,716,1662,3Производственный инвентарь1,81022,636,918,40,7Вычислительная техника19,93604,71191,7717,3237,1Хозяйственный инвентарь1,810848,91586,1195,328,5Итого923812,1524437,175268,149024,4
Производственный инвентарь и хозяйственные принадлежности, которые служат для выполнения производственных операций и создания условий безопасной работы (верстаки, рабочие столы и т.д.).
Хозяйственный инвентарь, который обеспечивает условия для работы и выполняет функцию по обслуживанию производства (копировальная техника, офисная мебель и т.д.).
Производственный и хозяйственный инвентарь отнесем к 6 группе основных средств — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно — с нормой амортизации 1,8%.
затраты на содержание и эксплуатацию технологического оборудования (РСЭО)
Принимаем в размере 1,5% от стоимости активной части основных средств.
Стоимость активной части:
·по заводу:
144684,4+43779,4+220977,8+461,7+1022,6+3604,7+10848,9 = 425379,5 тыс. руб.
Зсто =425379,5*0,015=6380,7 тыс. руб.
·по цеху:
121883,3+7977+189569,6+16,1+36,9+1191,7+1586,1 = 322260,7 тыс. руб.
Зсто = 322260,7 * 0,015 = 4833,9 тыс. руб.
Ремонтный фонд формируется за счет затрат на:
·текущий ремонт,
·капитальный (средний) ремонт
Таблица 27. затраты на текущий ремонт за 2 квартал
СтатьиРасчет затрат, тыс. руб.Материальные затраты, в т.ч.1933,8для зданий105367,7*0,0035/4 = 92,2для сооружений96808,7*0,0035/4 = 84,7для оборудования(121883,3+7977+189569,6)*0,022/4=1756,9Трудовые затраты, в т.ч.117,6з/п ремонтного персонала51,3+42=93,3ЕСН93,3*0,26=24,3Итого2051,4
материальные затраты на текущий ремонт принять в размере (% от стоимости):
а) для зданий и сооружений — 0,35%,
б) для оборудования — 2,2%.
Заработная плата ремонтного персонала:
механик -51,3 тыс. руб./кв.;
слесарь по ремонту ТУ -42 тыс. руб./кв.
Таблица 28. Расчет сметы затрат на капитальный ремонт
Наименование типа основных средствЗатраты на капитальный ремонт (в% от стоимости)Затраты на капитальный ремонт, тыс. руб.По заводу, тыс. руб.В т.ч. по цеху, тыс. руб.здания2,534662634,2Сооружения4,516190,74356,4Силовые машины8,03502,4638,2Рабочие машины10,515191,912797,7КИП и А15,534251,629383,3Итого72602,649809,8
В связи с проведением капитальных ремонтов с периодичностью более одного года затраты на капитальный ремонт можно относить на себестоимость продукции одним из рекомендуемых способов, закрепленных в учетной политике предприятия, согласно Налоговому кодексу РФ:
-в полном объеме в год проведения капитального ремонта;
-равными частями на каждый год из расчета межремонтного периода.
По плану-графику ППР в 2008 г. планируется провести капитальный ремонт установок АТ-1, гидроочистки №2 и установки предфракционирования парафинов. затраты на проведение капитального ремонта рабочих машин составляют 10,5% от их стоимости.
Исходя из этого, затраты на капитальный ремонт, относимые на калькулируемую продукцию за квартал, составят:
,5*0,105/4=0,48 тыс. руб.;
,8*0,105/4=1,15 тыс. руб.;
,6*0,105/4=0,72 тыс. руб.
,48+1,15+0,72= 2,35 тыс. руб.
Цеховые расходы
Составим сводную смету цеховых расходов.
