Учебная работа. Планирование хозяйственной деятельности ПАО 'Челябинский металлургический комбинат&#039

Планирование хозяйственной деятель ПАО ‘Челябинский металлургический комбинат’

МИНОБРНАУКИ россии

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Челябинский государственный университет»

(ФГБОУ ВО «ЧелГУ»)

Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования

Кафедра Экономики отраслей и рынков

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

ТЕМА: ПЛАНИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ деятель ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ аспекты ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Содержание, формы, принципы планирования хозяйственной деятель предприятия

.2 Особенности планирования хозяйственной деятельности предприятия

.3 Выбор альтернативной методики оценки эффективности планирования хозяйственной деятель

. ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЧМК»

.1 Расчет показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности предприятия

.2 анализ тенденций показателей эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия

. РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ ПО РОСТУ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ деятель ПАО «ЧМК».

.1 Технология разработки управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия

.2 Программа реализации управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель на 2017 — 2019 годы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, рекомендации

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ГЛОССАРИЙ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования состоит в том, что, во-первых, нет единого подхода к природе планирования хозяйственной деятельности, в литературе до сих пор ведутся дискуссии по поводу сущности планирования хозяйственной деятельности. Во-вторых, необходимо исследовать особенности планирования хозяйственной деятельности. В-третьих, в экономической литературе нет единой методики оценки эффективности планирования. поэтому необходимо разработать альтернативную методику оценки эффективности планирования, адаптированную к современным предприятиям металлургической отрасли. В-четвертых, в настоящее время отсутствует технология разработки управленческого решения по совершенствованию системы управления планированием хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования является планирование хозяйственной деятель предприятия.

Предмет исследования — экономические отношения между хозяйствующими субъектами по поводу роста эффективности планирования хозяйственной деятель.

Цель выпускной квалификационной работы — разработка управленческого решения по оптимизации планирования хозяйственной деятель ПАО «ЧМК».

Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение следующих задач:

-раскрыть содержание, формы, принципы планирования хозяйственной деятель предприятия;

-исследовать особенности планирования хозяйственной деятель предприятия;

-разработать методику оценки эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия;

-произвести расчет показателей оценки эффективности планировании хозяйственной деятель предприятия;

-проанализировать тенденции показателей оценки эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия;

-разработать технологию принятия управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия;

-рассмотреть программу реализации по росту эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия на 2017 — 2019годы.

В теоретической части выпускной квалификационной работы исследованы теоретические аспекты по проблеме планирования хозяйственной деятельности предприятия. Раскрыты содержание, формы, принципы планирования хозяйственной деятель предприятия в экономической литературе. Исследованы особенности планирования хозяйственной деятель предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Выбрана альтернативная методика оценки эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия, которая состоит из 3 блоков: Блок 1. анализ структуры и динамики продаж по сортаменту продукции, Блок 2. Коэффициентный анализ эффективности планирования хозяйственной деятельности, Блок 3: Факторный анализ прибыльности и рентабельности продукции предприятия.

В практической части выпускной квалификационной работы, на основе выбранной методики произведен расчет показателей эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия ПАО «ЧМК». На основе полученных данных был произведен анализ показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности и выявлены проблемы.

Разработана технология принятия управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия, предложена программа реализации управленческого решения по росту эффективности хозяйственной деятель, сделан прогнозный расчет показателей эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия ПАО «ЧМК» на 2017 — 2019годы, который позволяет говорить об адекватности предложенных автором решений по росту эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия.

Предметом защиты является технология принятия управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия и программа реализации управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия на 2017 — 2019 годы.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории комплексного анализа и оценки хозяйственной деятель, стратегического и финансового менеджмента, нормативно-правовая и статистическая основа исследования — федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности ПАО «ЧМК», прочие документы открытого доступа.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ деятель ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Содержание, формы, принципы планирования хозяйственной деятель предприятия

С целью подробного изучения данной темы следует рассмотреть различные точки зрения на определение планирования хозяйственной деятель предприятия, необходимо предоставить развернутую информацию по содержанию планирования хозяйственной деятель предприятия.

Сущность планирования хозяйственной деятельности предприятия заключается в глубоком и всестороннем изучении экономической информации и функциональности анализируемого объекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Алексеева М.М. полагает, что планирование хозяйственной деятель предприятия — это хозяйственная деятельность (совокупность процессов), связанная с постановкой целей (задач) и действий в будущем [2, с.258].

Бангольц С.Б. определяет планирование хозяйственной деятельности предприятия как оптимальное распределение ресурсов предприятия для достижения поставленных целей [5, с.66].

Горелик О.М. считает, что при ведении планирования хозяйственной деятель на предприятии вырабатывается стратегия и тактика развития, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия [14, с.12].

С точки зрения Грищенко О., планирование хозяйственной деятель- это разработка и корректировка плана хозяйственной деятель, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятель хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу [16, с. 33].

Зудилин А.П. определяет планирование хозяйственной деятельности предприятия как процесс разработки планов развития экономического объекта хозяйственного управления [24, с.99].

С точки зрения Кроткова А.М., планирование хозяйственной деятель — это разработка и установление руководством предприятия системы количественных и качественных показателей его развития, в которых определяются темпы, пропорции и тенденции развития данного предприятия, как в текущем периоде, так и на перспективу [34, с.59].

Морозова Т.Г. и Пикулькина А.В. полагают, что планирование хозяйственной деятельности предприятия — одна из составных частей управления, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения [44, с.127].

НиколаевИ. считает, что планирование хозяйственной деятель — это планирование развития бизнеса предприятия [42, с.45].

По определению Отраженой В.И. планирование хозяйственной деятель представляет собой хозяйственную деятельность, состоящую из следующих этапов: постановка целей и задач, составление программы действий, выявление необходимых ресурсов и их источников, определение непосредственных исполнителей и доведение планов до них [38, с.65].

наиболее верным, точным и лаконичным представляется определение, которое дано Отраженой В.И., поэтому под планированием хозяйственной деятельности будем понимать хозяйственную деятельность, состоящую из следующих этапов: постановка целей и задач, составление программы действий, выявление необходимых ресурсов и их источников, определение непосредственных исполнителей и доведение планов до них.

Панков Д.А. считает, что планирование хозяйственной деятель на предприятии — это разработка планов экономического и социального развития, а также комплекса практических мер по их выполнению [47, с.98].

Планирование хозяйственной деятель играет важную роль в повышении экономической эффективности деятель предприятия, в его управлении, в укреплении его финансового состояния. Планирование хозяйственной деятельности предприятия предполагает оценку результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также прогнозирование деятель предприятия на будущее. Формы планирования хозяйственной деятель представлены на рисунке 1.1.1.

Рис. 1.1.1.Формы планирования хозяйственной деятель предприятия

* Источник: составлено автором самостоятельно

перспективная форма планирования хозяйственной деятельности предприятия основывается на прогнозировании, иначе она называется стратегическим планированием. С её помощью прогнозируются перспективная потребность в новых видах продукции, товарная и сбытовая стратегия предприятия по различным рынкам сбыта и т.д. Перспективная форма планирования хозяйственной деятель предприятия традиционно подразделяется на долгосрочное (свыше 10 лет) и среднесрочное (5 лет) планирование. Цели и задачи перспективного долгосрочного плана конкретизируются в среднесрочном плане. Объектами среднесрочного планирования являются организационная структура, производственные мощности, капитальные вложения, потребности в финансовых средствах, исследования и разработки. Сроки исполнения планов не имеют обязательного характера и ряд предприятий разрабатывают долгосрочные планы сроком на 5 — 10 лет, среднесрочные на 2 — 5 лет.

Текущая (годовая) форма планирования хозяйственной деятельности предприятия разрабатывается в разрезе среднесрочного плана и уточняет его показатели. Структура и показатели годового планирования различаются в зависимости от объекта и подразделяются на заводские, цеховые, бригадные.

Оперативно-производственная форма планирования хозяйственной деятель предприятия уточняет задания текущего годового плана на более короткие отрезки времени (месяц, декада, смена, час) и по отдельным производственным подразделениям: цех, участок, бригада, рабочее место. Такой план служит средством обеспечения ритмичного выпуска продукции и равномерной работы предприятия и доводит плановое задание до непосредственных исполнителей — рабочих. Оперативно-производственная форма планирования хозяйственной деятель предприятия подразделяется на межцеховое, внутрицеховое и диспетчирование. завершающим этапом заводского оперативно-производственного планирования является сменно-суточное планирование.

В целом перспективная, текущая и оперативно-производственная формы планирования хозяйственной деятель предприятия взаимосвязаны и образуют единую систему.

Также формы планирования хозяйственной деятель могут быть классифицированы следующим образом: краткосрочное планирование, долгосрочное планирование.

Факторы планирования хозяйственной деятель представлены на рисунке 1.1.2.

Рис. 1.1.2. факторы планирования хозяйственной деятельности предприятия

* Источник: составлено автором самостоятельно

Социальное и экономическое содержание планирования хозяйственной деятель предприятия принимает различные формы в зависимости от общих условий воспроизводства, научно-технологического развития, от методов и особенностей управления предприятием.

Важнейшим из факторов, определяющих формы планирования хозяйственной деятельности, является концентрация капитала, которая усиливается за счет процессов диверсификации и интернационализации капитала. Концентрация капитала обусловила необходимость расширить горизонты планирования на десятки лет вперед. Влияние научно-технического прогресса на производственный процесс и управление им выражается в усложнении разделения труда и выпускаемого изделия и, как результат, усложнении организационно-технической структуры предприятия и объединения.

Научно-технологическая революция обусловила чрезвычайный размах научно-технического соперничества, ускорила процесс морального старения продукции, повысила темпы обновления ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции. например, по данным американских исследователей около 30% продукции обновляется в течение 5 лет. В то же время освоение новой продукции в условиях роста ее научно-технического уровня и сложности является длительным процессом, продолжающимся нередко 7 — 10 лет, что немыслимо без эффективной системы планирования.

Немаловажное время в экономике многих стран наблюдается значительное отставание темпов роста платежеспособности населения от темпов роста производственных мощностей. Данное обстоятельство приводит к усилению роли сбыта в деятельности предприятий. Происходит переориентация структуры предприятий, форм взаимосвязи сбыта и производства. Маркетинг становится важнейшим объектом планирования на предприятии.

Существенное влияние на внутрифирменное планирование оказал процесс механизации и автоматизации управления, что нашло свое отражение в формах и методах планирования. Автоматизация процедур планирования позволяет повысить качество плановых решений за счет их оптимизации на ЭВМ, повышения степени согласованности и сбалансированности планов различных функциональных областей производственно-хозяйственной деятельности и структурных подразделений предприятия, освобождения плановых работников от выполнения рутинных операций сбора, регистрации, приема-передачи и обработки информации и сосредоточения их усилий на творческих операциях, повышения общей культуры плановой работы и т.п.

Рассмотрим человеческий фактор. Данный фактор является одним из самых важных факторов, влияющих на развитие предприятия. здесь можно выделить внутренние (цели, задачи, стиль работы и другие) и внешние (правительственное регулирование, профсоюзы, местоположение предприятия и другие).

Изменение отдельных видов деятель является элементом системы управления временем. Определив, каким образом расходуется время, можно сократить количество времени, уделяемого отдельным видам деятель, и можно перераспределить работы так, чтобы время использовалось более рационально. Если время заполнено делами, которые не идут на достижение цели, то нет смысла ими заниматься. Если слишком много времени посвящается непродуктивным делам, нужно найти иной способ их выполнения или вовсе отказаться от них.

Следует отдельным фактором выделить получение информации. Зачастую люди получают большее количество информации, чем могут усвоить и использовать. Отдельная информация важна, но общий её поток чрезмерен. поэтому, следует определить тот минимум информации, который необходим для того, чтобы иметь возможность успешно справляться со своими главными делами. Приобретение излишней информации может нести дополнительные финансовые расходы и затраты времени. Также дорого могут обходится предприятию специализированные информационные материалы. Каталоги являются еще одним традиционным источником избыточной информации. Однако большинство руководителей считает такие каталоги полезным средством приобретения бизнес-информации, выяснения товарной политики и достижений конкурентов.

Е.А. Черныш определил несколько основных принципа планирования хозяйственной деятель, назвав их общими чертами хорошей программы действий.

Принципы планирования хозяйственной деятельности представлены на рисунке 1.1.3.

Рис. 1.1.3.Принципы планирования хозяйственной деятель предприятия

* Источник: [58, с. 115]

Рассмотрим основные принципы планирования хозяйственной деятель подробнее.

Принцип единства предполагает, что планирование хозяйственной деятель на предприятии должно иметь системный характер. Система означает существование совокупности взаимосвязанных элементов и наличие единого направления их развития, ориентированного на общие цели. Элементами планирования хозяйственной деятель на предприятии являются отдельные подразделения, входящие в него, и отдельные части процесса планирования.

Принцип участия тесно связан с принципом единства. Этот принцип означает, что каждый член предприятия становится участником хозяйственной деятель независимо от должности и выполняемой им функции. То есть процесс планирования хозяйственной деятельности должен привлекать к себе всех тех, кого он непосредственно затрагивает. Планирование деятель, основанное на принципе участия, называют партисипативным.

Принцип непрерывности предполагает, что процесс планирования хозяйственной деятельности на предприятии должен осуществляться постоянно в рамках установленного цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу (второй — на смену первому, третий — на смену второму и т.д.). второе из условий непрерывности планирования — постоянное следование планов друг за другом — предприятия, как правило, соблюдают. В то же время нередки случаи прерывания процесса планирования хозяйственной деятель: предприятия разрабатывают план в течение определенной части года, утверждают его и прекращают планирование до следующего периода.

