Учебная работа. Внутрихозяйственное планирование в ООО 'Северное сияние'
Внутрихозяйственное планирование в ООО ‘Северное сияние’
Введение
1. Теоретические и методические аспекты планирования хозяйственной деятельности
1.1 Цели и задачи внутрихозяйственного планирования
.2 технология бюджетирования
1.3 Планирование нефтепродуктов
2. Организационно-экономическая характеристика сельскохозяйственного предприятия
.1 Организационно-правовая форма и организационная структура сельскохозяйственного предприятия
.2 Основные экономические показатели деятель предприяти
. Организация плановой работы на предприятии и обоснование объемов производства на перспективу
.1 Состояние плановой работы предприятия
.2 Определение размера производственных ресурсов на перспективу
. основы составления плана производственно- финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия
.1 Планирование производственной программы по растениеводству
.2 Планирование труда
.3 Планирование основных производственных затрат
5. Планирование финансовых результатов деятель сельскохозяйственного предприятия и экономическая оценка перспективной производственной структуры
.1 Планирование себестоимости сельскохозяйственной продукции
.2 Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия на перспективу
.3 экономическая оценка перспективной производственной структуры предприятия
Выводы и предложения
Список литературы
Введение
Россия в 90-е годы перешла от командно-административной к рыночной экономике, в связи с этим возник кризис, который требовал быстрого реформирования всей экономики. Именно в эти годы планирование легло в основу государственной системы по борьбе с кризисом и начало завиваться как отдельная наука.
На сегодняшний день все системы регулирования деятельности и хозяйственного управления невозможно представить без процесса планирования.
Сам процесс планирования на предприятии невозможен без наличия соответствующих целей, определения стратегических направлений действий с учетом внешних факторов и установления степени их преодоления, а также внутренних возможностей и их потенциального использования для развития.
Планирование деятельности предприятия — это выполнение экономических расчетов и разработка сценариев формирования вариантов его производственно-финансовой деятельности. Плану необходимо придать свойства устойчивости, гибкости, надежности, использовать бюджетирование как метод разработки действенного контроля за выполнением планов на предприятии.
объект изучения — учетная информация по планированию на предприятии ООО «Северное сияние».
основной целью курсовой работы является — исследование применяемой на предприятии системы планирования, а также предложение варианта планирования производственно-хозяйственной деятель организации.
Осуществление поставленной цели требует решение следующих задач:
Изучить организацию планирования на предприятиях АПК, виды оперативных планов, цели и задачи планирования финансов.;
Описать состояние плановой работы на предприятии,
Определить размер производственных ресурсов на перспективу,
Разобрать основы составления плана производственно- финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия,
Осуществить планирование производственной программы развития отрасли растениеводства,
осуществить планирование труда,
Осуществить планирование основных производственных затрат,
Осуществить планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия и экономическая оценка перспективной производственной структуры,
осуществить планирование себестоимости сельскохозяйственной продукции,
Осуществить планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия на перспективу,
рассчитать экономическую оценку перспективной производственной структуры предприятия.
Раздел 1. Теоретические и методические аспекты планирования хозяйственной деятель
1.1Цели и задачи внутрихозяйственного планирования
Внутрихозяйственное планирование — это система установления стратегических и оперативных направлений хозяйствования, обоснования согласованных предложений в экономическом и социальном развитии предприятия и его подразделений, направленных на удовлетворение спроса рынка и получения максимально возможных прибылей.
Внутреннее планирование, хотя и органически соединенное с внешним, является более вероятным и в значительной степени формализованным, поскольку касается работы подразделений, которые образуют единую производственную систему и имеют между собой устоявшиеся технологические связи. Это обстоятельство несколько упрощает разработку внутренних планов. однако сложная система внутрихозяйственных связей между основными подразделениями, влияние конъюнктуры рынка через изменение спроса на продукцию предприятия, цен на продукцию и факторы производства ставят высокие требования к организации внутреннего планирования.
Важной особенностью внутренних планов является их ориентация на решение тактических задач в рамках краткосрочного периода (года). Долгосрочные (перспективные) планы стратегического развития разрабатываются и реализуются на уровне предприятия.
