Учебная работа № /7101. «Диплом Упрощенная система налогообложения (на примере индивидуального предпринимателя) и ее совершенствование

Учебная работа № /7101. «Диплом Упрощенная система налогообложения (на примере индивидуального предпринимателя) и ее совершенствование

Количество страниц учебной работы: 81
Содержание:
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения 7
1.1. Краткий обзор особенностей упрощенной системы налогообложения 7
1.2. Бухгалтерский учет и отчетность, порядок уплаты единого «упрощенного» налога 24
1.3. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями 38
Глава 2. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем Поликарповой О.А. 45
2.1. Обзор предпринимательской деятельности ИП Поликарпова 45
2.2. Существующий режим налогообложения предпринимателя 49
2.3. Необходимость введения у предпринимателя упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» 57
Глава 3. Совершенствование упрощенной системы налогообложения 60
3.1. Упрощенная система налогообложения: ее достоинства, проблемы и перспективы 60
3.2. Необходимость введения НДС в УСН как важнейшее направление ее развития 64
Заключение 69
Список литературы 76
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от. 30 декабря 2006 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят 5 августа 2000 г (с изм. от 23 марта 2007 г.)
3. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ (ГПК РФ) (с изм. и доп. от 5 декабря 2006 г.)
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. от 9 апреля 2007 г.))
5. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. от 2 февраля 2006 г.)
6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» (с изм. от 3 ноября 2006 г.)
7. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
8. Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
9. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (с изм. от 27 июля 2006 г.)
10. Закон Рязанской области от 18 ноября 2005 г. N 121-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Рязанской области» (принят постановлением Рязанской областной Думы от 2 ноября 2005 г.)
11. Постановление Правительства РФ от 26 сентября 2005 г. N 582 «Об утверждении Правил уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере»
12. Приказ МНС РФ от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»
13. Приказ МНС РФ от 19 сентября 2002 г. N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп. от 2 сентября 2005 г.)
14. Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп. от 27 ноября 2006 г.)
15. Приказ Минфина РФ от 17 января 2006 г. N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп. от 19 декабря 2006 г.)
16. Приказ министерства экономического развития и торговли РФ от 3 ноября 2006 г. № 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год»
17. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 152н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения»
18. Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N ММ-6-03/404 «Свод писем по применению действующего законодательства по НДС и акцизам за I квартал 2005 года»
19. Письмо Минфина России от 26 сентября 2005 г. N 03-11-02/44 «О применении специальных режимов налогообложения с 1 января 2006 г.»
20. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 5 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/184 «О порядке перехода на упрощенную систему налогообложения»
21. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/192 «О порядке включения в расходы стоимости основных средств при переходе на упрощенную систему налогообложения»
22. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 октября 2006 г. N 03-11-04/2/215 «О порядке признания расходов при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»
23. Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2006 г. N 03-11-02/272 «О порядке применения коэффициента-дефлятора в целях индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода и (или) применения упрощенной системы налогообложения»
24. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изм. и доп. от 26 февраля 1996 г.)
25. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17 ноября 2005 г. N А17-1455/5-2005 Суд указал, что последующее изменение режима налогообложения не может служить основанием для обязания Общества, не являющегося плательщиком НДС, восстанавливать сумму этого налога, правомерно предъявленную к вычету в предыдущем налоговом периоде, поэтому налоговый орган начислил налог необоснованно (извлечение) //СПС «Гарант»
26. Определение Конституционного Суда РФ от 16 октября 2003 г. N 329-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-Сервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации»
27. Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 сентября 2004 г. N 9352/04 «О признании приказа МНС РФ от 26 марта 2003 г. N БГ-3-22/135 «О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 «Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» и в приложение N 2 «Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» к приказу МНС России от 28.10.2002 N БГ-3-22/606″ не соответствующим НК РФ и недействующим»
28. Решение Верховного Суда РФ от 26 мая 2006 г. N ГКПИ06-499 «О новой форме книги доходов и расходов для УСН»
29. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. N 91н) (с изм. от 27 ноября 2006 г.)
30. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (с изменениями от 27 ноября 2006 г.)
31. 22Атубо О.А. Упрощенная система налогообложения: изменения в законодательстве //Аудиторские ведомости. — 2006. — № 7.
32. 23Андреев И.М. Комментарий к приказу Минфина России от 17.01.2006 N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» //Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров». – 2006. — N 6.
33. Андреев И.М. Некоторые особенности применения упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. 2006, N 5
34. Андреев И.М. Применение упрощенной системы налогообложения //Аудиторские ведомости. 2006, № 5, 6
35. Андреев И.М. Упрощенная система налогообложения //Российский налоговый курьер. 2006, N 11
36. Баязитова А. Семинар по «упрощенке» //Главбух. 2006, N 4.
37. Бартенева Т. Минфин усложняет упрощенцам жизнь //Московский бухгалтер. 2006, N 6
38. Борисова Л.Е. Учет «входного» НДС по материалам и товарам при «упрощенке» //Консультант бухгалтера. 2006, N 4
39. Брызгалин А.В. и др. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. — М.; Аналитика-Пресс, 2004
40. Влогина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера, 2006, N 4
41. Волгина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 5
42. Волгина Л.А. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 2
43. Горина Г.А. Упрощенная система налогообложения: методологический аспект //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2006, N 5
44. Евсеев А. Индексируем «упрощенный» лимит //Расчет. 2006, N 6
45. Единый налог для упрощенной системы налогообложения (Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность») (в редакции обновления за май 2006 г.) //СПС «Гарант
46. Ермилина М. УСН: некоторые аспекты исчисления НДС /Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006, № 23
47. Захарова Н.А. Восстановление НДС при переходе на «упрощенку» //Главбух», Отраслевое приложение «Учет в торговле». 2006, N 2
48. Зубкова А. Выгодно ли быть «упрощенцем»? //Практическая бухгалтерия. 2006, N 3
49. Грудына Л.Ю., Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития //Законодательство и экономика. 2006, N 3
50. Исчисление НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения в 2006 году. ЗАО «Аудиторское партнерство» (г. Ярославль) / http://www.yarnalogi.ru/doc/dok3.php
51. Карасева Е.П. «Упрощенка» на основе патента: новые правила для предпринимателей //Нормативные акты для бухгалтера. — 2006. — N 8
52. Карпова Н.В. Заполняем Книгу учета доходов и расходов //»Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. — № 2.
53. Ковалева Г.Б. Патентная «упрощенка» для индивидуального предпринимателя //Российский налоговый курьер. – 2006. — N 6
54. Киселева В. «Упрощенный» учет по усложненной Книге //Московский бухгалтер. 2006, N 7
55. Комментарий к приказу Минэкономразвития России от 03.11.2006 N 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год» //Малая бухгалтерия. – 2007. — № 1
56. Комментарий к приказу Минфина России от 27.11.2006 N 152н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» //Малая бухгалтерия. – 2007. — N 2
57. Корнетова Е.В. Учет основных средств при «упрощенке»: анализируем новшества //Главбух. – 2006. — N 11
58. Лермонтов Ю. Заполнение налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения /Финансовая газета. 2007. — № N 11-13
59. Логинова О.Е. Комментарий к письму Минфина РФ от 3 марта 2006 г. N 03-11-04/2/54 «О смене объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения» //»Нормативные акты для бухгалтера». — 2006. — N 8
60. Новости //Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. — № 3.
61. Панкратова Н. Упрощенец создает обособленное подразделение //Московский бухгалтер. – 2006. — N 8
62. Петров В. «Упрощенка» — последняя схема? //Консультант. 2006. — N 9
63. Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. – 2006. — N 3
64. Подпорин Ю.В. Учет доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. — N 5
65. Подпорин Ю.В. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. — N 4
66. Самохвалова Ю. Минфин об «упрощенке» //Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. — выпуск 12
67. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н (в ред. приказа Минфина РФ от 27 ноября 2006 N 152н) «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» //Нормативные акты для бухгалтера. – 2007. — N 2
68. Турбина И.И. Упрощенная система налогообложения //»Консультант бухгалтера. – 2007. — N 1