Принцип гибкости связан с принципом непрерывности и заключается в придании планам и процессу планирования хозяйственной деятель способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств.

Для осуществления этого принципа планы должны составляться так, чтобы в них можно было вносить изменения, увязывая их с изменяющимися внутренними и внешними условиями. Поэтому планы обычно содержат определенные резервы. однако существуют определенные пределы резервов планирования: резервы, заложенные в показателях, не должны быть слишком большими, иначе планы окажутся неточными; низкие резервы влекут за собой частые изменения в планах, что размывает ориентиры деятель.

Принцип точности означает, что всякий план хозяйственной деятель должен быть составлен с такой степенью точности, которая совместима с определенной долей неизвестности. Другими словами, планы должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности предприятия.

Наряду с вышеуказанными принципами существует и ряд других принципов планирования хозяйственной деятельности предприятия.

Принцип полноты планирования предполагает учет при принятии плановых решений всех факторов, влияющих на эффективность и реализуемость заданий плана. Для отрасли металлургии этот принцип приобретает особую актуальность, так как на спрос на продукцию предприятий металлургической отрасли влияет множество факторов.

Принцип ранжирования объектов планирования по их важности необходимо осуществлять для рационального распределения имеющихся ресурсов предприятия.

Принцип экономической обоснованности плана означает, что окончательный выбор варианта плановых показателей должен осуществляться только после проведения системного анализа, прогнозирования, оптимизации и экономического обоснования альтернативных вариантов.

Принцип социальной ориентации плана предусматривает решение наряду с техническими и экономическими вопросами проблем обеспечения соответствия международным стандартам качества продукции, требованиям безопасности, а также показателей социального развития предприятия.

Принцип автоматизации системы планирования требует применения современных информационных технологий и компьютерной техники, обеспечивающих кодирование информации по стадиям жизненного цикла объекта планирования, быструю обработку, надежное хранение и передачу информации лицу, принимающему решение.

Принцип ответственности за разработку и выполнение плана означает, что хотя ответственность за принятые плановые решения лежит на высшем руководстве, необходимо добиваться, чтобы каждый работник, причастный к составлению или выполнению плана, знал свою меру ответственности за низкое качество принятых решений, неисполнение или ненадлежащее исполнение показателей плана предприятия.

Итак, сущность планирования хозяйственной деятель предприятия заключается в глубоком и всестороннем изучении экономической информации и функциональности анализируемого объекта хозяйствования с целью составления планов по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Под планированием хозяйственной деятель будем понимать хозяйственную деятельность, состоящую из следующих этапов: постановка целей и задач, составление программы действий, выявление необходимых ресурсов и их источников, определение непосредственных исполнителей и доведение планов до них. основными формами планирования хозяйственной деятельности предприятия являются перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование. основными принципами планирования хозяйственной деятельности предприятия являются: единства, участия, непрерывности, гибкости и точности.

1.2 Особенности планирования хозяйственной деятель предприятия

планирование эффективность управленческий показатель

практически вся система хозяйственного управления и регулирования деятель предприятия или организации строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы предприятия служит началом другого, и связать их без методики планирования практически невозможно. Поэтому планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций.

При решении вопроса о выборе направлений развития предприятия первоначально субъект планирования сталкивается с неопределенным множеством решений. Разработка прогноза уменьшает неопределенность и позволяет сформулировать ограниченное множество решений. То есть, важнейшим условием повышения эффективности управления является увеличение горизонта и оптимизация принимаемых решений с учетом их ближайших и долговременных последствий. Тесная органическая связь прогнозирования, планирования и принятия решений обеспечивает оптимальность принимаемой стратегии развития предприятия. Элементы управления взаимосвязаны и взаимообусловлены и представляют собой единый процесс, единую систему управления. Первичным элементом является планирование, определяющее цели развития предприятия.

Особое значение приобретает планирование производства, в первую очередь перспективное планирование и прогнозирование. основной целью планирования является достижение желаемого результата финансово-хозяйственной деятель путем тщательного анализа и прогнозирования, основанного на внутренней и внешней информации.

Процесс планирования представляет собой разработку и корректировку совокупных планов хозяйственной деятель предприятия, включающую предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятель хозяйственного объекта на ближайшую перспективу и отдаленный период. В технологическом отношении планирование, как процесс научной и практической деятельности в виде последовательности взаимосвязанных действий проходит в несколько взаимосвязанных этапов: определение целей планирования, анализ проблем, поиск альтернатив, определение способов достижения целей и потребностей в ресурсах, оценка и оформление плана.

Все процессы и этапы планирования на предприятии взаимосвязаны и зависят друг от друга. В совокупности они составляют определенную систему планирования. На практике обычно применяются три системы организации работ по составлению планов: линейная система планирования (планирование «снизу вверх»); иерархическая система планирования (планирование «сверху вниз»);система встречного планирования (круговое планирование).

На металлургических предприятиях планирование выполняет ряд функций, которые в своей основе соответствуют основным функциям планирования, но имеют характерные особенности.

Во-первых, определение способа и варианта развития предприятия на долгосрочную перспективу в соответствии с основной стратегической целью и миссией металлургического предприятия.

Во-вторых, проведение системного и ситуационного анализа текущего состояния предприятия для определения основных направлений деятельности, способствующих экономическому росту предприятия.

В-третьих, разработка тактики, конкретных мероприятий, процедур, контрольных значений для каждого структурного подразделения металлургического предприятия для достижения общей цели и задач предприятия.

В-четвёртых, анализ внутренних и внешних факторов, с точки зрения позитивного и негативного воздействия на хозяйственную деятельность предприятия.

В-пятых, оценка плановых значений предприятий рынка поставок сырья для производства металла и рынка сбыта сталелитейной продукции.

В-шестых, анализ и пути минимизации риска потерь при хозяйственной деятель предприятия с точки зрения затратного подхода.

В-седьмых, создание подразделений, занимающихся планированием, координирующих работу всех структурных подразделений и осуществляющих контроль за выполнением планов.

Для развития отечественной черной металлургии на современном этапе характерны следующие особенности: объемы производства металлопродукции на российских предприятиях определяются конъюнктурой рынков; сортамент готовой металлургической продукции и его структура находятся в прямой зависимости от региона поставки и потребителя; динамика спроса на рынках создает предпосылки для поиска на предприятиях эффективных мер, обеспечивающих удержание позиций на них в условиях жесткой конкуренции (повышение конкурентоспособности, диверсификация производства, техническое перевооружение, внедрение инновационных технологий, совершенствование организации труда, управления, подготовки и переподготовки персонала);стремление к закреплению и улучшению позиций на рынке побуждает к концентрации ресурсов на основе консолидации предприятий.

В соответствии с представленными выше особенностями для повышения конкурентоспособности и развития российских металлургических предприятий необходимо разрабатывать подходы к снижению себестоимости продукции, формировать эффективную политику ценообразования на готовую продукцию при одновременном повышении качества продукции и проводить адекватную оценку рынков сбыта для планирования точных объемов производства.

Все эти задачи находят свое отражение при планировании хозяйственной деятель металлургического предприятия. Основные направления планирования на предприятиях черной металлургии представлены на рисунке 1.2.1.

Рис. 1.2.1. особенности планирования хозяйственной деятельности на предприятиях металлургической отрасли*

* Источник: [44, с. 127]

поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. Качество самого планирования зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области планирования хозяйственной деятель на предприятиях металлургической отрасли.

Особенности планирования хозяйственной деятель на предприятиях металлургической отрасли представлены на рисунке 1.2.2.

Рис. 1.2.2.особенности планирования хозяйственной деятельности на предприятиях металлургической отрасли*

* Источник: составлено автором самостоятельно

Итак, особенностями планирования хозяйственной деятель на предприятиях металлургической отрасли являются следующие положения. На предприятиях металлургической отрасли планирование хозяйственной деятель нацелено на определённую цель, имеет поэтапный характер, помогает отслеживать новые тенденции в развитии рынка и использовать их в своей деятельности, позволяет предвидеть и действовать в предстоящей рыночной ситуации, позволяет точнее и масштабнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятель организации, позволят избежать ошибок и лучше использовать имеющиеся возможности. После того как определены основные особенности планирования хозяйственной деятельности на предприятиях металлургической отрасли следует осуществить выбор альтернативной методики планирования хозяйственной деятель.

1.3 Выбор альтернативной методики оценки эффективности хозяйственной деятель

Рассмотрение и обоснованный выбор альтернативной методики оценки эффективности хозяйственной деятель является важным моментом раскрытия темы диплома, так как служит базой для определения основных финансовых показателей.

По мнению Кроткова А.М., каждый из рассмотренных подходов методики оценки эффективности хозяйственной деятель имеет свои преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать в плановой работе. В оптимальном варианте целесообразно использовать достоинства всех подходов, тогда различные методы планирования, техника и опыт работников позволят превратить план в важный и действенный фактор эффективной работы предприятия. Независимо от того, какой подход к планированию используется на предприятии, технологический процесс разработки планов должен осуществляться в соответствии с такими требованиями, как координация, интеграция, непрерывность и научность плановых расчетов [34, С. 59].

рассмотрим методику оценки эффективности хозяйственной деятельности, предложенную Никоновой И.А. Она включает в себя следующие элементы.

Во-первых, определение и обоснование основной задачи предприятия.

Во-вторых, установление конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленной задачи.

В-третьих, детализацию задания по видам и объемам работы, конкретным рабочим местам и срокам исполнения.

В-четвёртых, детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период планирования [44, с. 127].

после постановки руководством предприятия общей задачи плана начинается его структурная конкретные виды работ, сроки исполнения, требующиеся механизмы, материалы и др. таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество продукции.

Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и внутренняя информация. Во-первых, наличие и структура производственных мощностей. Во-вторых, численность кадров, их профессиональный состав. В-третьих, финансы. В-четвёртых, наличие и потребности в оборотных средствах. В-пятых, готовность и структура новых научно-технических разработок [44, с. 129].

Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ являются предплановой работой специалистов, которая необходима для разработки самого плана. Составление плана деятель предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей: плана производства и реализации продукции; плана материально-технического обеспечения; плана по кадрам и заработной плате; перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям; финансового плана[44, с. 132].

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подразделений. На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется. после разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями. таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия, т.е. создается динамичная система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели; предусматриваются порядок и очередность выполнения работ; устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему спектру разнообразных операций, которые предусмотрены планом; определяются источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по каждому мероприятию, этапам и видам работ. В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности. С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств — к его банкротству [3].

рассмотрим ещё одну методику оценки эффективности хозяйственной деятель, предложенную Новиковым Н.И. С его точки зрения выделяются несколько подходов к разработке планов, из которых наиболее часто используются консервативный, технический и адаптивный.

консервативный подход к планированию характеризуется тем, что при разработке плана исходят из сложившихся на предприятии тенденций без учета возможных изменений в экономической ситуации и необходимости повышения эффективности торгового процесса. Это порождает консервативные планы, закрепляющие устаревшую экономическую политику предприятия, независимо от того, плохая она или хорошая. При этом разработка планов ведется обычно в безальтернативном варианте [45, с .70].

технический подход предусматривает при разработке планов использование преимущественно экономико-математических методов, и прежде всего математических моделей. такой подход несколько преувеличивает значение технических средств и сложившихся математических зависимостей в планировании показателей, но одновременно позволяет рассчитать различные варианты планов и выбрать из них оптимальный [45, с .71].

Адаптивный подход к планированию предполагает, что план должен быть разработан таким образом, чтобы иметь возможность корректировки в случае необходимости, быть достаточно гибким, приспосабливаясь к различным изменениям. Этот подход может быть двух видов: пассивный, когда плановые расчеты корректируют после начала воздействия какого-либо фактора; активный, когда план разработан таким образом, что он во многом предвидит те или иные изменения факторов внешней и внутренней среды [45, с .71].

Далее рассмотрим ещё одну методику оценки эффективности хозяйственной деятель (Стражев В.И. и Богдановская Л.А.), которая включает следующие составляющие [37, с. 75].Во-первых, организацию планирования как совокупность мер и действий всех участников процесса планирования. Во-вторых, координацию плановых работ между подразделениями и структурами предприятия (организации), а также во времени с целью обеспечения оптимальных сроков разработки системы планов и каждого плана в отдельности. В-третьих, последовательность и этапы проведения плановых расчетов с учетом их методического обеспечения, преемственности и взаимоувязки отдельных видов планов и их скоординированности, оптимальности использования ресурсной базы.

технология разработки планов для предприятий включает в себя два этапа. На первом этапе осуществляется анализ исходного состояния объекта планирования. Анализ в планировании ориентирован на будущее. Прошлое представляет интерес лишь в той мере, в какой оно оказывает влияние на будущее или способствует лучшей реализации целей будущего. Мышление категориями связи между прошлым и будущим должно означать, что с помощью анализа отклонений достигается цель — накопление знаний об экономических процессах и явлениях как внутри предприятия, так и влияние внешних факторов на работу компании. Такой анализ представляет собой положительный импульс для формирования будущего за счет учебы на прошлых ошибках.