основные цели внутрихозяйственного планирования разделены на 4 вида:
·Оперативное планирование представляет собой выбор средств решения задач, которые поставлены, даны или установлены вышестоящим руководством, а также являются традиционными для предприятия, например распределение выпуска продукции по объему, номенклатуре и срокам, установленным вышестоящим руководством. Такое планирование бывает обычно краткосрочным. Основная его задача состоит в выборе необходимых средств и ресурсов для выполнения заданных объемов работы или стоящих оперативных задач.
·Тактическое планирование заключается в обосновании задач и средств, необходимых для достижения заранее установленных или традиционных целей. Например, тактическая цель завоевать Лидерство на рынке в ближайшие пять лет может быть задана отделу маркетинга руководством предприятия. Отдел должен разработать пятилетний план по сокращению разрыва между предприятием и существующим лидером на рынке. далее выбираются необходимые средства достижения поставленных целей в будущем.
·Стратегическое планирование включает выбор и обоснование средств, задач и целей для достижения заданных или традиционных для предприятия идеалов. В качестве стратегических идеалов предприятие может выбрать экономический рост, непрерывное развитие человеческого потенциала, периодическое обновление выпускаемой продукции, выход на мировой Рынок и т.п. Такое планирование, как правило, бывает долгосрочным.
·Нормативное планирование требует открытого и обоснованного выбора средств, задач, целей и идеалов. Оно не имеет установленных границ или фиксированного горизонта. В таком планировании решающую роль играет правильный выбор идеала или миссии фирмы.
Рассмотренные четыре вида планирования по типам целей имеют весьма широкое распространение на предприятиях. Оперативное планирование осуществляется в основных подразделениях предприятия самостоятельно. Тактическое охватывает взаимосвязи, сложившиеся внутри подсистем или цехов, а также между подразделениями и предприятием в целом. Стратегическое учитывает существующие взаимоотношения не только внутри предприятия, но и различные отношения между организацией как целой системой и ее внешними деловыми партнерами и всем окружением, с которым она непосредственно взаимодействует и на которое сама оказывает определенное влияние. Нормативное планирование распространяется на все внутренние и внешние взаимоотношения, включая связи между предприятием и его фоновым окружением, на какое оно не оказывает влияния, но которое само на него воздействует. Все эти виды планирования позволяют учитывать внутренние и внешние изменения в производственной деятельности предприятия и способствуют повышению уровня развития его экономического потенциала и качества жизни работников.
Главными задачами внутрихозяйственного планирования на сельскохозяйственных предприятиях является:
·отыскание путей наиболее эффективного использование земли, средств производства и труда
·увеличение резервов для непрерывного увеличения производства продуктов сельского хозяйства
·снижения их себестоимости продукции,
·повышения уровня рентабельности и производительности труда
·создание условий для развития социальной структуры.
СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ В СЕЛЬХОЗПРЕДПРИЯТИЯХ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ Кретов П.Н УДК 631.15: 65.011.4:629.735
1.2технология бюджетирования
внутрихозяйственный планирование себестоимость сельскохозяйственный
Одним из основных инструментов оперативного контроля является механизм бюджетирования, который в общем виде является комплексным процессом, включающим планирование, учет и контроль финансовых потоков и результатов. Его целью является формирование генерального бюджета промышленного предприятия, представляющего собой развернутый прогноз будущих финансовых операций.
Среди встречающихся определений следующая формулировка понятия «бюджетирование» является наиболее точной и полной, это связано с тем, что в ней указано его истинное назначение на предприятии: «Бюджетирование — это процесс составления и принятия бюджетов, с одной стороны, а с другой — управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений». Поляк Г.Б. Финансовое планирование: Учебник. — М..: финансы, ЮНИТИ, 2007. — 178с.
В нашей стране под бюджетированием часто понимают так называемое казначейское бюджетирование, то есть регламент управления денежными средствами, используемыми в операционной (основной) деятельности коммерческой организации. В мировой практике бюджетирование — это элемент менеджмента, ориентированный на управление коммерческой организацией (в денежных показателях), представляющий собой методологию планирования, учета и контроля денежных средств и финансовых результатов. Таким образом, по отношению к нему казначейская функция является вторичной.
В самом общем виде назначение бюджетирования в компании заключается в том, что это основа:
Øпланирования и принятия управленческих решений в компании;
Øоценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;
Øукрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом и собственникам ее капитала.