Таблица 29. К расчету цеховых расходов цеха по производству ЛАБ-ЛАБС
Исходные данныеЗначениеК расчету затрат на освещение1. Площадь помещений цеха16850 м22. Высота подвески2,8 — 7,5 м3. Удельный расход мощности6,8 вт/м24. Коэффициент спроса0,855. годовое число часов использования ламп4200К расчету затрат на вентиляцию1. Установленная мощность вентиляторов250 кВт2. Коэффициент спроса0,83 годовое число часов использования (макс.)6500К расчету тепла на отопление1. Удельный расход тепла на отопление0,56 ккал/0С м3час2. Удельный расход тепла на вентиляцию3,05 ккал/0С м3час3. Отопительный период220 сут.4. Средняя расчетная наружная температура80С5. Объем зданий174350 м36. Средняя внутренняя температура в помещении180СК расчету затрат на спецпитание и молоко1. Спецпитание выдается основным рабочим, дежурному персоналу2. Молоко выдается всем работающим в цехе.3. цена одного талона, руб.: а) на спецпитание б) на молоко 125 руб. 25 руб.К расчету питьевой воды на хозяйственно бытовые нужды1. Расходная норма воды на 1 человека25 л.2. Количество рабочих, работающих в сутки363. Расходная норма на 1 сетку (душевую)500 м3/час4. время работы 1 сетки в сутки4 часа5. Количество душевых сеток4 шт.6. Календарный фонд времени92Прочие затраты в месяц, тыс. руб.1. Расходы по испытаниям, опытам50,0.2. Транспортные расходы (услуги транспортного цеха)150,03. Услуги цеха по очистке сточных вод35,04 Прочие материальные затраты5% от статей 1-3 (11,75)Охрана трудаданные табл. 12прочие цеховые расходы3% от суммы цеховых расходов
Таблица 30. Расчет цеховых расходов цеха по производству ЛАБ-ЛАБС на квартал
Наименование статьи расходовПроизводимые расчетыИтого, тыс. руб.затраты на освещениеПлощадь помещений цеха * удельный расход мощности * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВт*ч = (16850*0,0068*0,85*4200*2,19)/4224затраты на вентиляциюМощность вентилятора * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВтч = =(250*0,8*6500*2,19)/4711,8затраты на тепло для отопленияУдельный расход тепла на отопление и на вентиляцию * отопительный период * температура (в помещении — наружная) * объем здания * цена 1 Гкал = ((0,00000056+0,00000305)*220*(18-8)*174350*815)/4282,1Затраты на спецпитание и молоко1. на спецпитание 125*(6*6+6)*92 2. на молоко 25*(38+14)*92483 119,6затраты питьевой водыЗатраты на воду для персонала = расходная норма на 1 человека * количество работающих в сутки * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 0,025*36*92 *26,9 Затраты на воду (душ) = расходная норма на 1 сетку * время работы 1 сетки в сутки * количество сеток * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 500*4 *4*92*26,92,2 19798,4Прочие затраты1. Расходы по испытаниям, опытам50000*31502. Транспортные расходы (услуги транспортного цеха)150000*34503. Услуги цеха по очистке сточных вод35000*31054 Прочие материальные затраты(150+450+105)*0,0535,3Охрана трудаданные табл. 3211,71прочие цеховые расходы3% от суммы цеховых расходов 22373,11*0,03671,2Итого23044,3
цена 1 м3 холодной питьевой воды — 26,9 руб./м3, в соответствии с тарифом ГУП «Водоканал Санкт-Петербурга».
Для расчета затрат на охрану труда работников цеха используем таблицу 31.
Таблица 31. Расчёт затрат на охрану труда работников цеха
Наименование СпецодеждыНаименование ПрофессийСрок носки (месяц)цена руб.Костюм ХлопчатобумажныйВсе специалисты, руководители и служащие, аппаратчики, машинисты12250халат х/бЛаборанты6180Костюм суконныйСлесари9315БотинкиВсе профессии рабочих12300Куртка ватнаяВсе профессии рабочих, включая начальника смены12350Рукавицы комбинированныеВсе профессии рабочих112Рукавицы суконныеСлесари318КаскиВсе профессии рабочих-185
Таблица 32. Расчет затрат на охрану труда работников цеха на квартал
Наименование СпецодеждыРасчетыСумма затрат, руб.Костюм хлопчатобумажный250*48/43000Костюм суконный315*2/3210ботинки40*300/43000Куртка ватная46*350/44025Рукавицы комбинированные40*12*31440Рукавицы суконные2*1836Итого11711
В связи с тем, что установка предфракционирования входит в состав основного производственного цеха по производству ЛАБ-ЛАБС, а цех в свою очередь входит в состав завода по производству ЛАБ-ЛАБС, в составе которого находятся управленческие и общецеховые службы, то, следовательно, все расходы этих подразделений должны переноситься на продукцию, создаваемую в основном производстве.