анализ в планировании предполагает осуществление следующих процедур. Во-первых, оценка ресурсного потенциала предприятия и эффективности его использования. Во-вторых, оценка внешней среды и возможностей развития предприятия. В-третьих, выявление тенденций и закономерностей развития предприятия, возможностей их сохранения в перспективе. В-четвертых, определение факторов и условий, оказывающих наиболее существенное влияние на развитие предприятия и эффективность его деятельности. В-пятых, выявление реальных возможностей развития (расширения деятельности) предприятия (ресурсных, рыночных, в том числе связанных с жизненным циклом товара или услуг). В-шестых, определение наиболее важных проблем в развитии предприятия и внешних и внутренних угроз. В-седьмых, выявление резервов развития и характеристика источников пополнения ресурсного потенциала, обеспечивающего это развитие. Этот этап завершается подготовкой аналитической записки, в которой последовательно дается оценка уровня и перспектив развития предприятия в разрезе вышеназванных процедурных вопросов анализа [37, с. 78].

На втором этапе осуществляется определение и формализация реальной цели развития исходя из ресурсных возможностей предприятия и внешних условий его деятельности. Цели могут быть: материальные (производственные цели выпуска принципиально новых товаров и услуг на основе инновационных технологий и т. д.); социальные, охватывающие развитие внутреннего человеческого ресурса предприятия или направленные на решение социальных проблем развития общества (создание сети социально-доступных предприятий сферы услуги т. д.); финансовые, предусматривающие оптимизацию получения прибыли, рентабельности или повышение капитализации предприятия; экономические — по увеличению объемов продаж, повышению доли предприятия на рынке и другие [37, с. 80].

При формировании целей для предприятий необходимо учитывать: социальную значимость предприятий (особенно это актуально для сферы услуг) как для общества в целом, так и для работников этого предприятия; высокую степень зависимости количества и качества реализуемых продукции и услуг (на 2/3) от профессионализма и мотивации персонала; возможность диверсифицированного роста при ограничениях на привлекаемый Капитал; влияние объективных и субъективных факторов в перспективном развитии предприятия; формирование спроса на продукцию и услуги под определенным воздействием эмоционального восприятия товара или услуги.

рассмотрим методику оценки эффективности хозяйственной деятельности с точки зрения Черныша Е.А., которая включает следующие элементы: определение и обоснование основной цели и вытекающих из неё задач предприятия; оформление поставленной задачи, установление конкретных показателей и заданий для исполнителей; детализация задания по видам и объемам работ, по исполнителям, по рабочим местам, срокам исполнения; детальные расчеты затрат и получаемых результатов по этапам и на весь период планирования; организация и контроль исполнения плана.

Для разработки плана специалистам требуется информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных поступает большой объем внутренней информации к которой можно отнести: наличие и структура производственных мощностей, возможность переналадки на выпуск новых изделий; кадры, численность и профессиональный состав; наличие и потребность в оборотных средствах; финансы, собственные и заёмные средства; структура новых научно-технических разработок. Отбор и анализ информации относятся к предплановой работе специалистов, она включает: анализ ресурсов и потенциала предприятия; прогнозирование представителей деятель предприятия; маркетинг рынков продаж и закупок. Составление плана деятель предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей: план производства и реализации производства продукции; план материально-технологического обеспечения; план по кадрам и зарплате; финансовый план. Планирование производства и реализации продукции предприятия является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана. Укрупненная структура плана деятель предприятия приведена на рисунке 1.3.1.

Рисунок 1.3.1 — Укрупненная структура плана деятельности предприятия*

* Источник: [58, с. 117]

При конкретизации общего плана деятель предприятия в планах цехов, участков, бригад планируемые показатели распределяются по объекту, по цехам и т. д. и их число уменьшается на уровне бригады. Так в цеховые планы, планы бригад не включаются следующие показатели. Во-первых, задания по всей номенклатуре изделий предприятия, а лишь по объектам которые изготавливаются цехом. Во-вторых, общезаводские расходы, в том числе коммерческие расходы предприятия. В-третьих, по детально включаются натуральные показатели, номенклатура деталей, узлов, агрегатов по которым устанавливается жесткий почасовой график выпуска (расход материала, инструмента, сырья, топлива, численность персонала) [58, с. 119].

Плановые показатели в различных отраслях (промышленность строительство, транспорт, торговля) приведены в таблице 1.3.1.

Таблица 1.3.1

Плановые показатели в различных отраслях*

Промышленность (для цехов, участков, бригад)строительство (комплексные цеха и бригады)ТранспортТорговляПо детальный во временном разрезе перечень и объем выпуска продукции (в течении суток, месяца)Возведение объекта в заданный по договору срокОбъем перевозимых в течении месяца, суток грузов на единицу транспортных средствПлан реализации товаровКачество изготовленной продукцииЧисленность персоналаРасход топлива на единицу перевозимых грузовУровень издержек обращенияЧисленность персонала по категориям работников и объем выпуска продукции на 1-го рабочегоСмета затрат на строительно-монтажные работыФонд зарплаты персоналаОкупаемость основных фондовФонд зарплаты на определенный объем работФонд зарплаты исчисленной по нормативамКоэффициент загрузки подвижного составаЧисленность работниковНормы расходования материалов, сырья и т. д. на единицу изделияКоэффициент выхода подвижного состава на линиюФонд зарплатыНормы потерь, убыли, внеплановые простои оборудования, ремонт основных средствСоблюдение графиков движения и сроков доставки грузовПрибыль, рентабельностьТоварооборачиваемость* Источник: [58, с. 120]

Учёт и контроль производственного процесса предусматривает информирование руководителя об отклонениях от плана при несовпадении плана и факта, проводится анализ его причин. Если отклонение вызвано ошибками в планировании, то вносятся соответствующие коррективы в планы, применяются административные меры.

Рассмотрев различные методики оценки эффективности хозяйственной деятельности разработаем алгоритм, позволяющий провести оценку тенденций эффективности хозяйственной деятель.

Блок 1. Анализ структуры и динамики продаж по сортаменту продукции предприятия

Таблица 1.3.1

Структура продаж по сортаменту продукции*

№Показатели201120122013201420152016Тыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогу1Листовой прокат1.1- прокат горячекатаный из коррозионностойкой стали1.2- прокат холоднокатаный из коррозионностойкой стали1.3- прокат горячекатаный (кроме проката из коррозионностойкой стали)2Сортовой прокат2.1- сортовой прокат из нержавеющей и легированной стали2.2- сортовые профили общего назначения2.3- арматура2.4- заготовка передельная3Фасонный прокат4Рельсовая продукция5Итого100%100%100%100%100%100%* Источник: составлено автором самостоятельно

Таблица 1.3.2

Динамика продаж по сортаменту продукции*

№Показатель201120122013201420152016+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %1Листовой прокат1.1- прокат горячекатаный из коррозионностойкой стали1.2- прокат холоднокатаный из коррозионностойкой стали1.3- прокат горячекатаный (кроме проката из коррозионностойкой стали)2Сортовой прокат2.1- сортовой прокат из нержавеющей и легированной стали2.2- сортовые профили общего назначения2.3- арматура2.4- заготовка передельная3Фасонный прокат4Рельсовая продукция5Итого* Источник: составлено автором самостоятельно

Блок 2. Коэффициентный анализ эффективности планирования хозяйственной деятель

, (1.3.1)

(1.3.2)

(1.3.3)

(1.3.4)

, (1.3.5)

, (1.3.6)

, (1.3.7)

(1.3.8)

(1.3.9)

(1.3.10)

(1.3.11)

где ПТ — производительность труда;

Вр — выручка от реализации продукции;

Ч — среднесписочная численность за период;

— доля брака в общем объёме производимой продукции;

Qбрак — объем забракованной продукции на стадии производства в денежном выражении;

— доля продукции, поставляемой на экспорт;

Qбрак — объем продукции, поставляемой на экспорт в денежном выражении;

КобА — коэффициент оборачиваемости активов;

— коэффициент удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей (пятибалльная шкала), %

— среднее ежегодного анкетирования потребителей (пятибалльная шкала), баллы;

Max балл — максимально возможный балл удовлетворённости заказчиков (пять по пятибалльной шкале), баллы;

ФО — фондоотдача;

— среднегодовая стоимость основных средств;

КобА — коэффициент оборачиваемости активов;

Вр — выручка от реализации;

— среднегодовая стоимость активов;

КобСК — коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

— среднегодовая стоимость собственного капитала.

Рзатрат — Рентабельность затрат;

П продаж — прибыль от реализации продукции;

С/с — себестоимость;

РА — Рентабельность активов;

ЧП — чистая прибыль;

Рпродаж — Рентабельность продаж;

РСК — рентабельность собственного капитала.

Коэффициентный анализ планирования хозяйственной деятельности представлен в таблице 1.3.3.

Таблица 1.3.3

Коэффициентный анализ планирования хозяйственной деятельности*

№Наименование показателя2011201220132014201520161Общие показатели эффективности работы предприятия2Производительность труда (ПТ), тыс. руб. / чел.3доля брака в общем объёме производимой продукции (Д брак), %4доля продукции, поставляемой на экспорт (Д экспорт), %5Коэффициент удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей (пятибалльная шкала) (К уд.), %6показатели оборачиваемости7Фондоотдача (Фо), руб./руб.8Коэффициент оборачиваемости активов (КобА), обороты9Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КобСК), обороты10показатели рентабельности, %11Рентабельность продаж (Рпродаж)12Рентабельность затрат (Рзатрат)13Рентабельность активов (РА)14Рентабельность собственного капитала (РСК)* Источник: составлено автором самостоятельно

Блок 3. Факторный анализ прибыли и рентабельности продукции предприятия

Факторный анализ прибыли предприятия осуществляется в соответствии со следующими формулами:

(1.3.12)

(1.3.13)

(1.3.14)

(1.3.15)

(1.3.16)

Изменение прибыли предприятия осуществляется в соответствии со следующими формулами:

ΔПобщ = П1 — П0; (1.3.17)

ΔПQ = Пусл.1 — П0; (1.3.18)

ΔПP = Пусл.2 — Пусл.1; (1.3.19)

ΔППерЗ = Пусл.3 — Пусл.2; (1.3.20)

ΔППЗ = П1 — Пусл.3. (1.3.21)

где ΔПобщ — общее изменение прибыли;

ΔПQ- изменение прибыли за счёт изменения количества реализованной продукции;

ΔПP — изменение прибыли за счёт цены реализации;

ΔППерЗ — изменение прибыли за счёт удельных переменных затрат предприятия;

ΔППЗ — изменение прибыли за счёт суммы постоянных затрат;

Данные для проведения факторного анализа прибыли приведены в таблице 1.3.4.

Таблица 1.3.4

Данные для факторного анализа прибыли*

№Наименование показателяГоды2011201220132014201520161Объём продаж (Q), в шт. (услугах)2цена(Р), в руб.3Удельные переменные затраты (ПерЗ), в руб.4постоянные затраты (ПЗ), в руб.* Источник: составлено автором самостоятельно

Таблица 1.3.5

Факторный анализ прибыли*

№Наименование показателяГоды201220132014201520161влияние объёма продаж на изменение прибыли (ΔQ)2влияние цены на изменение прибыли (ΔР)3влияние удельных переменных затрат на изменение прибыли (ΔПерЗ)4Влияние постоянных затрат на изменение прибыли (ΔПЗ)* Источник: составлено автором самостоятельно

Факторный анализ рентабельности продукции:

(1.3.22)

(1.3.23)

(1.3.24)

(1.3.25)

(1.3.26)

(1.3.27)

Изменение рентабельности продукции:

ΔRобщ = R1 — R0; (1.3.28)

ΔRQ = Rусл.1 — R0; (1.3.29)

ΔRP = Rусл.2 — Rусл.1; (1.3.30)

ΔRRерЗ = Rусл.3 — Rусл.2; (1.3.31)

ΔRRЗ = R1 — Rусл.3. (1.3.32)

где ΔПобщ — общее изменение рентабельности продукции;

ΔПQ — изменение рентабельности продукции за счёт изменения количества реализованной продукции;

ΔПP — изменение рентабельности продукции за счёт цены реализации;

ΔППерЗ — изменение рентабельности продукции за счёт удельных переменных затрат;

ΔППЗ — изменение рентабельности продукции за счёт суммы постоянных затрат.

Таблица 1.3.6

Данные для факторного анализа рентабельности продукции*

№Наименование показателяГоды2011201220132014201520161объем продаж, в шт. (услугах)2Цена, в руб.3Удельные переменные затраты, в руб.4Постоянные затраты, в руб.* Источник: составлено автором самостоятельно

Таблица 1.3.7

Факторный анализ рентабельности продукции*

№Наименование показателяГоды201220132014201520161влияние объёма продаж на изменение рентабельности продукции2влияние цены на изменение рентабельности продукции3влияние удельных переменных затрат на изменение рентабельности продукции4влияние постоянных затрат на изменение рентабельности продукции* Источник: составлено автором самостоятельно

Таким образом, в ходе выполнения работы, были изучены труды различных экономистов, посвященные оценке эффективности планирования хозяйственной деятель. Рассмотрены понятия «планирования хозяйственной деятель», данные такими авторами как Е.А. Черныш, Н.И. Новиков, А.М. Кротков, И.А. Никонова, В.И. Стражев и Л.А. Богдановская.

Было предложено свое определение «планирование хозяйственной деятель. Сущность планирования хозяйственной деятельности предприятия заключается в глубоком и всестороннем изучении экономической информации и функциональности анализируемого объекта хозяйствования с целью составления планов по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов. Под планированием хозяйственной деятель будем понимать хозяйственную деятельность, состоящую из следующих этапов: постановка целей и задач, составление программы действий, выявление необходимых ресурсов и их источников, определение непосредственных исполнителей и доведение планов до них.