Бюджетирование — сложная система включающая:
·совокупность взаимосвязанных плановых документов, в которых с обоснованной степенью детализации показателей отражена планируемая деятельность, как отдельных центров финансовой ответственности (ЦФО), так и всего предприятия;
·управленческие воздействия на центр финансовой отчетности (ЦФО), ориентированные на минимизацию отклонений от бюджета с учетом изменений внешней среды;
Система бюджетирования представляет собой совокупность таких элементов, как структура бюджетов, процедура формирования, согласования и утверждения бюджетов и контроль за их фактическим исполнением, нормативная база (нормы, нормативы, лимиты), типовые процедуры и механизмы принятия управленческих решений. В общем случае можно выделить пять этапов постановки системы бюджетирования в организации.
Цель первого этапа (формирование финансовой структуры) — разработать модель структуры, позволяющей установить ответственность за исполнение бюджетов и контролировать источники возникновения доходов и расходов. На втором этапе (создание структуры бюджетов) определяется общая схема формирования сводного бюджета предприятия. В результате проведения третьего этапа формируется учетно-финансовая Политика организации, то есть правила ведения и консолидации бухгалтерского, производственного и оперативного учета в соответствии с ограничениями, принятыми при составлении и контроле (мониторинге) выполнения бюджетов
четвертый этап направлен на разработку регламента планирования, определяющего процедуры планирования, мониторинга и анализа причин не выполнения бюджетов, а также текущей корректировки бюджетов.
пятый этап (внедрение системы бюджетирования) включает работы по составлению операционного и финансового бюджетов на планируемый период, проведению сценарного анализа, корректировке системы бюджетирования по результатам анализа ее соответствия потребностям.
Целями бюджетирования являются:
· осуществление периодичного планирования;
· обеспечение координации, кооперации, коммуникации;
· требование к менеджерам количественно обосновать их планы;
· обеспечение осведомленности по затратам;
· создание системы оценки и контроля исполнения;
· мотивация сотрудников путем ориентации на достижение цели;
· исполнение требований законов и договоров.
подробно рассмотрим функции бюджетирования.
Планирование. Основные плановые решения обычно вырабатываются в процессе подготовки программ, и сам процесс разработки бюджета по существу является уточнением этих планов. Разработка бюджетов по существу является самым детализированным видом планирования, уточняющим основные операции по отдельным подразделениям или функциям компании на ближайший период. Шим Д.К., Сигел Д.Г. «основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.», Азбука — 2001, с.191
координация и связь. В процессе разработки бюджета координируются отдельные виды деятель таким образом, чтобы все подразделения организации работали согласованно, воплощая цели организации в целом. очень важно, чтобы планы производства были скоординированы с планом отдела маркетинга, т.е. необходимо произвести количество продукции в соответствии с запланированным объемом продаж и желаемым уровнем конечных запасов готовой продукции. Планы руководства не будут осуществлены, пока все исполнители не поймут содержание этих планов. Утвержденный бюджет является наиболее важным инструментом для увязки количественной информации в этих планах и имеющихся ограничений. Шим Д.К., Сигел Д.Г. «основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.», Азбука — 2001, с.203
Стимулирование. процесс составления бюджета может быть также мощным средством для стимулирования руководителей в осуществлении целей их центров ответственности и, следовательно, целей организации в целом. Стимулирующая роль бюджета проявляется еще больше, если менеджеры принимают активное участие в разработке бюджета своего подразделения.
Контроль. бюджет представляет собой отчет о желаемых результатах на момент формирования бюджета. Тщательно подготовленный бюджет является наилучшим стандартом, с которым сравнивают фактически достигнутые результаты, так как он включает оценку эффекта всех переменных, которые прогнозировались во время разработки бюджета. Анализ отклонений между фактически достигнутыми результатами и плановыми данными бюджета может:
· помочь идентифицировать проблемную область, которая требует первоочередного внимания;
· выявить новые возможности, не предусмотренные в процессе разработки бюджета;
· показать, что первоначальный бюджет в некоторой степени был нереалистичным.
Оценка. отклонения от бюджета, определяемые ежемесячно, служат для целей контроля в течение всего года. Сравнение фактических и бюджетных данных за год часто является главным фактором оценки каждого центра ответственности и его руководителя в конце года.
Обучение. Бюджет также служит хорошим средством обучения менеджеров. Составление бюджетов способствует изучению в деталях деятельности своих подразделений и взаимоотношений одних центров ответственности с другими центрами в целом по организации. Это особенно важно для лиц, вновь назначенных на должность руководителя центра ответственности.