Для этого необходимо было бы определить весь объем выпуска калькулируемой продукции.
Для упрощения процесса калькулирования следует принять величину расходов этих подразделений завода по производству ЛАБ-ЛАБС в следующем размере: 327,4 руб. на одну тонну калькулируемой продукции.
Тогда, на парафин С10-13: 327,4 * 13,0 = 4256,2 тыс. руб.,
на парафин С14-17: 327,4 * 13,1 = 4288,94 тыс. руб.
Таблица 33. Цеховая себестоимость по калькулируемым видам продукции
Наименование статейПо видам калькулируемой продукцииПарафины С10-13Парафины С14-17руб./ ттыс. руб. на весь объемруб./ ттыс. руб. на весь объем1. Прямые материальные затраты41581,11563424,141581,11536396,242. Амортизация основных средств3865230,33864979,43. РСЭО38,06515,738,064914. Ремонтный фонд64,7876,764,7834,65. Цеховые расходы725,89834,6725,89362,86. Расходы подразделений цеха327,44256,2327,44288,94Итого43123,07584137,643123,07556352,98
.Прямые материальные затраты — из табл. 25
.Амортизация основных средств. Исходя из табл. 26 вычисляем амортизационные расходы на 1т продукции:
,4/4/31,77=385,78 руб./т
.Расходы на сооружение и эксплуатацию оборудования.
,9/4/31,77=38,03 руб./т
.Ремонтный фонд рассчитываем исходя из табл. 27
(2051,4+2,7) / 31,77=64,65 руб./т
.Цеховые расходы. Таблица 29
,3/31,77=725,38 руб./т
.Расходы подразделений цеха принимаем — 327,4 руб. на 1т.
К некалькулируемой продукции процесса предфракционирования относятся:
фракция С9 — как компонент для приготовления товарного дизельного топлива списывается по средней себестоимости калькулируемой продукции первичной переработки;
руб./т.*0,25 тыс.т =4900 тыс. руб.
парафины С13 — как товарный продукт для реализации на сторону списывается по себестоимости десорбата, поступающего с установки «Парекс», увеличенной на коэффициент рентабельности продукции;
руб./т*1,2*1,97 тыс. т =69265,2 тыс. руб.
парафины С18 и выше — как компонент для приготовления топлива для нужд завода списывается по стоимости (цене) поступающей на переработку нефти с коэффициентом в зависимости от отопительного сезона (0,4-1,0).
В 2 квартале коэффициент принимаем, равным 1, а стоимость нефти равной 13500 руб./т.
руб./т.*1*3,45= 46575 тыс. руб.
Калькулирование производственной (полной) себестоимости продукции (полуфабрикатов, незавершенного производства, готовой продукции).
Расчет себестоимости единицы конкретного вида продукции осуществляется посредством калькулирования (суммирования) по установленным статьям затрат.
Общехозяйственные расходы предприятия принимаем в размере 7,5% от цеховой себестоимости для продукции, реализуемой на сторону, то есть для парафинов С14-17.
Прочие общехозяйственные расходы — 3% от цеховой себестоимости с учетом общехозяйственных расходов.
Коммерческие расходы — 2% от производственной себестоимости.
Производственная себестоимость парафинов С14-17:
,54*1,075 + 556287,54*1,075 * 0,03 = 598009,1+ 17940,3 = 615949,4 тыс. руб.
Полная себестоимость 615949,4*1,02= 628268,4 тыс. руб.