В работе рассмотрены формы планирования хозяйственной деятель, а так же показаны основные принципы планирования хозяйственной деятель. Основными формами планирования хозяйственной деятельности предприятия являются перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование. основными принципами планирования хозяйственной деятельности предприятия являются: единства, участия, непрерывности, гибкости и точности.

Рассмотрены особенности планирования хозяйственной деятель предприятия. На предприятиях металлургической отрасли планирование хозяйственной деятель начинается с оценки выполнения показателей предыдущего отчётного периода. затем осуществляется постановка определенных целей и задач в соответствии с основными стратегическими направлениями развития предприятия. следующей особенностью планирования хозяйственной деятельности на предприятиях металлургической отрасли является оценка и анализ рисковых ситуаций в условиях неопределенности будущего. Не менее важным моментом является унификация и консолидация планов в соответствии с едиными целями хозяйственной деятельности предприятия на плановый период.

В ходе выполнения работы рассмотрены различные методики оценки эффективности хозяйственной деятель (Е.А. Черныш, Н.И. Новиков, А.М. Кротков, И.А. Никонова, В.И. Стражев и Л.А. Богдановская).На основании этих методик разработан алгоритм планирования хозяйственной деятельности, состоящий из следующих блоков: блок 1. «Анализ структуры и динамики продаж по сортаменту продукции», блок 2. «Коэффициентный анализ эффективности планирования хозяйственной деятельности», блок 3: «Факторный анализ прибыльности и рентабельности продукции предприятия».

2. ЭКСПРЕСС-анализ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЧМК»

2.1 Расчет показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности предприятия

публичное акционерное общество «Челябинский металлургический соответствии с Указом Президента Российской Федерации «об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества», от 1 июля 1992 года № 721, и действует на основании Федерального закона «об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. гражданского кодекса Российской Федерации. Адрес: Российская Федерация, 454047, город Челябинск, улица 2-ая Павелецкая, дом14.

ПАО «Челябинский металлургический производству качественного проката начал свое существование в 1943 году, это ведущее предприятие страны по производству специальных сталей и сплавов. В составе предприятия около ста подразделений, которые входят в состав следующих производств: коксохимическое производство, огнеупорное производство, Производство специальных сталей и сплавов, листопрокатное производство, прокатное Производство, аглодоменное производство и мощный комплекс вспомогательных цехов.

ПАО «ЧМК» выпускает широкий сортамент продукции металлургического производства: чушковый чугун, полуфабрикаты стальные для дальнейшего передела, сортовой и листовой металлопрокат из углеродистых, конструкционных, инструментальных и коррозионно-стойких марок стали.

Проведем анализ динамики и структуры продаж. Проведем анализ динамики продаж предприятия на конец 2012 — 2016 гг., данные представим в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1

анализ динамики продаж, в тыс. руб.

№Показатель20122013201420152016+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %+/-Темп роста, %1Листовой прокат-6 511 07472,502 883 696116,803 782 887118,861 883 077107,904 185 012116,271.1прокат горячекатаный из коррозионностойкой стали-1 726 58586,1294 033100,881 886 975117,461 068 102108,412 315 989116,831.2прокат холоднокатаный из коррозионностойкой стали-2 507 22667,511 129 743121,68580 479109,16681 105109,841 128 107114,841.3прокат горячекатаный (кроме проката из коррозионностойкой стали)-2 277 26335,341 659 920233,391 315 434145,29133 870103,17740 917117,022Сортовой прокат-12 233 30773,51-1 618 19795,237 720 808123,883 536 090108,835 635 559112,932.1сортовой прокат из нержавеющей и легированной стали-10 880 55949,131 641 619115,621 596 241113,14680 241104,952 533 367117,562.2сортовые профили общего назначения-825 85893,25-2 308 26379,765 219 872157,38801 179105,602 013 107113,322.3арматура-214 54697,63-844 54190,44489 965106,13874 981110,32534 878105,722.4заготовка передельная-312 34391,13-107 01296,67414 730113,371 179 689133,54554 207111,803Фасонный прокат918 698107,61-7 219 55444,43-952 79483,501 737 829136,051 076 688116,424Рельсовая продукция12 190 131170,63-5 800 34880,30-4 634 32680,401 220 775106,42114 379100,575Итого-5 635 55294,32-11 754 40387,445 916 575107,238 377 771109,5511 011 639111,46* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных бухгалтерской отчётности ПАО «ЧМК»

Проведем анализ структуры продаж ПАО «ЧМК», данные представлены в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2

анализ структуры продаж

№Показатели201120122013201420152016Тыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогу12345678910111213141Листовой прокат23 679 79523,8717 168 72118,3520 052 41724,5123 835 30527,1725 718 38126,7629 903 39427,921.1прокат горячекатаный из коррозионностойкой стали12 440 07712,5410 713 49111,4510 807 52513,2112 694 50014,4713 762 60214,3216 078 59115,011.2прокат холоднокатаный из коррозионностойкой стали7 718 0067,785 210 7805,576 340 5247,756 921 0037,897 602 1087,918 730 2148,151.3прокат горячекатаный (кроме проката из коррозионностойкой стали)3 521 7123,551 244 4491,332 904 3693,554 219 8034,814 353 6724,535 094 5894,762Сортовой прокат46 188 99346,5633 955 68636,2932 337 48939,5340 058 29645,6643 594 38645,3649 229 94645,962.1сортовой прокат из нержавеющей и легированной стали21 388 20221,5610 507 64311,2312 149 26114,8513 745 50215,6714 425 74415,0116 959 11115,832.2сортовые профили общего назначения12 231 75012,3311 405 89212,199 097 62911,1214 317 50116,3215 118 67915,7317 131 78715,992.3арматура9 047 3289,128 832 7829,447 988 2429,768 478 2069,669 353 1879,739 888 0669,232.4заготовка передельная3 521 7123,553 209 3693,433 102 3573,793 517 0874,014 696 7764,895 250 9834,903Фасонный прокат12 074 05612,1712 992 75413,895 773 2007,064 820 4065,496 558 2356,827 634 9237,134Рельсовая продукция17 260 31917,4029 450 45031,4823 650 10228,9119 015 77621,6820 236 55121,0620 350 93019,005Итого99 203 163100,0093 567 611100,0081 813 208100,0087 729 783100,0096 107 554100,00107119193100,0* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных бухгалтерской отчётности ПАО «ЧМК»

В соответствии с блоком 2 следует провести коэффициентный анализ планирования хозяйственной деятель.

С этой целью необходимо рассчитать общие показатели эффективности работы предприятия.

Рассчитаем производительность труда:

Рассчитаем долю брака в общем объёме производимой продукции:

Рассчитаем доля продукции, поставляемой на экспорт:

Рассчитаем коэффициент удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей (пятибалльная шкала):

Для расчета показателей деловой активности используются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости активов:

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

Рассчитаем фондоотдачу:

Для расчета показателей рентабельности используются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Рассчитаем рентабельность продаж для ПАО «ЧМК»:

г.: Р продаж = 4 459 135 / 94 860 920 · 100 = 4,70%;

г.: Р продаж = 2 497 280 / 99 203 163 · 100 = 2,52%;

г.: Р продаж = 2 702 864 / 93 567 611 · 100 = 2,89%;

г.: Р продаж = 472 445 / 81 813 208 · 100 = 0,58%;

г.: Р продаж = 10 695 849 / 87 729 783 · 100 = 12,19%.

г.: Р продаж = 10 688 991 / 96 107 554 · 100 = 11,12%;

г.: Р продаж = 13 794 354 / 107 119 193 · 100 = 12,88%.

Рассчитаем Рентабельность затрат для ПАО «ЧМК»:

г.: Р затрат = 4 459 135 / 86 174 987 · 100 = 5,17%;

г.: Р затрат = 2 497 280 / 92 417 223 · 100 = 2,70%;

г.: Р затрат = 2 702 864 / 86 144 573 · 100 = 3,14%;

г.: Р затрат = 472 445 / 76 430 630 · 100 = 0,62%;

г.: Р затрат = 10 695 849 / 71 782 194 · 100 = 14,90%.

г.: Р затрат = 10 688 991 / 79 036 271 · 100 = 13,52%;

г.: Р затрат = 13 794 354 / 84 889 348 · 100 = 16,25%.

Рассчитаем рентабельность активов для ПАО «ЧМК»:

Рассчитаем Рентабельность собственного капитала для ПАО «ЧМК»:

Результаты коэффициентного анализа планирования хозяйственной деятель представлен в таблице 1.3.3.

Таблица 1.3.3

Коэффициентный анализ планирования хозяйственной деятель*

№Наименование показателя201120122013201420152016123456781Общие показатели эффективности работы предприятия2Производительность труда (ПТ), тыс. руб./чел.1498513880115641285414624169653доля брака в общем объёме производимой продукции (Д брак), %1,241,121,341,411,651,794доля продукции, поставляемой на экспорт (Д экспорт), %49,5651,3253,4746,5346,0947,845Коэффициент удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей (пятибалльная шкала) (К уд.), %91,4089,0087,6085,0084,8084,606показатели оборачиваемости7Фондоотдача (Фо), руб./руб.3,132,281,821,711,671,918Коэффициент оборачиваемости активов (КобА), обороты1,291,241,141,040,860,839Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КобСК), обороты5,855,627,528,024,793,4410показатели рентабельности, %11Рентабельность продаж (Рпродаж)2,522,890,5812,1911,1212,8812Рентабельность затрат (Рзатрат)2,703,140,6214,9013,5216,2513Рентабельность активов (РА)-0,25-0,58-15,52-3,913,6211,5414Рентабельность собственного капитала (РСК)-1,12-2,61-101,95-30,0120,0748,07* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных бухгалтерской отчётности ПАО «ЧМК»

В соответствии с блоком 3 проведём факторный анализ прибыли и рентабельности продукции. В таблице 2.1.4 представлены данные для факторного анализа прибыли ПАО «ЧМК» за последние 5 лет.

Таблица 2.1.4

Данные для факторного анализа прибыли*

№Наименование показателяГоды20102011201220132014201520161234567891Объём продаж, в тоннах1 615 3691 678 3361 569 4171 346 9371 426 0121 615 3691 704 2042цена за тонну, в тыс. руб.58,72459,10859,61960,74061,52158,72462,8563Удельные переменные затраты, в тыс. руб.42,67844,05243,91245,39540,27042,67839,8494Постоянные затраты, в тыс. руб.17 234 99718 483 44517 228 91515 286 12614 356 43917 234 99716 977 870* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности ПАО «ЧМК»

Факторный анализ прибыли предприятия ПАО «ЧМК» представлен в таблице 2.1.5.

Таблица 2.1.5

Факторный анализ прибыли*

№Наименование показателяГоды2011201220132014201520161234567818 685 9336 785 9407 423 0385 382 57815 947 58917 071 28329 696 3285 146 0373 928 3876 595 98318 483 84720 450 783310 340 9025 948 4565 438 0927 709 52119 519 18321 583 77548 034 3876 168 5083 439 78915 017 90218 522 09823 400 46056 785 9407 423 0385 382 57815 947 58917 071 28322 229 8456Расчёт влияния факторов7Влияние объёма продаж на изменение прибыли (ΔПQ = Пусл.1 — П0)1 010 395-1 639 903-3 494 6511 213 4052 536 2583 379 5008Влияние цены на изменение прибыли (ΔПP = Пусл.2 — Пусл.1)644 573802 4191 509 7061 113 5381 035 3361 132 9929влияние удельных переменных затрат на изменение прибыли (ΔППерЗ = Пусл.3 — Пусл.2)-2 306 514220 052-1 998 3037 308 381-997 0851 816 68510влияние постоянных затрат на изменение прибыли (ΔППЗ = П1 — Пусл.3)-1 248 4471 254 5301 942 789929 687-1 450 815-1 170 615* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности ПАО «ЧМК»

Рассчитаем П0:

П0 2011 г.: 1 615 369× (58,724 — 42,678) — 17 234 997 = 8 685 933 руб.;

П0 2012 г.: 1 578 336× (59,108 — 44,052) — 18 483 445 = 6 785 940 руб.;

П0 2013 г.: 1 569 417× (59,619 — 43,912) -17 228 915 = 7 423 038 руб.;

П0 2014 г.: 1 346 937× (60,740 — 45,395) -15 286 126 = 5 382 578 руб.;

П0 2015 г.: 1 426 012× (61,521 — 40,270) -14 356 439 = 15 947 589 руб.;

П0 2016 г.: 1 545 361 × (62,191 — 40,915) — 15 807 254 = 17 071 283 руб.

Рассчитаем Пусл.1:

Пусл.1 2011 г.: 1 578 336× (58,724 — 42,678) — 17 234 997 = 9 696 328 руб.;

Пусл.1 2012 г.: 1 569 417× (59,108 — 44,052) — 18 483 445 = 5 146 037 руб.;

Пусл.1 2013 г.: 1 346 937× (59,619 — 43,912) -17 228 915 = 3 928 387 руб.;

Пусл.1 2014 г.: 1 426 012× (60,740 — 45,395) -15 286 126 = 6 595 983 руб.;

Пусл.1 2015 г.: 1 545 361× (61,521 — 40,270) -14 356 439 = 18 483 847 руб.;

Пусл.1 2016 г.: 1 704 204 × (62,191 — 40,919) — 15 807 254 = 20 450 783 руб.

