Учебная работа № 47231. Финансовый механизм управления операционной прибылью

Выдержка из похожей работы

е, отдельных видов источников поступления
(приток) и направлений использования
(отток)
денежных
средств, Приток и отток денежных средств
в совокупности представляет собой
денежный поток (поток денежных средств),
В принципе можно сказать, что отчет о
движении денежных средств представляет
собой отчет об изменении финансового
положения, составленный на основе потока
денежных средств,
Правила составления
отчета о движении денежных средств
установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении
денежных средств» (далее – ПБУ 23/2011),
Новая редакция
формы отчета о движении денежных средств
и коды её строк даны в Приложениях № 1
и № 3 к приказу Минфина РФ от 05,10,2011 г, №
124н ,
Отчет содержит
обобщенные данные за отчетный период
и аналогичный отчетному период предыдущего
года о поступлениях в организацию
денежных средств и денежных эквивалентов
и платежах организации, а также об
остатках денежных средств и денежных
эквивалентов на начало и конец периодов,

Отметим, что в ПБУ
23/2011 впервые:

дано определение
понятия денежных эквивалентов,
практически повторяющее определение,
содержащееся в МСФО 7, – это высоколиквидные
финансовые вложения, которые могут
быть легко обращены в заранее известную
сумму денежных средств и которые
подвержены незначительному риску
изменения стоимости, К денежным
эквивалентам могут быть отнесены,
например, открытые в кредитных
организациях депозиты до востребования
(п, 5 ПБУ 23/2011);
платежи
организации и поступления в организацию
денежных средств названы денежными
потоками организации (п, 6 ПБУ 23/2011);
установлены виды
движения денежных средств, которые не
являются денежными потоками, в состав
которых включены (п, 6 ПБУ 23/2011):
– платежи денежных
средств, связанные с их инвестированием
в денежные эквиваленты и, соответственно,
поступление денежных средств от погашения
денежных эквивалентов (за исключением
начисленных процентов);
– валютно-обменные
операции (за исключением потерь или
выгод от них);
– обмен одних
денежных эквивалентов на другие (за
исключением потерь или выгод от операции);
– иные аналогичные
платежи организации и поступления в
организацию, изменяющие состав денежных
средств или денежных эквивалентов, но
не изменяющие их общую сумму, в том числе
получение наличных со счета в банке,
перечисление денежных средств с одного
счета организации на другой счет этой
же организации;

раскрыты условия
возможности отражения в отчете денежных
потоков в свернутом виде (п, 16 и п, 17 ПБУ
23/2011), К таким условиям отнесены случаи,
когда
денежные потоки:
– характеризуют
не столько деятельность организации,
сколько деятельность ее контрагентов,
и (или) когда поступления от одних лиц
обуславливают соответствующие выплаты
другим лицам;
– отличаются
быстрым оборотом, большими суммами и
короткими сроками возврата
Денежные
потоки (ДП) в отчете о движении денежных
средств в зависимости от характера
операций, с которыми они связаны, а также
от того, каким образом информация о них
используется для принятия решений
пользователями бухгалтерской отчетности
организации, подразделяются на:

денежные потоки
от текущих операций;
денежные потоки
от инвестиционных операций;
денежные потоки
от финансовых операций,
Денежные потоки
от текущих операций (ДПТД)
– это денежные потоки от операций,
связанных с осуществлением обычной
деятельности организации, приносящей
выручку, Они, как правило, связаны с
формированием прибыли (убытка) от продаж