Механизм бюджетного планирования целесообразно внедрять в практику российских предприятий для обеспечения экономии денежных ресурсов, большей оперативности в управлении последними, снижения непроизводительных расходов и потерь, а также для повышения достоверности плановых показателей (в целях налогового планирования). таким образом, преимуществами внедрения принципов бюджетного планирования являются:
помесячное планирование бюджетов структурных подразделений даст более точные показатели размеров и структуры затрат, и, соответственно, более точное плановое значение размера прибыли, что важно для налогового планирования (включая платежи во внебюджетные фонды);
в рамках утверждения месячных бюджетов структурным подразделениям будет предоставлена большая самостоятельность в расходовании экономии по бюджету фонда оплаты труда, что повысит материальную заинтересованность работников в успешном выполнении плановых заданий;
минимизация количества контрольных параметров бюджетов позволит сократить непроизводительные расходы рабочего времени работников экономических служб предприятия;
осуществление режима строгой экономии финансовых ресурсов предприятия, что особенно важно для выхода из финансового кризиса. Бланк И.. основы финансового планирования. — М.: Ника-Центр, 2007. — 137 с.[
использование норм и нормативов необходимо в процессе планирования. Если предприятие использует в своей деятельности автотранспортные средства, неотъемлемой частью работы бухгалтера становится учет затрат на бензин, керосин, мазут, масла, специализированные жидкости (ГСМ). Ведь даже при получении заказа на изготовление продукции (что касается производственных предприятий) для расчета цены необходимо руководствоваться нормами расход ГСМ.
Планирование расходов на ГСМ также подразумевает использование норм. В какой то степени применение норм и нормативов при планировании облегчает работу специалистов, ведь есть нормативный базис, который нужно проанализировать и отклоняться от которого можно лишь незначительно. Конечно, существуют отклонения фактических данных от нормативных, но все же нельзя приуменьшать роль норм и нормативов в планировании на предприятии.
затраты на покупку ГСМ предусматривают в смете расходов. Потребность в них обосновывают с учетом:
·количества единиц автотранспорта по видам, маркам, модификациям;
·технических характеристик транспорта (марки двигателя, бензина);
·стоимости одного литра ГСМ;
·сведений о применении поправочных коэффициентов (климатических, дорожно-транспортных и т.д.)
·установленных норм пробега и расхода ГСМ в расчете на месяц.
поговорим более подробно об указанных коэффициентах и нормах. До 1 января 2018 года действуют Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте (далее — Нормы), утвержденные Минтрансом россии 29 апреля 2008 г. (руководящий документ Р 3112194-0366-03). Этот документ не проходил регистрацию в Минюсте и, строго говоря, предназначен для автотранспортных предприятий, поэтому является рекомендательным. Однако во избежание проблем с проверяющими разного рода лучше пользоваться данными Нормами.
В любом случае применяемые нормы расхода топлива следует прописать в приказе по учреждению. На практике же большинство организаций применяет Нормы Минтранса. Если и вы решите пойти по этому пути, следует помнить о некоторых моментах. Указанные нормы включают расход ГСМ, необходимый для осуществления транспортного обслуживания учреждения, а расход ГСМ на технические, гаражные и прочие нужды, не связанные непосредственно с процессом перевозок пассажиров и грузов, устанавливают отдельно.
Как для налогового, так и для бюджетного учета оправдательными документами для принятия затрат по приобретению ГСМ являются авансовый отчет с приложенными чеками, квитанциями или платежное поручение. Все эти документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ (письмо Минфина россии от 16 апреля 2007 г. N 02-14-10а/891). основным документом, на основании которого списывается стоимость топлива, является путевой лист. Бланки путевого листа приведены в постановлении Госкомстата россии от 28 ноября 1997 г. N 78. Выделяют:
·путевой лист строительной машины (ф. 0340002);
·Путевой лист легкового автомобиля (ф. 0345001);
·Путевой лист специального автомобиля (ф. 0345002);
·Путевой лист грузового автомобиля (ф. 0345004);
·Путевой лист автобуса необщего пользования (ф. 0345007).
В документе Минтранса нормы расхода установлены для автомобилей общего назначения и специализированного транспорта с разбивкой по видам. помимо этого предусмотрено применение поправочных коэффициентов, определяемых в виде процентов повышения (снижения) исходного значения нормы. Значения коэффициентов устанавливают либо местный орган власти, либо руководитель учреждения (в пределах утвержденных норм). Если к автомобилю применяется несколько поправочных коэффициентов, норма расхода устанавливается с учетом их суммы (разности).