Рассчитаем Пусл.2:

Пусл.2 2011 г.: 1 578 336× (59,108 — 42,678) — 17 234 997 = 10 340 902 руб.;

Пусл.2 2012 г.: 1 569 417× (59,619 — 44,052) — 18 483 445 = 5 948 456 руб.;

Пусл.2 2013 г.: 1 346 937× (60,740 — 43,912) -17 228 915 = 5 438 092 руб.;

Пусл.2 2014 г.: 1 426 012× (61,521 — 45,395) -15 286 126 = 7 709 521 руб.;

Пусл.2 2015 г.: 1 545 361× (62,191 — 40,270) -14 356 439 = 19 519 183 руб.

Пусл.2 2016 г.: 1 704 204 × (62,856 — 40,919) — 15 807 254 = 21 583 775 руб.

Рассчитаем Пусл.3:

Пусл.3 2011 г.: 1 578 336× (59,108 — 44,052) — 17 234 997 = 8 034 387 руб.;

Пусл.3 2012 г.: 1 569 417× (59,619 — 43,912) — 18 483 445 = 6 168 508 руб.;

Пусл.3 2013 г.: 1 346 937× (60,740 — 45,395) -17 228 915 = 3 439 789 руб.;

Пусл.3 2014 г.: 1 426 012× (61,521 — 40,270) -15 286 126 = 15 017 902 руб.;

Пусл.3 2015 г.: 1 545 361× (62,191 — 40,915) -14 356 439 = 18 522 098 руб.;

Пусл.3 2016 г.: 1 704 204 × (62,856 — 39,849) — 15 807 254 = 23 400 460 руб.

Рассчитаем П1:

П1 2011 г.: 1 578 336× (59,108 — 44,052) — 18 483 445 = 6 785 940 руб.;

П1 2012 г.: 1 569 417× (59,619 — 43,912) — 17 228 915 = 7 423 038 руб.;

П1 2013 г.: 1 346 937× (60,740 — 45,395) -15 286 126 = 5 382 578 руб.;

П1 2014 г.: 1 426 012× (61,521 — 40,270) -14 356 439 = 15 947 589 руб.;

П1 2015 г.: 1 545 361× (62,191 — 40,915) — 15 807 254 = 17 071 283 руб.;

П1 2016 г.: 1 704 204 × (62,856 — 39,849) — 16 977 870 = 22 229 845 руб.

Рассчитаем влияние объёма продаж на изменение прибыли:

ΔПQ2011 г.: 9 696 328 — 8 685 933 = 1 010 395руб.;

ΔПQ2012 г.: 5 146 037 — 6 785 940 = -1 639 903 руб.;

ΔПQ2013 г.: 3 928 387 — 7 423 038 = -3 494 651руб.;

ΔПQ2014 г.: 6 595 983 — 5 382 578 = 1 213 405руб.;

ΔПQ2015 г.: 18 483 847 — 15 947 589 = 2 536 258руб.;

ΔПQ2016 г.: 20 450 783 — 17 071 283 = 3 379 500руб.

Рассчитаем влияние цены на изменение прибыли:

ΔПP2011 г.: 10 340 902- 9 696 328 = 644 573руб.;

ΔПP2012 г.: 5 948 456- 5 146 037 = 802 419руб.;

ΔПP2013 г.: 5 438 092- 3 928 387 = 1 509 706руб.;

ΔПP2014 г.: 7 709 521- 6 595 983 = 1 113 538руб.;

ΔПP2015 г.: 19 519 183 — 18 483 847 = 1 035 336руб.;

ΔПP2016 г.: 21 583 775 — 20 450 783 = 1 132 992руб.

Рассчитаем влияние удельных переменных затрат на изменение прибыли:

ΔППерЗ 2011 г.: 8 034 387 — 10 340 902 = -2 306 514руб.;

ΔППерЗ 2012 г.: 6 168 508 — 5 948 456 = 220 052руб.;

ΔППерЗ 2013 г.: 3 439 789 — 5 438 092 = -1 998 303руб.;

ΔППерЗ 2014 г.: 15 017 902 — 7 709 521 = 7 308 381руб.;

ΔППерЗ 2015 г.: 18 522 098 — 19 519 183 = -997 085руб.;

ΔППерЗ 2016 г.: 23 400 460 — 21 583 775 = 1 816 685руб.

Рассчитаем влияние постоянных затрат на изменение прибыли:

ΔППЗ2011 г.: 6 785 940 — 8 034 387 = -1 248 447 руб.;

ΔППЗ2012 г.:7 423 038 — 6 168 508 = 1 254 530 руб.;

ΔППЗ2013 г.:5 382 578 — 3 439 789 = 1 942 789 руб.;

ΔППЗ2014 г.:15 947 589 — 15 017 902 = 929 687 руб.;

ΔППЗ2015 г.:17 071 283 — 18 522 098 = -1 450 815 руб.;

ΔППЗ2016 г.:22 229 845 — 23 400 460 = — 1 170 615 руб.

В результате рассчитано влияние всевозможных факторов на изменение прибыли (объём продаж, цена, удельные переменные затраты, постоянные затраты).

Данные для факторного анализа рентабельности продукции представлены в таблице 2.1.6.

Таблица 2.1.6

Данные для факторного анализа рентабельности продукции*

№Наименование показателяГоды20102011201220132014201520161234567891объем продаж, в тоннах1 615 3691 678 3361 569 4171 346 9371 426 0121 545 3611 704 2042Цена за тонну, в тыс. руб.58,72459,10859,61960,74061,52162,19162,8563Удельные переменные затраты, в тыс. руб.42,67844,05243,91245,39540,27040,91539,8494Постоянные затраты, в тыс. руб.17 234 99718 483 44517 228 91515 286 12614 356 43915 807 25416 977 870* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

Факторный анализ рентабельности продукции представлен в таблице 2.1.7.

Таблица 2.1.7

Факторный анализ рентабельности продукции*

№Наименование показателяГоды20112012201320142015201612345678110,087,348,627,0422,2221,60210,915,875,148,2424,1323,91311,646,797,129,6325,4925,2348,817,064,3920,6523,8727,9557,348,627,0422,2221,6026,196Расчёт влияния факторов7Влияние объёма продаж на изменение рентабельности продукции (ΔRQ = Rусл.1 — R0)0,83-1,47-3,471,201,922,318влияние цены на изменение рентабельности продукции (ΔRP = Rусл.2 — Rусл.1)0,730,921,981,391,351,329влияние удельных переменных затрат на изменение рентабельности продукции (ΔRПерЗ = Rусл.3 — Rусл.2)-2,820,27-2,7311,02-1,612,7210влияние постоянных затрат на изменение рентабельности продукции (ΔRПЗ = R1 — Rусл.3)-1,471,562,651,56-2,27-1,76* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

Рассчитаем R0:

R0 2011 г.: (1 615 369× (58,724 — 42,678) — 17 234 997) / (1 615 369×42,678 + + 17 234 997) × 100% = 10,08%;

R0 2012 г.: (1 578 336× (59,108 — 44,052) — 18 483 445) / (1 578 336×44,052 + + 18 483 445) × 100% = 7,34%;

R0 2013 г.: (1 569 417× (59,619 — 43,912) — 17 228 915) / (1 569 417×43,912 + 17 228 915) × 100% = 8,62%;

R0 2014 г.: (1 346 937× (60,740 — 45,395) — 15 286 126) / (1 346 937×45,395 + + 15 286 126) × 100% = 7,04%;

R0 2015 г.: (1 426 012× (61,521 — 40,270) — 14 356 439) / (1 426 012×40,270 — — 14 356 439) × 100% = 22,22%;

R0 2016 г.: (1 545 361 × (62,191 — 40,915) — 15 807 254) / (1 545 361 × 40,915 + 15 807 254) × 100% = 21,60%.

Рассчитаем Rусл.1:усл.1 2011 г.: (1 578 336× (58,724 — 42,678) — 17 234 997) / (1 578 336×× 42,678+17 234 997) × 100% = 10,91%;усл.1 2012 г.: (1 569 417× (59,108 — 44,052) — 18 483 445) / (1 569 417×44,052+18 483 445) × 100% = 5,87%;усл.1 2013 г.: (1 346 937× (59,619 — 43,912) -17 228 915) / (1 346 937×43,912+17 228 915) × 100% = 5,14%;усл.1 2014 г.: (1 426 012× (60,740 — 45,395) -15 286 126) / (1 426 012×45,395+15 286 126) × 100% = 8,24%;усл.1 2015 г.: (1 545 361× (61,521 — 40,270) -14 356 439) / (1 545 361×40,270+14 356 439) × 100% = 24,13%;усл.1 2016 г.: (1 704 204 × (62,191 — 40,915) — 15 807 254) / (1 704 204 × 40,915 + 15 807 254) × 100% = 23,91%.

Рассчитаем Rусл.2:усл.2 2011 г.: (1 578 336× (59,108 — 42,678) — 17 234 997) / (1 578 336×42,678+17 234 997) × 100% = 11,64%;усл.2 2012 г.: (1 569 417× (59,619 — 44,052) — 18 483 445) / (1 569 417×44,052+18 483 445) × 100% = 6,97%;усл.2 2013 г.: (1 346 937× (60,740 — 43,912) -17 228 915) / (1 346 937×43,912+17 228 915) × 100% = 7,12%;усл.2 2014 г.: (1 426 012× (61,521 — 45,395) -15 286 126) / (1 426 012×45,395+15 286 126) × 100% = 9,63%;усл.2 2015 г.: (1 545 361× (62,191 — 40,270) -14 356 439) / (1 545 361×40,270+14 356 439) × 100% = 25,49%;усл.2 2016 г.: (1 704 204 × (62,856 — 40,915) — 15 807 254) / (1 704 204 × 40,915 + 15 807 254) × 100% = 25,23%.

Рассчитаем Rусл.3:усл.3 2011 г.: (1 578 336× (59,108 — 44,052) — 17 234 997) / (1 578 336×44,052+17 234 997) × 100% = 8,81%;усл.3 2012 г.: (1 569 417× (59,619 — 43,912) — 18 483 445) / (1 569 417×43,912+18 483 445) × 100% = 7,06%;усл.3 2013 г.: (1 346 937× (60,740 — 45,395) -17 228 915) / (1 346 937×45,395+17 228 915) × 100% = 4,39%;усл.3 2014 г.: (1 426 012× (61,521 — 40,270) -15 286 126) / (1 426 012×40,270+15 286 126) × 100% = 20,65%;усл.3 2015 г.: (1 545 361× (62,191 — 40,915) -14 356 439) / (1 545 361×40,915+14 356 439) × 100% = 23,87%;усл.3 2016 г.: (1 704 204 × (62,856 — 39,849) — 15 807 254) / (1 704 204 × 39,849 + 15 807 254) × 100% = 27,95%.

Рассчитаем R1:

R1 2011 г.: (1 578 336× (59,108 — 44,052) — 18 483 445) / (1 578 336×44,052+ 18 483 445) × 100% = 7,34%;2012 г.: (1 569 417× (59,619 — 43,912) — 17 228 915) / (1 569 417×43,912+ 17 228 915) × 100% = 8,62%;2013 г.: (1 346 937× (60,740 — 45,395) — 15 286 126) / (1 346 937×45,395 + 15 286 126) × 100% = 7,04%;2014 г.: (1 426 012× (61,521 — 40,270) — 14 356 439) / (1 426 012×40,270 + 14 356 439) × 100% = 22,22%;2015 г.: (1 545 361× (62,191 — 40,915) — 15 807 254) / (1 545 361×40,915 + 15 807 254) × 100% = 21,60%;1 2016 г.: (1 704 204 × (62,856 — 39,849) — 16 977 870) / (1 704 204 × 39,849 + 16 977 870) × 100% = 26,19%.

Рассчитаем влияние объёма продаж на изменение рентабельности продаж:

ΔRQ2011 г.: 10,91 — 10,08 = 0,83%;

ΔRQ2012 г.: 5,87 — 7,34 = -1,47%;

ΔRQ2013 г.: 5,14 — 8,62 = -3,47%;

ΔRQ2014 г.: 8,24 — 7,04 = 1,20%;

ΔRQ2015 г.: 24,13 — 22,22 = 1,92%;

ΔRQ2016 г.: 23,91 — 21,60 = 2,31%.

Рассчитаем влияние цены на изменение рентабельности продаж:

ΔRP2011 г.: 11,64 — 10,91 = 0,73%;

ΔRP2012 г.: 6,79 — 5,87 = 0,92%;

ΔRP2013 г.: 7,12 — 5,14 = 1,98%;

ΔRP2014 г.: 9,63 — 8,24 = 1,39%;

ΔRP2015 г.: 25,49 — 24,13 = 1,35%;

ΔRP2016 г.: 25,23 — 23,91 = 1,32%.

Рассчитаем влияние удельных переменных затрат на изменение рентабельности продаж:

ΔRПерЗ 2011 г.: 8,81 — 11,64 = -2,82%;

ΔRПерЗ 2012 г.: 7,06 — 6,79 = 0,27%;

ΔRПерЗ 2013 г.: 4,39 — 7,12 = -2,73%;

ΔRПерЗ 2014 г.: 20,65 — 9,63 = 11,02%;

ΔRПерЗ 2015 г.: 23,87 — 25,49 = -1,61%;

ΔRПерЗ 2016 г.: 27,95 — 25,23 = 2,72%.

Рассчитаем влияние постоянных затрат на изменение рентабельности продаж:

ΔRRЗ2011 г.: 7,34- 8,81= -1,47%;

ΔRRЗ2012 г.:8,62- 7,06 = 1,56%;

ΔRRЗ2013 г.:7,04 -4,39 = -2,65%;

ΔRRЗ2014 г.:22,22 -20,65 = 1,56%;

ΔRRЗ2015 г.:21,60- 23,87 =-2,27%;

ΔRRЗ2016 г.:26,19- 27,19 = -1,76%.