Парафины С13 списываются по себестоимости десорбата, поступающей с установки «Парекс» (29300 руб./т), увеличенной на коэффициент рентабельности продукции (принимаем 20%). Тогда отпускная цена равна 29300*1,2= 35160 (руб./т).
Таблица 34. Калькуляция себестоимости парафинов С14-17
№ п/пНаименование статей расходаЗатраты на единицу продукции, руб./тЗатраты на весь выпуск, тыс. руб.1Сырье и материалы:Десорбат с установки «Парекс»39555,46510265,43Аммиак64,67834,24Сода каустическая137,281770,91Итого сырье и материалы39757,41512870,582Энергозатраты:Технологическое топливо1692,43 253,6421832,35Тепловая энергия (пар)84,721092,88Электроэнергия0,0290,37Сжатый воздух2,7535,47Азот9,13117,77Итого энергозатраты1789,0523078,743Трудовые затраты:Заработная плата осн. рабочих27,49354,62ЕСН7,1592,2Итого трудовые затраты34,64446,82Итого прямые материальные затраты43123,07536396,144Амортизация основных средств3864979,45РСЭО38,064916Ремонтный фонд64,7834,67Цеховые расходы725,89362,88Расходы подразделений цеха327,44288,98Итого общепроизводственные расходы1541,9619956,78Цеховая себестоимость44665,03556352,929Общехозяйственные расходы3349,8841726,47прочие общехозяйственные расходы1440,4517942,38Производственная себестоимость49455,36616021,7710Коммерческие расходы989,1212320,44Полная себестоимость50444,48628342,21
Таблица 35. Калькуляция себестоимости парафинов С10-13
№ п/пНаименование статей расходаЗатраты на единицу продукции, руб./тЗатраты на весь выпуск, тыс. руб.1Сырье и материалы:Десорбат с установки «Парекс»39555,46535976,5Аммиак64,67876,28Сода каустическая137,281860,14Итого сырье и материалы39759,41538712,922Энергозатраты:Технологическое топливо1692,4322932,48Тепловая энергия (пар)84,721147,95Электроэнергия0,0290,39Сжатый воздух2,7537,3Азот9,13123,71Итого энергозатраты1789,0524241,833Трудовые затраты:Заработная плата осн. рабочих27,49372,49ЕСН7,1596,85Итого трудовые затраты36,64469,34Итого прямые материальные затраты41583,1563424,094Амортизация основных средств3865230,35РСЭО38,06515,76Ремонтный фонд64,7876,77Цеховые расходы725,89834,68Расходы подразделений цеха327,44256,2Итого общепроизводственные расходы1541,9620713,5Цеховая себестоимость44665,03584137,59
Разработка ценовой политики предприятия
Ценовая политика предприятия формируется в рамках общей стратегии предприятия и включает ценовую стратегию и тактику ценообразования. Ценовая стратегия предполагает позиционирование предлагаемого продукта на рынке; в рамках ценовой стратегии выбираются используемые методики определения цены. В дальнейшем в рамках реализации стратегии разрабатываются тактические мероприятия (для стимулирования продаж), включая системы ценовых скидок и неценовых поощрений покупателей.
существуют три основные цели ценовой политики: обеспечение выживаемости; максимизация прибыли; удержание рынка.
С учетом специфики российского рынка отечественные экономисты создали уточненную схему разработки ценовых стратегий (рис. 7). Рис. 7. основные элементы и этапы разработки ценовых стратегий.
Для правильного формирования цен предприятие разрабатывает ценовую стратегию, исходя из особенностей товара, возможностей изменения цен и условий производства (издержек), ситуации на рынке, соотношения спроса и предложения.
Практика показывает, что грамотно сформированная ценовая стратегия — одна из слагаемых коммерческого успеха фирмы, обеспечения ее конкурентоспособности. успех и результативность ценовой стратегии зависят, в частности, от того, насколько правильно с самого начала организован процесс ее создания.
Оптовые цены на продукцию промышленности — цены, по которым реализуется и закупается продукция предприятий, фирм и организаций промышленности независимо от форм собственности в порядке оптового оборота. Продукция продается и покупается оптовыми партиями со сменой форм собственности, чего не было при административном ценообразовании. В этом принципиальное отличие оптовых цен в условиях перехода к рыночным отношениям.