Приложение 1. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица Поликарповой О.А. по месту жительства на территории Российской Федерации
Приложение 2. Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г., от 03.06.2004 г., выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 16.11.2006 г. № 1343
Приложение 3. Информационной письмо об учете в Статреестре Росстата индивидуальному предпринимателю Поликарповой О.А. от 26.10.2004 № 09-10/1569
Приложение 4. Раздел 3 Книги учета доходов и расходов. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за 1 квартал 2007 года
Приложение 5. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 1 квартал 2007 г. индивидуального предпринимателя Поликарповой О.А.
Речь, раздаточный материал

Стоимость данной учебной работы: 4875 руб.Учебная работа №   /7101.  "Диплом Упрощенная система налогообложения (на примере индивидуального предпринимателя) и ее совершенствование

 


Форма заказа готовой работы

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант

    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.

    Выдержка из похожей работы

    Доходы от
    реализации основных средств и нематериальных активах определяются как разница
    между ценой реализации и их остаточной стоимостью,

    Налоговый
    период по УСН  является календарный год, а отчетным периодом – первый квартал,
    полугодие и 9 месяцев календарного года,Налогоплательщики по итогам каждого
    отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу исходя
    из ставки налога и выработанного объекта налогообложения, рассчитанного нарастающим
    итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала,
    полугодие, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных, авансовых
    платежей по налогу,Квартальные авансовые платежи по налогу учитывается не
    позднее 25-го числа первого месяца, следующего истекшим отчетном периоде,Суммой
    налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их
    последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных
    внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

    Субъекты, обладающие правом
    применять УСН:

    К Субъектам,
    обладающим правом применения УСН, относятся организации индивидуальные
    предприниматели, принявшие решение производить расчеты с бюджетом по УСН и
    отвечающие требованиям, изложенным в стю246.12НК РФ,

    Организация имеет
    право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, ее доход от
    реализации, определяемый в соответствии со ст.249 НК РФ не превысил 11,0 млн. 
    руб,(без учета НДС и налога продаж),Согласно ст.249 НК РФ доходом от
    реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) от собственного
    производства так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных
    прав,

    Выручка от
    реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за
    реализованными товарами (работы, услуги), или имущественные права, выраженные в
    денежной и натуральной формах. 