таким образом, в соответствии с разработанной методикой планирования хозяйственной деятель предприятия был произведён расчёт соответствующих показателей.

В результате проведённого расчёта были рассчитаны значения показателей динамики и структуры продаж, значения общих показателей эффективности работы предприятия, показатели рентабельности, оборачиваемости, определены факторы, влияющие на изменение прибыли и рентабельности продаж и выявлена степень их влияния.

В результате рассчитано влияние всевозможных факторов на изменение прибыли и рентабельности (объём продаж, цена, удельные переменные затраты, постоянные затраты).

Полученные результаты свидетельствуют о том, что наилучшие значения показателей динамики продаж отмечаются в 2016 году (несмотря на продолжающийся финансово-экономический кризис в этом периоде), что объясняется нестабильностью спроса на продукцию предприятия, позитивной зависимостью от курса доллара (половина поставок идет на экспорт, поэтому реализация продукции осуществляется в рублях по текущему курсу, что очень выгодно), тогда как худшие значения показывает 2013 год, так как объёмы продаж в этом периоде упали почти по всем направлениям.

Производительность труда растет, тогда, как бракованной продукции стало выпускаться больше, что обусловлено большой изношенностью основных производственных фондов предприятия. Это повлияло на ухудшение показателей удовлетворённости клиентов качеством продукции предприятия.

Показатели оборачиваемости, рентабельности продаж и затрат ухудшаются на конец периода, что говорит о негативных тенденциях в развитии предприятия, а показатели рентабельности активов и собственного капитала растут, что свидетельствует о повышении эффективности функционирования предприятия.

Факторный анализ показал, что наилучшие значения отмечаются в 2014 году, а наихудшие — в 2011 году, так как именно в этом году отмечается наибольшее негативное влияние удельных переменных затрат на изменение прибыльности и рентабельности продукции.

далее следует провести анализ тенденций планирования хозяйственной деятель предприятия.

.2 Анализ тенденций показателей эффективности планирования хозяйственной деятель предприятия

Факторы, влияющие на показатели хозяйственной деятель на предприятии, могут воздействовать как в сторону повышения эффективности деятельности предприятия, так и в сторону уменьшения, они определяют средства и способы использования резервов. На основе показателей, рассчитанных в предыдущем разделе, определим тенденции показателей, характеризующих планирование хозяйственной деятельности предприятия.

Динамика изменения активов предприятия на конец 2012 — 2016 гг. представлена на рисунке 2.2.1.

Рис. 2.2.1. Динамика продаж*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

Согласно данным рисунка 2.2.1 на протяжении рассматриваемого периода в 2012 году отмечалось снижение динамики продаж листового проката, что обусловлено снижением спроса на данный вид продукции при увеличении цены. далее в 2013 — 2016 гг. объёмы продаж листового проката растут в связи с повышением спроса на данный вид продукции, особенно в летний период.

Объём продаж сортового проката в 2012 и 2013 годах снижался, что обусловлено снижением спроса на данный вид продукции при увеличении цены. далее в 2014 — 2016 гг. объёмы продаж сортового проката растут в связи с повышением спроса на данный вид продукции, особенно это заметно в летний период.

Фасонный прокат и рельсовая продукция увеличивались в объемах продаж в 2012 году, тогда как в 2013 и 2014 гг. на эти виды продукции Спрос снизился, затем к 2015 и 2016 годам он возрос, что связано со снижением кризисного влияния на предприятие, данные виды продукции стали покупать больше и чаще.

Структура продаж предприятия в 2012 — 2016 гг. представлена на рисунке 2.2.2.

Рис. 2.2.2. структура продаж предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

По данным рисунка 2.2.2можно отметить, что наибольшую долю в структуре продаж занимает сортовой прокат, так как он является самым востребованным и используется в различных областях производства. Сортовой прокат используется как в начальном виде, так и в качестве основы для сложных конструкций, становится заготовкой для производства инструментов, всевозможных гнутых профилей и много другого, он активно используется во всех сферах жизни человека. Доля сортового проката в общем объёме продаж занимает от 36 до 47%.

Наряду с сортовым прокатом, достаточно востребованным является и листовой прокат, доля которого составляет от 18 до 28%.

Рельсобалочный стан на ПАО «ЧМК» является одним из самых молодых, в связи с этим сначала доля в структуре продаж рельсовой продукции была небольшой, в 2012 и 2013 гг. она существенно возросла, а к 2014 и 2015 гг. снизилась за счёт того, что часть основных потребителей испытывают серьёзные трудности с ликвидностью, а ПАО «ЧМК» отгружает продукцию только по полной предоплате. Доля фасонного проката снизилась к концу 2014 года по сравнению с 2012 годом, что обусловлено снижением объёмов строительства, так как к фасонному прокату относятся балка, уголок и швеллер, которые применяются в строительстве. однако, в 2015 и 2016 годах вновь наблюдается некоторый рост доли данной продукции в общем объёме выпуска.

таким образом, в результате проведенного анализа динамики и структуры продаж можно сделать следующие выводы: наибольшую долю в структуре продукции занимает сортовой прокат (до половины от всего выпускаемого объема), так как используется в различных отраслях производства. У предприятия произошло улучшение показателей продаж на конец 2016 года при этом доля выпускаемой продукции менялась несущественно, зависела в основном от потребностей рынка.

Для наглядности представим общие показатели эффективности работы предприятия. На рисунке 2.2.3 приведены данные по производительности труда сотрудников предприятия.

Рис. 2.2.3. Показатели производительности труда*

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

В соответствии с данными, приведёнными на рисунке 2.2.3 видно, что производительность труда снижалась с 14 985 тыс. руб. / чел. в 2011 году до 11 564 тыс. руб. в 2013 году, достигая в данном периоде минимального значения, что обусловлено снижением выручки при практически одинаковом числе сотрудников. Далее в 2014 — 2016 годах выручка росла, а вместе с ней увеличивалась и производительность труда, следовательно, объем продаж и производительность труда сильно взаимосвязаны.

На рисунке 2.2.4 приведены данные по доле брака в общем объёме производимой продукции и по доле продукции, поставляемой на экспорт.

В соответствии с данными рисунка 2.2.4 можно отметить рост доли продукции, поставляемой на экспорт с 49,56% в 2011 году до 53,47% в 2013 году, что обусловлено стабильными внешнеэкономическими и внешнеполитическими условиями. Однако, в 2014 и 2015 году отмечается снижение доли продукции, поставляемой на экспорт (с 53,47% в 2013 году до 46,09% в 2015 году), чему способствовало ухудшение отношений предприятия с некоторыми западными партнёрами (в соответствии с внешней политикой России), а также вследствие повышения уровня брака продукции.

Рис. 2.2.4. показатели доли брака в общем объёме производимой продукции и доли продукции, поставляемой на экспорт*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

На рисунке 2.2.5 приведены данные по коэффициенту удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия.

Рис. 2.2.5. показатели удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных анкетирования потребителей ПАО«ЧМК»

В соответствии с данными рисунка 2.2.5 можно отметить, что удовлетворённость заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия имела тенденцию к снижению с 91,40 % в 2011 году до 84,60% в 2016 году, что обусловлено рядом причин. Во-первых, это внешнеполитические причины (политика изоляции отдельных западных европейских стран от России). Во-вторых, отмечается увеличение числа бракованной продукции, чему способствует высокая изношенность основных производственных фондов предприятия. несмотря на то, что снижение за 5 лет составило лишь 6,8 %, данный показатель говорит об ухудшении эффективности работы предприятия. следовательно, даже рост объёмов продаж и появление прибыли не говорит о достаточной эффективности функционирования предприятия.

Для наглядности представим показатели деловой активности предприятия также на рисунке 2.2.6.

Рис. 2.2.6. показатели деловой активности предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО«ЧМК»

снижение коэффициента оборачиваемости активов с 2011 по 2016 гг. негативно для предприятия и обусловлено большей динамикой роста среднегодовых активов по сравнению с динамикой роста выручки.

Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала с 5,85 в 2011 году до 8,02 оборота в 2014 году говорило о повышении эффективности использования собственного капитала предприятия. Данная динамика обусловлена тем, что темпы роста собственного капитала меньше, чем темпы роста выручки, тем более, что в 2013 и 2014 гг. выручка меньше, чем в 2011 — 2012 годах. На конец 2016 года значение коэффициента оборачиваемости собственного к снижается более, чем в 2 раза, что обусловлено большей динамикой роста собственного капитала по сравнению с динамикой роста выручки.

Снижение фондоотдачи в 2016 году по сравнению с 2011 годом обусловлено снижением выручки при росте основных средств. Значения данных коэффициентов свидетельствуют о снижении эффективности использования основных средств предприятия.

таким образом, показатели оборачиваемости имеют допустимые значения, однако, в целом, показатели оборачиваемости снижаются, что является негативным фактором. Для повышения оборачиваемости надо повышать объёмы производства и продаж, осуществлять модернизацию основных средств, позволяющую повысить качество продукции и прибыльность предприятия.

Показатели рентабельности продаж, затрат и активов ПАО «ЧМК» наглядно отражены на рисунке 2.2.7.

Рис. 2.2.7. показатели рентабельности продаж, затрат и активов ПАО «ЧМК» за 2011 — 2016 гг.*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

Рентабельность продаж выросла в 2014 году по сравнению со значениями в 2011 году, это связано с тем, что прибыль от продаж выросла, да при этом ещё и выручка снизилась. В 2015 году произошло некоторое снижение показателя за счёт большей динамики роста выручки по сравнению с динамикой роста прибыли. Однако, в 2016 году вновь отмечается рост показателя рентабельности продаж, так как Прибыль росла быстрее, чем выручка.

Рентабельность затрат выросла в 2014 году по сравнению со значениями в 2011 году, это связано с тем, что прибыль от продаж выросла, при этом ещё и себестоимость имела тенденцию к снижению. В 2015 году произошло некоторое снижение показателя за счёт большей динамики роста себестоимости по сравнению с динамикой роста прибыли. Однако, в 2016 году вновь отмечается рост показателя рентабельности продаж, так как Прибыль от продаж росла быстрее, чем себестоимость.

Рентабельность активов имеет отрицательные значения во всех периодах, кроме 2015 и 2016 годов, так как предприятие убыточное в течение четырех рассматриваемых периодов. Наибольшее отрицательное значение отмечалось в 2013 году, так как в этот период убыток был максимальный. В 2015 году данный показатель впервые за много лет принимает положительные значения в связи с полученной чистой прибылью, а в 2016 году значения показателя рентабельности активов выросло ещё больше, что говорит о позитивной динамике роста чистой прибыли предприятия.

Рентабельность собственного капитала имеет отрицательные значения во всех периодах, кроме 2015 и 2016 годов, так как предприятие убыточное в течение четырех рассматриваемых периодов. Наибольшее отрицательное значение отмечалось в 2013 году, так как в этот период убыток был максимальный. В 2015 году данный показатель впервые за много лет принимает положительные значения в связи с полученной чистой прибылью, а в 2016 году значения показателя рентабельности собственного капитала выросло ещё больше, что говорит о позитивной динамике роста чистой прибыли предприятия.

Показатели рентабельности собственного капитала ПАО «ЧМК» наглядно отражены на рисунке 2.2.8.

Рис. 2.2.8. показатели рентабельности собственного капитала ПАО «ЧМК» за 2011 — 2016 гг.*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

таким образом, в целом, проведя анализ рентабельности предприятия ПАО «ЧМК», можно сказать, что предприятие в 2011 — 2014 гг. работало неэффективно, несмотря на рост некоторых показателей рентабельности, большинство из них снижалось или имело отрицательное однако в 2015 — 2016 гг. отмечается динамика роста и улучшение значений всех показателей рентабельности ПАО «ЧМК» в связи с большой величиной полученной чистой прибыли.

Результаты факторного анализа прибыли ПАО «ЧМК» представлены на рисунке 2.2.9.

рисунок 2.2.9. Результаты факторного анализа прибыли ПАО «ЧМК»*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

В соответствии с данными рисунка 2.2.9 можно отметить, что в 2011 году изменение объема продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2012 году все факторы, за исключением объёма продаж позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение объёма продаж сказалось отрицательно.

В 2013 году на изменение прибыли отрицательно повлияли объём продаж и удельные переменные затраты, тогда как изменение постоянных затрат и цены позитивно отразилось на прибыли.

В 2014 году изменение всех факторов сказалось позитивно на прибыли, что говорит о том, что кризис, возникший в связи с ростом курса доллара и евро по отношению к рублю на данном предприятии отразился позитивно, так как половина продукции идет на экспорт.

В 2015 году состояние несколько ухудшилось и изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2016 году состояние немного улучшилось и изменение объёма продаж, цены и удельных переменных затрат позитивно отразились на изменении прибыли, тогда как изменение постоянных затрат сказались негативно.

Результаты факторного анализа рентабельности продукции ПАО «ЧМК» представлены на рисунке 2.2.12.

рисунок 2.2.12 Результаты факторного анализа рентабельности продукции ПАО «ЧМК»*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности ПАО «ЧМК»

В соответствии с данными рисунка 2.2.12 можно отметить, что в 2011 году изменение объема продаж и цены позитивно отразились на изменении рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2012 году все факторы, за исключением объёма продаж позитивно отразились на изменении рентабельности, тогда как изменение объема продаж сказалось отрицательно.