Оптовые цены на продукцию промышленности в свою очередь подразделяются на два подвида:
üоптовая цена предприятия (отпускная цена);
üоптовая цена промышленности.
Оптовая цена предприятия (отпускная цена) — цена изготовителя продукции, по которой предприятие реализует произведенную продукцию оптово-сбытовым организациям или другим предприятиям. В условиях перехода к рынку эти цены призваны обеспечивать возможность дальнейшей хозяйственной деятельности предприятиям и организациям. Другими словами, реализуя свою продукцию по оптовым ценам, предприятие или фирма должны возместить свои издержки производства и реализации и получить такой размер прибыли, который бы позволил им выжить в условиях рынка. Прибыль является важнейшим элементом цены.
Оптовые цены промышленности — цены, по которым предприятия и организации-потребители оплачивают продукцию снабженческо-сбытовым (оптовым) организациям.
Оптовая цена промышленности помимо оптовой (отпускной) цены включает в себя снабженческо-сбытовую (оптовую) наценку или скидку и НДС. Снабженческо-сбытовая (оптовая) наценка или скидка — это цена на услугу по снабжению и сбыту; как любая цена она должна компенсировать издержки снабженческо-сбытовых или оптовых организаций и обеспечить им прибыль.
5. Методические подходы к формированию отпускных цен на реализуемую продукцию
Принимая во внимание многономенклатурность рассматриваемого производства по возможности предусмотреть выпуск разного уровня рентабельности продукции (в пределах от 5 до 25-30%) с обеспечением в целом рентабельного производства и реализации продукции. Дать обоснование плановых цен по каждому виду продукции.
В зависимости от особенностей производимого продукта, размеров и финансовой мощи предприятия-продавца, целей, которые он ставит, для расчета цены могут быть использованы различные методы.
Методы определения цены на промышленную продукцию можно охарактеризовать в нескольких категориях:
·методы определения цены на основе издержек производства
·Рыночные методы определения цен
·Параметрические методы установления цены
метод установления цены на основе издержек производства бывает нескольких видов:
1. На основе полных (или только прямых) издержек производства.
Полные Издержки — суммирование совокупных издержек (переменные (прямые) плюс постоянные (накладные) издержки) и прибыли, которую фирма рассчитывает получить.
Прямые Издержки — добавление к переменным затратам определенной надбавки прибыли. При этом постоянные расходы как расходы предприятия в целом не распределяются по отдельным товарам, а погашаются из разницы между суммой цен реализации и переменными затратами на Производство продукции. Эта разница получила название «добавленной» или «маржинальной» прибыли.
. На основе анализа безубыточности и получения целевой прибыли.
Точка безубыточности — точка пересечения кривой общей выручки и кривой общих затрат, в которой объем прибыли предприятия равняется нулю.
3.На основе анализа рентабельности инвестиций. Надбавка к издержкам производства включает в себя также процент дохода на инвестированный Капитал.
Рыночный метод установления цены предполагает несколько вариантов:
а) метод потребительской оценки (ориентация на Спрос). Данный метод тесно связан с дифференциацией товара и дифференциацией рынка. Дает возможность осуществлять стратегию высоких цен;
б) метод следования за лидером (ориентация на конкуренцию). При данном методе производитель руководствуется ценами конкурента, а учет собственных издержек и спроса играет здесь подчиненную роль. Производитель устанавливает цену чуть выше или чуть ниже, чем у ближайшего конкурента. Это возможно лишь на рынке с однородной продукцией. опираясь на этот метод, фирма избавляется от риска, связанного с установлением собственной цены и адаптацией ее на рынке;
в) метод «запечатанного конверта» или тендерного ценообразования.
используется в тех случаях, когда несколько компаний ведут серьезную конкуренцию за получение определенного контракта. Выигрывает тот, чья цена предложения обеспечивает продавцу максимальную прибыль;
г) метод определения цен, ориентированный на нахождение равновесия между издержками производства и состоянием рынка.