Повышающие коэффициенты применяют при:
·движении с пониженными скоростями при перевозке крупногабаритных, тяжеловесных и опасных грузов (до 35%)
·работе в городах в зависимости от количества населения (до 25%)
·работе в зимнее время года в зависимости от климатических районов (до 20%)
·сроке эксплуатации автотранспортного средства более 5-8 лет (до 10%);
·использовании кондиционера (до 7%) и т.д
Нефть и нефтепродукты проходят сложный путь транспортировки, хранения и распределения. От скважин до установки нефтеперерабатывающего завода, от завода до потребителя. При этом они подвергаются многочисленным транспортным операциям, которые сопровождаются потерями, составляющими около 9% от годовой добычи нефти. Из них 2-2,5% приходятся на потери в сфере транспорта, хранения и распределения нефтепродуктов.
При планировании нефтепродуктов важно учитывать некоторые методы и средства снижения потерь нефти и нефтепродуктов:
ØРезервуары для хранения легковоспламеняющихся жидкостей
ØРезервуары с металлическими и синтетическими понтонами
ØРезервуары с плавающей крышей
ØРезервуары повышенного давления
Потери топлива при использовании наиболее широко распространённого современного оборудования полностью предотвратить, как правило, невозможно. Но их можно в значительной степени снизить путём рациональной организации работ и поддержания на должном уровне технического состояния резервуаров и других сооружений.
Раздел 2. Организационно-экономическая характеристика сельскохозяйственного предприятия
2.1 Организационно-правовая форма и организационная структура сельскохозяйственного предприятия
ООО «Северное сияние» по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. главный офис организации находится по адресу Орловская область, Покровский район, пгт. Покровское, улица Первомайская, дом 2. ООО «Северное сияние» — это крупное предприятие, основной вид деятельности, которой Производство и реализация продукции растениеводства. Фирма ООО «Северное сияние» зарегистрирована 8 июля 2003 года. Регистратор — Межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №6 по Орловской области. Организационно-правовая форма: общества с ограниченной ответственностью. классификация по ОКОГУ: организации, учрежденные юридическими лицами или юридическими лицами и гражданами. Вид собственности: частная собственность. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав. Если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является устав. ООО «Северное сияние» действует на основании Устава фирмы.
Виды деятельности (по кодам ОКВЭД):
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;
выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки;
выращивание зерновых и зернобобовых культур <#"justify">В таблице 1 представлены данные о наличие подразделений на предприятии ООО «Северное сияние»
Таблица 1 — Состав подразделений хозяйства
Наименование подразделенийКоличествоМашинно-тракторный парк3Ремонтная бригада3Тракторно-полеводческая бригада4
Исходя из данных этой таблицы видно, что количества всех подразделений вполне хватает для выполнения тракторно-полевых работ.
2.2 основные экономические показатели деятельности предприяти
Основой информации о размерах предприятия и финансово-хозяйственной деятельности служит годовая бухгалтерская отчетность предприятия. По этим показателям можно судить не только о прибыльности предприятия, но и об его имущественном положении
Для определения специализации хозяйства, удельного веса главной и дополнительных отраслей в структуре товарной продукции необходимо отразить структуру выручки от реализации продукции.
Таблица 2 — Состав и структура выручки от реализации продукции
Виды продукции2011 г.2012 г.2013 г.Выручка, тыс. руб.Удельный вес, %Выручка, тыс. руб.Удельный вес, %Выручка, тыс. руб.Удельный вес, %1456789Зерно51514381,878600266,559407963,8Подсолнечник168052,6503184,320973222,5Соя621019,916175113,710933311,7сахарная свекла331315,3970698,5—Рапс—-134711,4Итого продукции растениеводства62718099,6109514092,792661599,4прочая продукция, работы и услуги25190,4861047,350250,6Всего6296991001181544100931640100
По данным таблицы видно, что основное место в выручке занимает зерно. Удельный вес зерна занимает больше половины производства всего предприятия, это говорит о том, что предприятие является зерновым. Так же следует отметить, «Северное сияние» на период с 2011 года по 2013 год увеличило производство подсолнечника, его удельный вес в структуре выручки увеличился с 2,6% до 22,5%, это в первую очередь связано с увеличением спроса на данный вид продукции.