В 2013 году на изменение рентабельности отрицательно повлияли объём продаж и удельные переменные затраты, тогда как изменение постоянных затрат и цены позитивно отразилось на рентабельности.

В 2014 году изменение всех факторов сказалось позитивно на рентабельности, что говорит о том, что кризис, возникший в связи с ростом курса доллара и евро по отношению к рублю на данном предприятии отразился позитивно, так как половина продукции идет на экспорт.

В 2015 году состояние несколько ухудшилось и изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно.

В 2016 году состояние немного улучшилось и изменение объёма продаж, цены и удельных переменных затрат позитивно отразились на изменении рентабельности продукции, тогда как изменение постоянных затрат сказались негативно.

По результатам проведённых расчётов сделаны следующие выводы.

В результате анализа динамики и структуры продаж выявлено, что у предприятия произошло улучшение показателей продаж на конец 2016 года при этом доля выпускаемой продукции менялась несущественно, зависела в основном от потребностей рынка.

анализ основных показателей эффективности работы предприятия позволил выявить, что производительность труда снижалась с 14 985 руб. / чел. в 2011 году до 11 564 тыс. руб. в 2013 году, достигая в данном периоде минимального значения, что обусловлено снижением выручки при практически одинаковом числе сотрудников. Далее в 2014 — 2016 годах выручка росла, а вместе с ней увеличивалась и производительность труда, следовательно, объем продаж и производительность труда сильно взаимосвязаны.

Можно отметить снижение доли продукции, поставляемой на экспорт, чему способствовало ухудшение отношений предприятия с некоторыми западными партнёрами (в соответствии с внешней политикой России), а также вследствие повышения уровня брака продукции.

Удовлетворённость заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия имела тенденцию к снижению с 91,40 % в 2011 году до 84,60% в 2016 году, что обусловлено рядом причин. Во-первых, это внешнеполитические причины (политика изоляции отдельных западных европейских стран от России). Во-вторых, отмечается увеличение числа бракованной продукции, чему способствует высокая изношенность основных производственных фондов предприятия.

показатели оборачиваемости имеют допустимые значения, однако, при общем спаде объемов продаж, часть из них даёт не достоверные значения, поэтому для повышения оборачиваемости следует повышать объёмы производства и продаж, а также осуществлять модернизацию основных средств, позволяющую повысить качество продукции и прибыльность предприятия.

Проведя анализ рентабельности предприятия, можно сказать, что предприятие в 2011 — 2014 гг. работало неэффективно, несмотря на рост некоторых показателей рентабельности, большинство из них снижалось или имело отрицательное однако в 2015 — 2016 гг. отмечается динамика роста и улучшение значений всех показателей рентабельности ПАО «ЧМК» в связи с большой величиной полученной чистой прибыли.

Факторный анализ позволил выявить, что в 2011 году изменение объема продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно. В 2012 году все факторы, за исключением объёма продаж позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение объёма продаж сказалось отрицательно. В 2013 году на изменение прибыли и рентабельности отрицательно повлияли объём продаж и удельные переменные затраты, тогда как изменение постоянных затрат и цены позитивно отразилось на прибыли и рентабельности. В 2014 году изменение всех факторов сказалось позитивно на прибыли и рентабельности, что говорит о том, что кризис, возникший в связи с ростом курса доллара и евро по отношению к рублю на данном предприятии отразился позитивно, так как половина продукции идет на экспорт. В 2015 году состояние несколько ухудшилось и изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно. В 2016 году состояние немного улучшилось и изменение объёма продаж, цены и удельных переменных затрат позитивно отразились на изменении рентабельности продукции и прибыли, тогда как изменение постоянных затрат сказались негативно.

3. Разработка управленческого решения по росту эффективности ПЛАНИРОВАНИЯ хозяйственной деятель ПАО «ЧМК»

.1 Технология разработки управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель

Управленческое решение — это творческое волевое действие субъекта управления на основе знания объективных законов функционирования управляемой системы и анализа информации о её функционировании, состоящее в выборе цели, программы и способов деятельности коллектива по преодолению проблемной ситуации (табл.3.1.1).