Параметрический метод установления цены предполагает, что основу методов обоснования затрат и цен составляют количественные зависимости между затратами (ценами) и основными потребительскими свойствами продукции, входящей в параметрический ряд.
Под параметрическим понимается совокупность конструктивно и (или) технологически однородных изделий, предназначенных для выполнения одних и тех же функций и отличающихся друг от друга значениями основных технико-экономических параметров в соответствии с выполняемыми производственными операциями[8].
ООО «КИНЕФ» является единственным нефтеперерабатывающим заводом и оптовым поставщиком на Северо-Западе россии: производит все виды топлива, продукцию, пользующуюся большим спросом в нефтехимической и лакокрасочной промышленности, на предприятиях бытовой химии и в строительной индустрии, в том числе парафин нефтяной жидкий фракций С10-С13, С14-С17, С13 [4].
цена на парафин нефтяной жидкий фракции С14-С17 составляет 23200 рублей за тонну.
Таблица 37. Расчет планируемых цен на продукцию.
ПоказателиПарафин С13Парафин С14-17объем производства, тыс. т1,9713,1Объем реализации, тыс. т1,9513,3Полная себестоимость, руб./т2930050444,48Рентабельность продукции, %20%20%Оптовая цена, руб./т3516060533,8НДС (18%), руб.6328,810896,00Рыночная цена, руб./т.41488,871429,8
6. Использование метода «директ-костинг» для построения графика безубыточности производства и реализации продукции
основной характеристикой метода «директ-костинг» является подразделение затрат на постоянные и переменные в зависимости от изменения объема производства. При этом в себестоимость продуктов включаются только переменные затраты, а затраты постоянные сразу относятся на финансовый результат. постоянные расходы как расходы данного периода списывают с полученной прибыли в течение того периода, в котором они были произведены.
Таблица 38. Калькуляция себестоимости парафина С14-17
№ п/пНаименование статей расходаЗатраты на единицу продукции, руб./тЗатраты на весь выпуск, тыс. руб.Переменные затраты, в т.ч.41546,45535949,321Сырье и материалы39757,41512870,582Энергозатраты1789,0523078,74Постоянные затраты, в т.ч.5915,674450,513Трудовые затраты:34,64446,824Амортизация основных средств3864979,45РСЭО38,064916Ремонтный фонд64,7834,67Цеховые расходы725,89362,88Расходы подразделений цеха327,44288,989Общехозяйственные расходы3349,8841726,4710Коммерческие расходы989,1212320,44Полная себестоимость47462,06610399,8
Для определения критического объема продаж в натуральном измерении используем формулу вида:
Vкр = Зпост / (Ц — Зперем), где
Зпост — постоянные затраты;
Ц — цена единицы реализованной продукции;
Зперем — переменные затраты единицы продукции,
(Ц — Зперем) = Мд — маржинальный Доход на единицу продукции.
Таблица 38. Расчет показателей устойчивости
Наименование статейПарафин С14-17Постоянные затраты на весь выпуск продукции, руб.74 450 510Переменные затраты на ед. продукции, руб./т41546,45цена ед. продукции, руб./т71429,8Планируемый объем производства, тыс. т13,1Маржинальный доход на ед. продукции, руб./т29883,35критический объем производства, тыс. т2,491Коэффициент устойчивости0,19
Коэффициент устойчивости:
,
где:
— критический объем продаж;
— планируемый (отчетный) объем продаж
Финансовый план
Финансовый план — документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов (БДР) предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период. Финансовый план необходим предприятию, организации для составления прогноза финансовых результатов деятельности и организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.
финансовый план выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями. БДР предприятия состоит из четырех разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.
В разделе «Доходы и поступления средств» отражается Доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также разного рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть занимает Прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую Прибыль предприятия входит прибыль от реализации прочей продукции и услуг непромышленного характера. Планирование амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду или группе основных фондов, числящихся на балансе предприятия. Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой стоимости этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений.
