Учебная работа № 48293. Управление доходами и расходами на предприятии

Выдержка из похожей работы

Требуется определить рациональность
сделанного банком выбора варианта
привлечения средств, если полгода назад
валютный курс состав­лял 25 руб, за 1
долл, США, а в настоящее время он равен
29 руб, за 1 долл, США,
Для ответа на
поставленный вопрос достаточно определить
критиче­ское значение валютного
курса, при котором оба варианта привлечения
денежных средств являются эквивалентными,
Оно равно 31,25 руб, за 1 долл, США

25

(1+0,70/2)/(1+0,16/2) = 31,25

Поскольку к концу
срока депозита установился курс, не
превышающий указанное значение, можно
сделать вывод, что выбор бан­ком
варианта привлечения денежных средств
был удачным, так как при указанной
динамике валютного курса привлечение
в долларах США стано­вится более
выгодным, чем эквивалентное привлечение
в рублях,
Проверить
правильность проведенного расчета
позволяет метод двойной записи, Допустим
сумма депозита была равна 1000 долл, США,
Составив бухгалтерские проводки можно
увидеть, что оборот по дебету счета
61406 «Переоценка средств в иностранной
валюте — отрицательные разницы» равен
4000 руб, (1000 х (29 — 25)), а по дебету счета
70201 «Про­центы, уплаченные за привлеченные
кредиты» — 2320 руб, (1000 х 0,16/2 х 29), итого
расходов на сумму 6320 руб, Однако, если
бы привлечение осу­ществлялось в
рублях, то все расходы отражались бы по
счету 70201 «Про­центы, уплаченные за
привлеченные кредиты», Их сумма была
бы равна 8750 руб, (1000 х 25 х 0