структура товарной продукции предприятия позволяет определить производственное направление и уровень специализации предприятия. Процесс специализации имеет определенный уровень. Для определения уровня специализации рассчитывается коэффициент специализации:
(1)
Где,- удельный вес i — го вида продукции в структуре выручки, %;- порядковый номер i — го вида продукции в ранжированном ряду удельного веса, в структуре выручки в порядке убывания.
Таблица 3 — Коэффициент специализации в сельскохозяйственной организации
Коэффициент специализации2011 год2012 год2013 год0,48
ООО «Северное сияние» В 2011 году коэффициент специализации был равен 0,60, это свидетельствует о том, что в предприятии преобладала углубленная специализация с основным видом продукции: зерном. В последующие годы ситуация поменялась, зерна начали производить меньше и в 2012 коэффициент специализации упал до 0,42. В 2013 году коэффициент специализации равен 0,48, это характеризует среднюю степень специализации и на предприятии стали выражены две преобладающие отрасли: зерно и подсолнечник
теперь рассмотрим состав и размеры земельных угодий предприятия.
Таблица 4 — Состав и размеры земельных угодий предприятия
Виды угодийГодыУвеличение (+), уменьшение (-) в 2013г. по сравнению с 2011г.201120122013Общая земельная площадь 651886459264521- 667Всего сельскохозяйственных угодий 651646156860545- 4619в том числе: пашня 559795284252000- 3979Сенокосы1022102210220пастбища 668962316049-685многолетние насаждения8989890залежи 138513841384- 1Лесные массивы1627162716303
За последние 3 года, по предприятию наблюдается уменьшение всей площадей земельных угодий предприятия, за исключением сенокосов и многолетних насаждений, в этих угодьях площадь остаётся неизменной, а также площадь лесных массивов увеличилась на 3 га. Заметнее всего уменьшилась площадь сельскохозяйственных угодий, а именно площадь пашни, она уменьшилась на 3979 га и уменьшилась площадь пастбищ на 685 га. Такое изменение может быть связано с продажей этих площадей другим предприятиям или частным предпринимателям.
Далее целесообразно рассмотреть размер и структуру посевных площадей в ООО «Северное сияние». Данные для анализа представлены в следующей таблице.
Таблица 5 — Размер и структура посевных площадей
Наименование сельскохозяйственных культур2011 г. 2012 г. 2013 г. га%га%га%1234567Зерновые и зернобобовые2985968,33174268,33086969,8в том числе: озимые2168749,61943941,81893242,8яровые655515,0822517,7803218,2зернобобовые16173,740788,839058,8Рапс—-10852,5 В т.ч. яровой рапс—-10852,5Кукуруза на зерно25585,945549,840799,2Соя592013,5496210,6442110,0сахарная свекла22675,212042,9—Подсолнечник на зерно31117,139608,437558,5Итого посевных площадей437151004642210044209100
Как видно из данных данной таблицы наибольший удельный вес в структуре посевных площадей занимают зерновые и зернобобовые, в среднем они составили 68,8 % от размера всех посевных площадей. помимо этого следует отметить, что предприятие отказывается от производства свеклы, в пользу производства рапса. Такое решение связано с тем, что предприятию более выгодно производить и реализовывать рапс, нежели сахарную свёклу, которая стала менее востребованной в этом районе.
Динамику валового сбора сельскохозяйственных культур определим по таблице 6
Таблица 6 — Динамика урожайности сельскохозяйственных культур, ц/га.
Наименование культурГоды2013 г. в % к 2011 г.2011 г.2012 г.2013 г.Зерновые и зернобобовые27,028,637,0137,0Рапс—17,3-Кукуруза на зерно68,487,295,7139,9Соя24,115,319,380,1сахарная свекла415,0424,6—Подсолнечник на зерно24,724,629,7120,2
Из данных таблицы видно, что динамика урожайность растет почти по всем культурам, за исключением сои, её урожайность уменьшилась почти на 20%, это связано с климатическими условиями. Тем не менее, климат хорошо сказался на других культурах, урожайность, за период с 2011 по 2013 год, увеличилась зерновых и зернобобовых на 37%, кукурузы на 40%, подсолнечника на 20%. Сравнивая динамику урожайность сельскохозяйственных культур в ООО «Северное сияние», становится очевидным, что наиболее выгодно выращивать кукурузу и зерновые культуры.