В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование фондов экономического стимулирования расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.
Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов.. Доходы и поступления средств
. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.
. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).
. Планируемые внереализационных доходы, в том числе: доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий; доходы, полученные от ценных бумаг; доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях; доходы от сдачи имущества в аренду.
. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов.
. Поступления средств от других предприятий.. Расходы и отчисления средств
. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).
. Распределение чистой прибыли, в том числе: на накопление (по направлениям использования); на потребление (по направлениям использования).
. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе: за счет амортизационных отчислений; за счет других источников финансирования (по видам источников).
. прочие расходы.
7. Действующие модели и механизмы распределения прибыли предприятия
Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в Производство.
Объём чистой прибыли зависит от объема валовой прибыли и величины налогов; исходя из объема чистой прибыли, исчисляют дивиденды акционерам предприятия.
Распределение и использование прибыли имеют свои особенности, обусловленные организационно-правовой формой предприятий. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется по его усмотрению и может быть направлена на создание:
·Резервного фонда, состав и назначение которого зависит от организационно-правовой формы предприятия. Все предприятия создают резервный фонд оплаты труда для обеспечения выплаты зарплаты и других выплат в случае банкротства, ликвидации предприятия (до 25% годового ФОТ). Резервный фонд образуется за счет 5% ежегодных отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
·Фонда накопления, средства которого направляются на производственное развитие предприятия (финансирование строительства и обновления ОФ, перевооружения, реконструкции, освоения новой техники и технологии) и являются источником увеличения собственного капитала.
·Фонда потребления, который является источником социального развития предприятия, материального стимулирования и социальной защиты коллектива. В этом фонде можно выделять:
·Фонда материального поощрения, для выплаты премий, не связанных с производственными результатами, оплаты дополнительных отпусков, дивидендов по акциям и вкладам, премий по итогам смотров-конкурсов, направленных на повышение качества и эффективности работы.
·Фонда развития персонала предназначен для обеспечения социального и профессионального развития персонала предприятия.
·Фонда социальной защиты (оплата путевок на отдых, для детей, удешевление питания). Отличительная особенность фонда потребления заключается в том, что мероприятия, не приводят к образованию нового имущества предприятия, т.е. носят поощрительный, компенсационный характер.
Для обеспечения оптимального размера и соотношения между фондом накопления и фондом потребления, рациональных пропорций между входящими в их состав специальными фондами необходимо придерживаться следующих принципов:
·прибыль направляется в первую очередь на накопление;
·увеличение средств на развитие, приводит к увеличению объема реализации и прибыли.
Возможные варианты использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, если оно имеет организационно-правовую форму:
а) государственного предприятия
Порядок распределения прибыли на государственных и муниципальных унитарных предприятиях различен. Государственные и муниципальные унитарные предприятия на праве хозяйственного ведения распределяют Прибыль, исходя из ст. 295 ГК РФ, самостоятельно. Однако собственник (государство или муниципальное образование) имеет Право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия. Законодательством не устанавливается режим распределения прибыли государственного или муниципального предприятия на праве хозяйственного ведения. Как правило, в Уставах вышеназванных предприятий, утвержденных собственником, отмечается, что предприятие самостоятельно распоряжается частью полученной в результате его деятель прибыли после уплаты налогов и перечисления в соответствующий бюджет доли, устанавливаемой собственником.
б) открытого акционерного общества
В ОАО могут быть образованы в добровольном порядке следующие фонды:
·Фонд акционирования работников — для приобретения у акционеров акций общества для их последующего распределения среди работников предприятия с целью стимулирования и премирования высококвалифицированных специалистов.
·Дивидендный фонд — для выплаты дивидендов по привилегированным акциям[9].
8. Обоснование планируемых финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности
Принимая во внимание исходные данные и содержание основных разделов разработанного сводного плана, сводим в итоговую таблицу планируемые показатели производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия на планируемый квартал.