    Согласно п.3
    ст.346.12НК РФ не в праве применять УСН следующие налогоплательщики:


    организации,
    имеющие филиалы и представительства.

    Согласно ст.11 НК
    РФ обособленным подразделением организации признается любое территориальное
    обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудовано
    стационарные рабочие места на срок более одного месяца.

    В соответствии со ст.55 ГК РФ Филиалом
    является обособленное подразделение юридического лица, расположенное в ней
    место его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе
    функции представительства,

    Представительством
    является
    собственное подразделение юридического лица, расположенное в ней место его не в
    праве применять УСН следующие налогоплательщики нахождения, которые
    представляют интересы юридического лица, и осуществляет их защиту.

    Организации,
    имеющие иные обособленные подразделения, в праве принять УСН на общих
    основаниях:

    — банки, страховые организации,
    негосударственные пенсионные фонды,

    профессиональные участки рынка ценных
    бумаг, ломбарды;

    — организации и индивидуальные
    предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также
    добычей и реализацией полезных ископаемых.  За исключением общераспространенных
    полезных ископаемых;

    — организации и индивидуальные
    предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

    — нотариусы, занимающиеся частной
    практикой;

    — организации и индивидуальные
    предприниматели, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

    — организации и индивидуальные
    предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога
    на временный доход для отдельных видов деятельности или на систему
    налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей (на уплату единого
    сельскохозяйственного налога); организации, доля непосредственного участия
    других организаций, в уставном капитале которых составляет более25%;

    — организации и индивидуальные
    предприниматели, средняя численность работников которых за  налоговый
    (отчетный) период, определяемая в соответствии с Инструкцией по заполнению
    организациями сведений о численности работников и использование рабочего
    времени, форматов федерального статистического наблюдения, утвержденные
    постановлением Госкомстата России от 07.12.1998 №121, превышает 100 человек.       

    — организации, у которых остаточная
    стоимость основных средств и нематериальныхактивов, определяемая в соответствии
    с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 мил.  руб.

    1.2 Порядок применения УСН:

    В соответствии
    со  ст.346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие
    желание перейти на УСН должны подать 1 октября по 30 ноября заявление в
    налоговый орган по месту своего нахождения,Безусловно, упрощенная система
    налогообложения, на первый взгляд, однозначно весьма привлекательна с точки
    зрения снижения налогового бремени,Действительно, организации, применяющий
    этот специальный налоговый режим, освобождается от уплаты налога на прибыль,
    единого социального налога, налога на имущество, не является плательщиками НДС
    (за исключением случаев уплаты НДС при импорте).Можно даже рассчитывать
    предварительный, приближенный экономический эффект от перехода на УСН,Расчет
    следует вести по одой из формул, в зависимости от выработанного объекта налогообложения:

    1) Формула, которую должен применять
    налогоплательщик, избравший в качестве объекта налогообложения доходы:

    Э = (НП + НИ + ЕСН + НДС) –
    (Д х 6% +УВ);

    2) Формула, которую должен применять налогоплательщик,
    избравший в качестве объекта налогообложение доходы, уменьшенные на расходы:

    Э = (НП + НИ + ЕСН + НДС) –
    [(Д – Р) х 15% + УВ].

    НП – налог на прибыль, руб.;

    НИ – налог на имущество, руб.;

    ЕСН – единый социальный налог, руб.;

    НДС – налог на добавленную стоимость,
    руб.;

    Д – доход, сформированный в соответствии
    со ст.249 и 250 НК РФ, руб.;

    Р – сумма расходов, учитываемая при
    налогообложении согласно ст,346.16 НК РФ, руб.; УВ – упрощенная выгода,
    которая формируется за счет снижения цен реализации и может составлять до 20%
    от суммы дохода налогоплательщика (Д), руб.; 6, 15% — ставки единого налога в
    зависимости от объекта налогообложения,

    Если
    рентабельность составляет от 20до 40%, то необходимо обратить внимание на сумму
    выплачиваемых взносов  в ПФР и ПВНТ, по сколькую эти платежи идут в зачет части
    УСН и уменьшает размер платежей (если в качестве объекта налогообложения
    выбраны доходы)»