В следующей таблице будет рассмотрен производственный потенциал фирмы.
Таблица 7 — Производственный потенциал сельскохозяйственного предприятия
ПоказателиГоды2013 г. в %, раз к 2011 г.2011 г.2012 г.2013 г.Площадь с/х угодий, га65164615686054592,9в т.ч. пашня55979528425200092,9Среднегодовая численность работников, чел.75660257175,5Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.619128731591954159,5154,1наличие энергетических мощностей, л.с.710137038874718105,2Наличие тракторов, шт.166179178107,2наличие комбайнов, шт72717198,6
Анализ производственного потенциала показал, увеличение показателей: стоимости основных производственных фондов на 54,1 %; энергетических мощности на 5,2 %; тракторы на 7,2 %. Эти изменения связаны с увеличением инвестиций предприятия в производства. замечено также и снижение показателей: площади с/х угодий и пашни снизились на 7,1 %, а и из-за этого уменьшилась и средняя численность работников на 24,5 %, а вовремя выполнения полевых работ в 2012 году, комбайн загорелся и затем был списан с производства.
Таблица 8 — основные показатели эффективности производства
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.2013 г. в %, раз к 2011 г.1 . Приходится на 100 га сельхозугодий: Валовой продукции, руб. 1141,61794,21897,4166,2Товарной продукции, руб. 962,51778,71530,5159,02. Приходится на 100 га пашни: Валовой продукции, руб. 1328,92090,52209,2166,2Товарной продукции, руб. 1120,42072,51782,0159,1зерновых и зернобобовых, т. 1969,82224,72103,6106,8кукурузы, т196,398,9692,9352,9сахарная свекла, т537,91684,7—соя, т109,5265,2163,7149,5подсолнечник, т36,898,9316,6860,3рапс, т—26,7-
Из данной таблицы видно, что за последние 3 года увеличилась все показатели эффективности производства. почти все показатели выросли в полтора раза от исходных данных, за исключением зерновых и зернобобовых, у этих культур эффективность использования земли выросла всего на 7%. Но стоит отметить, что за эти годы выход кукурузы на 100 га пашни вырос на 252,9%, а так же выход подсолнечника увеличился в 790,3%. Такое увеличение говорит о том, что предприятие подстраивается под рыночные условия, в которых вырос Спрос на кукурузу и на подсолнечник.
Не менее важным показателем, как производительность труда, себестоимость продукции, является Рентабельность, показатель показывающий прибыльность предприятия. В таблице 9 будет рассмотрена Рентабельность продукции предприятия.
Таблица 9 — Рентабельность производства продукции растениеводства в 2013 году
Отрасли и продукцияВыручка от реализации, тыс. руб.Полная себестоимость, тыс. руб.Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.Уровень рентабельности %12345Зерно и зернобобовые59407934242525165473,5Подсолнечник 20973287332122400140,2Соя 1093335286656467106,8Рапс1347110499297228,3Всего по хозяйству93164049587743576387,8
Из данных данной таблицы видно, что вся продукция является рентабельна. Самую большую рентабельность имеет подсолнечник 140,2%, менее рентабельна соя 106%, такие высокие показатели говорят о том, что эта продукция имеет большой спрос, и у предприятия не возникает особых проблем при их реализации. Также следует отметить, что наименьшую рентабельность имеет рапс, всего 28,3%, такой низкий показатель может быть связан с тем, что эта продукция является новой для предприятия, и поэтому оно имеет определённые сложности при её реализации.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНОВОЙ работы НА ПРЕДПРИЯТИИ И ОБОСНОВАНИЕ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА НА ПЕРСПЕКТИВУ
.1 состояние плановой работы предприятия
В рыночной экономике, не исключающей стихийности хозяйственных связей в масштабе общества, существенно возрастает значение планирования
на предприятиях. Никакое дело нельзя начинать и эффективно вести без заранее всесторонне обоснованного плана с расчетом на успех.[20]
В настоящее время наличие на предприятии планов на среднесрочную и долгосрочную перспективу стало важнейшим оценочным условием инвестиционной привлекательности. [20]
Предприятия разрабатывают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные планы. Продолжительность планового периода зависит от целей, конкретных условий планирования. При стабильной работе продолжительность планового периода можно увеличить. Чем длиннее плановый период, тем в большей степени план приобретает черты прогноза. Уменьшение продолжительности планового периода увеличивает оперативность принятия решений и объем расчетно-аналитической работы.