Таблица 38. показатели деятельности предприятия
ПоказателиЕд. изм.Парафин С14-17Парафин С13объем производства продукции:- в натуральном выражениитыс. тонн13,11,97- в стоимостном выражениитыс. руб.792992,869265,2объем товарной продукциитыс. тонн13,11,97Объем реализованной продукциитыс. тонн13,31,95Себестоимость единицы продукциируб.50444,529300Себестоимость реализованной продукциитыс. руб.660822,957721цена единицы продукциируб./т71429,841488,8Выручкатыс. руб.935730,481732,9Выработка на одного рабочегот/чел.363,8954,7Средняя заработная плата одного рабочеготыс. руб.25,9Фондоотдачаруб. ТП/руб.1,510,13Балансовая прибыльтыс. руб.274907,524011,9Рентабельность всей продукции%46,3Рентабельность по видам продукции%4,0520Рентабельность всех продаж%29,3Рентабельность продаж по видам продукции%29,329,3
Выработка на одного рабочего определяется как отношение объема произведенной продукции в плановом году к среднесписочной численности рабочих.
Средняя заработная плата одного рабочего определяется как годовой фонд заработной платы на среднесписочную численность рабочих.
Фондоотдача определяется как товарная продукция к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Ф=792992,8/524437,1=1,51
Предприятие получает 1,51 руб. прибыли с каждого рубля имеющихся у него основных фондов.
Балансовая Прибыль определяется как разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции.
Рентабельность продукции равна отношению балансовой прибыли на себестоимость реализуемой продукции.
Предприятие имеет 4,05% прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию парафина С14-17, 20% — с парафина С13.
Рентабельность продаж в свою очередь определяется отношением балансовой прибыли к выручке.
Выводы и рекомендации
В ходе выполнения данной работы был составлен квартальный план производства, поставлены цели и рассчитаны ресурсы, необходимые для их достижения.
Для успешного выполнения составленного плана рекомендуется увеличить коэффициент выхода целевой фракции с установки гидроочистки до 55%, так как в связи с проведением капитального ремонта на одной из установок гидроочистки, производственная мощность не соответствует выполнению плана производства.
высокая себестоимость товарных продуктов делает отпускную цену неконкурентоспособной с другими ценами на отраслевом рынке, что позволяет сделать вывод о необходимости снижения себестоимости.
список литературы
1.Планирование на предприятии: [Электронный ресурс]. Режим доступа: HTTP://www.center-yf.ru/data/Marketologu/Planirovanie-na-predpriyatii.php. (Дата обращения: 21.05.2014)
2.Государственный стандарт СССР. ПАРАФИНЫ НЕФТЯНЫЕ жидкие. Метод определения содержания примесей и расчет содержания н-алканов. Режим доступа: [HTTP://www.standartov.ru/norma_doc/27/27808/index.htm]
(Дата обращения 21.05.2014)
3.ООО «ПО «Киришинефтеоргсинтез» // Официальный сайт ООО «ПО «Киришинефтеоргсинтез»: [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.kinef.ru/index.php? option=com_content&view=article&id=59. (Дата обращения: 21.05.2014).
.Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях» от 17. 11. 1998 — HTTP://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_2435/
5.Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник. — Минск: Новое знание, 2001. — 635 с.
6.Вержичинская С.В., Дигуров Н.Г., Синицин С.А. Химия и технология нефти и газа: учебное пособие. — М.: форум: ИНФРА-М, 2007. — 400 с.
7.Нефтегазовое дело. Полный курс. Учебное пособие / Тетельмин В.В., Язев В.А. — Долгопрудный: Изд. дом «Интеллект», 2009. — 800 с.
8.Виды цен и их классификация. Состав и структура цен: [Электронный ресурс]. Режим доступа [HTTP://rudiplom.ru/lectures/ceny-i-cenoobrazovanie/1837.html (Дата обращения: 25.05.2014).
9.Понятие, принципы распределения и использования прибыли предприятия: [Электронный ресурс]. URL: http://newinspire.ru/l/2/24/658-ponyatie-printsipy-raspredeleniya-i-ispolzovaniya-pribyli-predpriyatiya.html. (Дата обращения: 11.05.2014).