Краткосрочный план (месяц, 6 месяцев, год) служит ориентиром в текущей деятель, поиске путей рационального использования ресурсов, он может дополняться суточными производственными графиками. В развитых западных странах основной формой краткосрочных планов является годовой бюджет фирмы с разбивкой по кварталам и месяцам. Среднесрочный план определяет конкретные цели, количественные характеристики и обобщающие показатели производства в натуральном и стоимостном выражении, средства достижения целей на перспективу 2-3 лет. долгосрочный план (на 5 лет и более) определяет общую стратегию и главные цели, содержит четко сформулированные задачи. Долгосрочные планы составляют, как правило, крупные развивающиеся предприятия. При этом для 1 и 2 года рассчитываются поквартальные и помесячные показатели, так как для начального периода известны будущие покупатели, поставщики. [20]
Разновидностью долгосрочного планирования является стратегический план, который формулирует основные цели предприятия и пути их достижения, обосновывает приоритеты распределения ресурсов. Целям в плане соответствуют потенциальные возможности. Для каждой цели возможна своя стратегия, для каждой стратегии разрабатываются планы конкретных мероприятий. Планируется весь жизненный цикл продукции от поступления на Рынок до снятия с производства, от подъема до спада.
Стратегический план охватывает новые товары, рынки, источники сырья, крупные заказы отечественных и иностранных фирм, ноу-хау, нацелен на совместное Производство с другими фирмами. Он реализуется проведением производственно-технологической, инновационной, инвестиционной, снабженческо-сбытовой, финансовой, ценовой, кадровой политики. [20]
В сельскохозяйственном производстве с учетом его особенностей, где имеет место сезонность работ, территориальная их рассредоточенность, одновременное использование системы машин на разных культурах, ограниченность выполнения работ оптимальными агротехническими сроками. Обеспечение своевременного выполнения работ требует составления оперативных планов на более короткие периоды, в которых детально определяют организацию выполнения отдельных рабочих процессов. [20]
К оперативным планам на сельскохозяйственных предприятиях относятся рабочие планы по периодам сельскохозяйственных работ в растениеводстве, планы-наряды, месячные (квартальные, декадные), плановые задания в животноводстве. [20]
Оперативные планы по периодам работ разрабатывают в растениеводстве, животноводстве, строительстве, обслуживающих и подсобных производствах. В отраслях растениеводства разрабатывают оперативные технологические рабочие планы по периодам сельскохозяйственных работ на выполнение отдельных работ, оперативные планы реализации продукции и обслуживания техники.[20]
3.2 Определение размера производственных ресурсов на перспективу
Обоснование размера производственных ресурсов на предприятии начинают с наиболее важного из них — площади угодий. При этом учитывают угодья, находящиеся в собственности коллектива предприятия или в его пользовании, а также арендуемые . Площадь сельскохозяйственных угодий на перспективу определяют с учетом их трансформации в течение планируемого периода, передачи в аренду или временное пользование другим предприятиям и членам трудового коллектива. [6]
Трансформация земельных угодий позволяет определить ту площадь, на которой может быть организовано сельскохозяйственное производство.
На основании освоенных на предприятии севооборотов, размеров полей и принятого чередования культур по отдельным полям определяют посевные площади сельскохозяйственных культур на год освоения проекта.[6]
изменения в размерах посевных площадей за планируемый период определяют с учетом намеченной трансформации земельных угодий.
Таблица 10 — Трансформация земельных угодий, га
Виды угодийНаличие на начало периодаИзменения за счетНаличие на конец периодапашнисенокосовпастбищМноголетних насажденийзалежейОбщая земельная площадь64521в т.ч. с/х угодья6054560545из них: пашня52000+197+52652723сенокосы1022-197825пастбища6049-5265523многолетние насаждения8989залежи 13841384
Самая рациональная трансформация земельных угодий, будет при переносе 526 га из пастбищ, и 197 га из сенокосов в площадь пашни. ООО «Северное Сияние» больше 10 лет назад отказалось от животноводства, площади пастбищ и сенокосов просто прослаиваются, поэтому целесообразно будет пустить эти земли на выращивание подсолнуха или озимой пшеницы.
Приведем размещение культур на год освоения проекта на 2014г. по севообороту в таблице 11
Таблица 11 —