Таблица 3.1.1

процесс принятия управленческих решений*

№п/пЭтапы и шаги разработки управленческого решенияРеализация шага для разрабатываемого управленческого решения1231.идентификация проблемной ситуации1.1Определить тип решаемой проблемыСнижение эффективности планирования хозяйственной деятель. Рассматриваемая проблема относится по типу к проблеме функционирования, так как имеется несоответствие желаемых и действительных показателей1.2Определить симптомы проблемы1.2.1Брак продукцииУвеличение доли бракованной продукции в общем объёме производимой предприятием продукции1.2.2Удовлетворённость заказчиковСнижение коэффициента удовлетворённости заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей1.2.3Деловая активность предприятияСнижение показателей оборачиваемости активов и собственного капитала предприятия1.3построить дерево причин1.3.1Причины первого уровня:1. повышение доли брака продукции 2. Снижение удовлетворённости заказчиков предприятия 3. Снижение оборачиваемости активов и собственного капитала предприятия1.3.2Причины второго уровня, сгруппированные по отношению к причинам первого уровня1.1 высокий износ основных средств предприятия 1.2 недостаточная квалификация специалистов предприятия 1.3 Отсутствие современного высокотехнологичного оборудования 2.1Повышение доли продукции, отпускаемой заказчикам, не соответствующей техническим требованиям 2.2 Увеличение сроков производства продукции 2.3 повышение цен на продукцию предприятия 3.1 Низкие темпы роста выручки по сравнению с темпами роста активов 3.2 Низкие темпы роста выручки по сравнению с темпами роста собственного капитала 3.3 низкий темп роста объёмов производства и продаж1.3.3причины третьего уровня1.1.1 Длительное время предприятие работало на обогащение собственников, не вкладывая средства в необходимом объёме в развитие производства 1.1.2 неграмотная политика высшего руководства, направленная на максимизацию прибыли без учёта альтернативных издержек производства 1.2.1 Недостаточно высокий уровень подготовки специалистов на рынке труда 1.2.2 Отсутствие необходимых высококвалифицированных специалистов с опытом работы по узким специальностям 1.3.1 Отсутствие денежных средств в необходимом объёме, которые можно направить на приобретение основных средств 1.3.2 Отсутствие денежных средств в необходимом объёме, которые можно направить на модернизацию основных средств и реконструкцию цехов 2.1.1 Не достаточно строгие меры воздействия на специалистов, осуществляющих контроль за качеством производимой продукции1.3.3причины третьего уровня2.1.2 Ориентация предприятия на увеличение объёмов выпуска, без соответствующего контроля качества выпускаемой продукции 2.2.1 Низкая производственная мощность имеющегося оборудования, не позволяющая выпускать большие объёмы продукции за короткий срок 2.2.2 Неисправности оборудования, внеплановый ремонт, частые отключения электроэнергии 2.3.1 Частые поломки оборудования из-за высокой степени физического и морального износа приводят к повышению себестоимости единицы продукции 2.3.2 Отсутствие запчастей, рост цен на материалы, рост расценок за ремонт оборудования со стороны сторонних предприятий 3.1.1 Достаточно эффективное распоряжение имуществом предприятия в отдельных аспектах деятельности (оптимизация численности персонала, сдача в аренду неиспользуемых площадей, снижение величины запасов, увеличение величины финансовых вложений) при недостаточно высоком росте выручке 3.1.2 Резкий рост дебиторской задолженности предприятия 3.2.1 Существенный рост нераспределённой прибыли ввиду большого притока чистой прибыли предприятия на конец периода 3.2.2 повышение величины добавочного капитала в динамике 3.3.1 основные фонды практически не обновляются 3.3.2 Предприятие не расширяет сортамент продукции в соответствии с требованиями рынка1.4Выделить управляемые факторы1.4.1доля брака продукцииПриобрести новое высокотехнологичное оборудование для производственной деятель предприятия, для повышения автоматизации производственного процесса с целью сокращения бракованной продукции1.4.2Удовлетворённость заказчиковСнизить количество выпускаемой бракованной продукции, расширить ассортимент выпускаемой продукции, повысить скорость её производства1.4.3деловую активность предприятияВыпускать продукцию в соответствии с требованиями рынка, следить за адекватностью уровня цен на выпускаемую продукцию1.5Выделить факторы внешней среды решения1.5.1Снижение уровня инфляцииЗа 2016 год в россии отмечается рекордно низкий уровень инфляции за последние несколько лет — 5,4%, на 2017 год прогнозируется темп обусловлена рядом факторов: аннексия или присоединение Крыма к россии (зависит от точек зрения), острая напряженность между Россией и США из-за украинского кризиса, падение мировых цен на нефть, нестабильность российского рубля и ухудшение экономики России.1.5.3Удорожание основных внешних издержек (бензин, электроэнергия)Несмотря на то, что цены за баррель нефти в последние годы существенно упали, бензин и другое топливо постоянно растут в цене1.5.4Экономическое положениеПоддержка крупных градообразующих предприятий государством1.5.5Падение темпа роста ВВПВ последнее время, в отличие от Китая (где наблюдаются максимальные темпы роста ВВП), темпы роста ВВП в России ежегодно снижаются, приближаясь к нулевым значениям1.5.6Конъюнктура рынкаСильная только отечественном рынке, но и на зарубежном рынке (особенно относительно китайских производителей, чьи цены гораздо дешевле, но и качество их металлопродукции уступает российскому)1.5.7большое число лояльных потребителейМногие потребители (особенно крупные российские и иностранные производственные предприятия) уже на протяжении многих лет сотрудничают с ПАО «ЧМК», так как их устраивает соотношение «цена — качество продукции»1.5.8Удорожание сырья и материаловВ связи с ростом курса иностранной валюты (доллара и евро) произошло удорожание некоторых видов сырья и материалов, что повлекло рост цен на соответствующие виды продукции1.5.9Товары-заменителиВ результате развития химической промышленности появились такие материалы карбон, полимерные материалы, которые легче, дешевле и прочнее металла. Эти материалы высокой прочности, жёсткости и малой массы, однако очень дороги.1.6Определить тип внешней среды1.6.1Условия определённости рискаДопустим, все будущие события предопределены2.Целевая ориентация решения2.1Сформулировать цель решенияПовышение эффективности планирования хозяйственной деятель2.2Построить дерево целей2.2.1Цель 1:снижение доли брака продукции2.2.1.1Показатель 1.1:увеличение объёмов денежных средств, вложенных в развитие производства (обновление, внедрение, Модернизация, реконструкция и т.д.)2.2.1.2Показатель 1.2:Преобладающая часть персонала — высококвалифицированные специалисты в своей области2.2.1.3Показатель 1.3:снижение непроизводственных издержек (издержек ввиду простоев, поломок оборудования и пр.)2.2.2Цель 2:высокая удовлетворённость заказчиков предприятия2.2.2.1Показатель 2.1:строгий контроль качества на всех этапах — от производства продукции до отгрузки продукции потребителю2.2.2.2Показатель 2.2:Внедрение оборудования с высокой производственной мощностью для повышения скорости производства продукции2.2.2.3Показатель 2.3:Адекватные цены на производимую продукцию при условии учёта параметра «цена — качество» и анализа среднерыночных цен на рынке на аналогичную продукцию у конкурентов2.2.3Цель 3:Рост оборачиваемости активов и собственного капитала предприятия 2.2.3.1Показатель 3.1:Снижение величины дебиторской задолженности за счёт разработки политики в отношении её оптимизации (использование факторинговых схем, сокращение сроков оплаты отгруженной продукции, отслеживание вероятности возникновения безнадёжной дебиторской задолженности, оценка платёжеспособности клиентов и т.д.)2.2.3.2Показатель 3.2:Увеличение объёмов производства и продаж за счёт производства продукции, необходимой рынку2.2.3.2Показатель 3.3:Увеличение объемов производства и продаж за счёт повышения качества выпускаемой продукции 2.3Определить сравнительную значимость целей и показателей2.3.1Определение сравнительной значимости (веса) целей, в долях единицыЦели Оценки целей Нормированные оценки Сумма Вес Цель 1 Цель 2 Цель 3 Цель 1 Цель 2 Цель 3 Цель 1 1 2 2 0,5 0,5 0,3 1,3 0,43 Цель 2 2 1 3 0,2 0,4 0,2 0,8 0,27 Цель 3 3 3 1 0,3 0,1 0,5 0,9 0,30 Сумма 6,00 6,00 6,00 1 1 1 3,00 1 2.3.2Определение сравнительной значимости (веса) показателей, характеризующих степень достижения 1-й цели, в долях единицыЦели Оценки целей Нормированные оценки Сумма Вес П 1.1 П 1.2 П 2.3 П 1.1 П 1.2 П 2.3 П 1.1 1 2 2 0,2 0,6 0,6 1,4 0,47 П 1.2 2 1 3 0,2 0,1 0,1 0,4 0,13 П 1.3 3 3 1 0,6 0,3 0,3 1,2 0,40 Сумма 6,00 6,00 6,00 1 1 1 3,00 1 2.3.3Определение сравнительной значимости показателей, характеризующих степень достижения 2-й цели, в долях единицыЦели Оценки целей Нормированные оценки Сумма Вес П 2.1 П 2.2 П 2.3 П 2.1 П 2.2 П 2.3 П 2.1 1 3 3 0,4 0,6 0,6 1,6 0,53 П 2.2 2 1 2 0,5 0,3 0,2 1 0,33 П 2.3 3 2 1 0,1 0,1 0,2 0,4 0,13 Сумма 6,00 6,00 6,00 1 1 1 3,00 1 2.3.4Определение сравнительной значимости показателей, характеризующих степень достижения 3-й цели, в долях единицыЦели Оценки целей Нормированные оценки Сумма Вес П 3.1 П 3.2 П 3.3 П 3.1 П 3.2 П 3.3 П 3.1 1 3 2 0,5 0,4 0,3 1,2 0,40 П 3.2 3 1 3 0,3 0,4 0,5 1,2 0,40 П 3.3 2 2 1 0,2 0,2 0,2 0,6 0,2 Сумма 6,00 6,00 6,00 1 1 1 3,00 1 2.3.5Определение сравнительной значимости (веса) показателей в общей системе оценки решения, в процентах№ п/п Показатель результат расчета веса в п.2.3.2-2.3.6 Результат расчета соответствующей цели в п. 2.3.1 Сравнительная значимость показателя (3 х 4 х 100%) 1 2 3 4 5 1. П 1.1 0,47 0,43 20,22 2. П 1.2 0,13 0,43 5,78 3. П 1.3 0,40 0,43 17,33 4. П 2.1 0,53 0,27 14,22 5. П 2.2 0,33 0,27 8,89 6. П 2.3 0,13 0,27 3,56 7. П 3.1 0,40 0,30 12,00 8. П 3.2 0,40 0,30 12,00 9. П 3.3 0,20 0,30 6,00 Итого 3,00 3,00 100 3.Разработка альтернатив3.1Формулировка исходного множества альтернатив3.1.1Альтернатива 1Обновление и внедрение нового высокотехнологичного оборудования с целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков и повышения качества продукции / услуг3.1.2альтернатива 2Повышение квалификации специалистов на базе высших учебных заведений и техникумов путем заключения соглашений о взаимовыгодном сотрудничестве с ВУЗами и техникумами региона3.1.3альтернатива 3Модернизация (реконструкция) имеющегося оборудования с целью снижения времени простоев3.1.4Альтернатива 4Обеспечение строгого контроля качества на всех этапах — от производства продукции до отгрузки продукции потребителю — путём ужесточения ответственности за некачественное исполнение профессиональных обязанностей специалистов, обеспечивающих контрольные функции3.1.5альтернатива 5Внедрение оборудования с высокой производственной мощностью для повышения скорости производства продукции3.1.6Альтернатива 6Разработка адекватных цен на производимую продукцию с учётом параметра «цена — качество» и анализа среднерыночных цен на рынке на аналогичную продукцию у конкурентов3.1.7Альтернатива 7Снижение величины дебиторской задолженности за счёт разработки политики в отношении её оптимизации (использование факторинговых схем, сокращение сроков оплаты отгруженной продукции, отслеживание вероятности возникновения безнадёжной дебиторской задолженности, оценка платёжеспособности клиентов и т.д.)3.1.8Альтернатива 8Расширение сортамента продукции за счёт выпуска новых видов продукции, необходимых рынку3.1.9альтернатива 9Повышение качества выпускаемой продукции путём разработки соответствующего комплекса мер (модернизация оборудования, принятие более квалифицированного персонала или повышение квалификации персонала, усиление контроля за качеством)3.2Выбор допустимых решений3.2.1Исключенная альтернатива 2Повышение квалификации специалистов на базе высших учебных заведений и техникумов путем заключения соглашений о взаимовыгодном сотрудничестве с ВУЗами и техникумами региона3.2.2Исключенная альтернатива 5Внедрение оборудования с высокой производственной мощностью для повышения скорости производства продукции3.2.3Исключенная альтернатива 6Разработка адекватных цен на производимую продукцию с учётом параметра «цена — качество» и анализа среднерыночных цен на рынке на аналогичную продукцию у конкурентов3.2.4Исключенная альтернатива 7Снижение величины дебиторской задолженности за счёт разработки политики в отношении её оптимизации (использование факторинговых схем, сокращение сроков оплаты отгруженной продукции, отслеживание вероятности возникновения безнадёжной дебиторской задолженности, оценка платёжеспособности клиентов и т.д.)3.2.5Исключенная альтернатива 8Расширение сортамента продукции за счёт выпуска новых видов продукции, необходимых рынку3.2.6Исключенная альтернатива 9Повышение качества выпускаемой продукции путём разработки соответствующего комплекса мер (модернизация оборудования, принятие более квалифицированного персонала или повышение квалификации персонала, усиление контроля за качеством)3.3Определение прогнозных значений ключевых показателей, характеризующих реализацию каждой альтернативы3.3.1Показатель 1доля брака в общем объёме производимой продукции3.3.1.1высокотехнологичного оборудования позволит снизить долю брака в общем объёме производимой продукции на 20%, то есть 1,79 % * 0,8 = 1,43 %3.3.1.2позволит снизить долю брака в общем объёме производимой продукции на 15 %, то есть 1,79 % * 0,85 = 1,52 %3.3.1.3качества на всех этапах (от производства продукции до отгрузки продукции потребителю) позволит снизить долю брака в общем объёме производимой продукции на 20 %, то есть 1,79 % * 0,8 = 1,43 %3.3.2Показатель 2Коэффициент удовлетворённости заказчиков качеством продукции3.3.2.1высокотехнологичного оборудования позволит повысить коэффициент удовлетворённости заказчиков качеством продукции на 10 %, то есть 84,60 % * 1,1 = 93,06 %3.3.2.2позволит повысить коэффициент удовлетворённости заказчиков качеством продукции на 5 %, то есть 84,60 % * 1,05 = 88,83 %3.3.2.3качества на всех этапах (от производства продукции до отгрузки продукции потребителю) позволит повысить коэффициент удовлетворённости заказчиков качеством продукции на 5%, то есть 84,60 % * 1,05 = 88,83 %3.3.3Показатель 3Деловая активность (оборачиваемость) предприятия3.3.3.1Значение для альтернативы 1Обновление и внедрение нового высокотехнологичного оборудования способствует росту выручки на 20%, в результате оборачиваемость активов и собственного капитала так же возрастут: КОбА = 107 119 193*1,2 / ((135 791 066 + 123 392 569)/ /2) = 0,99 КОбСК = 107 119 193*1,2 / ((38 640 800 + 23 581 106)//2) = 4,133.3.3.2Значение для альтернативы 2Модернизация (реконструкция) имеющегося оборудования способствует росту выручки на 15%, в результате оборачиваемость активов и собственного капитала также возрастут:3.3.3.2Значение для альтернативы 2КОбА = 107 119 193*1,15 / ((135 791 066 + 123 392 569)/ /2) = 0,95 КОбСК = 107 119 193*1,15 / ((38 640 800 + 23 581 106)/ /2) = 3,963.3.3.3качества на всех этапах (от производства продукции до отгрузки продукции потребителю)способствует росту выручки на 10%, в результате оборачиваемость активов и собственного капитала также возрастут: КОбА = 107 119 193*1,1 / ((135 791 066 + 123 392 569)/ /2) = 0,91 КОбСК = 107 119 193*1,1 / ((38 640 800 + 23 581 106)/ /2) = 3,794.Принятие решения4.1Расчет интегрального показателя для каждой альтернативы4.1.1Таблица для перевода показателя 1 в баллы, доля брака в общем объёме производимой продукции, в %диапазон изменения показателя 1 (от «худших» к «лучшим») Качественная оценка Балльная оценка свыше 5,00 плохо 2 5,00 — 3,00 удовлетворительно 4 3,00 — 2,00 хорошо 6 2,00 — 1,50 очень хорошо 8 1,50 и менее отлично 10 4.1.2Таблица для перевода показателя 2 в баллы, коэффициент удовлетворённости заказчика качеством продукции, %диапазон изменения показателя 2 (от «худших» к «лучшим») Качественная оценка Балльная оценка до 80 плохо 2 От 80 до 85 удовлетворительно 4 От 85 до 90 хорошо 6 От 90 до 95 очень хорошо 8 95 и более отлично 10 4.1.3Таблица для перевода показателя 3а в баллы,оборачиваемость активов, в оборотахДиапазон изменения показателя 3 (от «худших» к «лучшим») Качественная оценка Балльная оценка до 0,80 плохо 2 От 0,80 до 0,90 удовлетворительно 4 От 0,90 до 0,95 хорошо 6 От 0,95 до 1,00 очень хорошо 8 1,00 и более отлично 10 4.1.3Таблица для перевода показателя 3б в баллы, оборачиваемость собственного капитала, в оборотахДиапазон изменения показателя 3 (от «худших» к «лучшим») Качественная оценка Балльная оценка до 3,5 плохо 2 От 3,5 до 4,0 удовлетворительно 4 От 4,0 до 4,5 хорошо 6 От 4,5 до 5,0 очень хорошо 8 5,0 и более отлично 10 4.1.5Получение интегральной оценки альтернативы на основе суммирования с учетом весовАльтернативы Показатель ∑Bijqi 1 2 3а 3б альтернатива 1 10 8 8 6 8,22 Альтернатива 2 8 6 6 4 6,22 Альтернатива 3 10 6 6 4 6,82 Вес показателя (qi) 14% 22% 15% 23% 4.2сравнение альтернатив и выбор наилучшейЛучшей признается альтернатива, набравшая максимальное количество суммарных баллов — это альтернатива №2: обновление и внедрение нового высокотехнологичного оборудования5.Организация и контроль выполнения решения5.1Утверждение и согласование решения5.1.1Форма утверждения решения у руководстваПриказ о назначении сотрудников по обновлению и внедрению нового высокотехнологичного оборудования5.1.2Субъекты, с которыми необходимо согласовать решениеКоммерческий директор — разработка проекта, анализ отрасли и конкуренции, поиск поставщиков оборудования, определение потребности в ресурсах и финансировании. Начальник отдела технических разработок — разработка технико-экономического обоснования проекта, анализ эффективности проекта. Директор по снабжению — подписание договоров с поставщиками оборудования. главный бухгалтер — оплата по договору поставки, поставка установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG». Директор по персоналу — подбор персонала для работы на установке лазерной резки металлопроката.5.1.3Разработка плана реализации решения и распределение ответственности№ Мероприятие Срок исполнения Ответственный 1. Разработка проекта, анализ отрасли и конкуренции, поиск поставщиков оборудования, определение потребности в ресурсах и финансировании 01.09.2016 — 01.10.2016 гг. Коммерческий директор 2. Разработка технико-экономического обоснования проекта, анализ эффективности проекта 01.10.2016 — 01.11.2016 гг. Начальник отдела технических разработок 3. Подписание договоров с поставщиками оборудования 01.11.2016 — 10.11.2016 гг. Директор по снабжению Оплата по договору поставки, поставка установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» 10.11.2016 — 15.11.2016 гг. Главный бухгалтер 4. монтаж, пуско-наладочные и подготовительные работы по установке лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» 15.11.2016 — 15.12.2017 гг. Главный бухгалтер Подбор персонала для работы на установке лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» 15.12.2016 — 01.01.2017 гг. Директор по персоналу 5.2Контроль исполнения решения5.2.1Контролируемые индикаторы исполнения решения и периодичность контроля№ п/п название индикатора Минимально допустимое значение Оптимальное снижение доли брака в общем объёме производимой продукции На 15% На 20% На 25% Раз в год 2. повышение удовлетворённости заказчика качеством продукции На 5% На 10% На 15% Раз в год 3а. повышение показателя оборачиваемости активов На 5% На 10% На 20% Раз в год 3б. повышение показателя оборачиваемости собственного капитала На 10% На 20% На 30% Раз в год * Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно

Таким образом, в результате анализа исходного множества альтернатив: обновление и внедрение нового высокотехнологичного оборудования с целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков и повышения качества продукции / услуг; повышение квалификации специалистов на базе высших учебных заведений и техникумов путем заключения соглашений о вза-имо выгодном сотрудничестве с вузами и техникумами региона; модернизация (реконструкция) имеющегося оборудования с целью снижения времени прос-тоев; обеспечение строгого контроля качества на всех этапах — от производства продукции до отгрузки продукции потребителю — путём ужесточения отве-тственности за некачественное исполнение профессиональных обязанностей специалистов, обеспечивающих контрольные функции; внедрение обору-дования с высокой производственной мощностью для повышения скорости производства продукции; разработка адекватных цен на производимую продукцию с учётом параметра «цена — качество» и анализа среднерыночных цен на рынке на аналогичную продукцию у конкурентов; снижение величины дебиторской задолженности за счёт разработки политики в отношении её оптимизации (использование факторинговых схем, сокращение сроков оплаты отгруженной продукции, отслеживание вероятности возникновения безнадё-жной дебиторской задолженности, оценка платёжеспособности клиентови т.д.); расширение сортамента продукции за счёт выпуска новых видов продукции, необходимых рынку; повышение качества выпускаемой продукции путём разработки соответствующего комплекса мер(Модернизация оборудования, принятие более квалифицированного персонала или повышение квалификации персонала, усиление контроля за качеством) — лучшей признается альтернатива, набравшая максимальное количество суммарныхбаллов — это альтернатива №1:обновление и внедрение нового высокотехнологичного оборудования с целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков и повышения качества продукции / услуг.

3.2 Программа реализации управленческого решения по росту эффективности планирования хозяйственной деятель на 2017 — 2018годы

С целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков, повышения качества продукции (услуг), снижения величины брака продукции и роста выручки за счёт увеличения числа заказов предлагается осуществлять лазерную резку металлопродукции. Для лазерной резки черных металлов и нержавеющей стали применяются станки с твердотельным, импульсно-периодическим лазером.

Технология лазерной резки металла была разработана и внедрена в семидесятых годах. По сравнению с гидроабразивным способом резки металла эта технология обладает рядом преимуществ. Она более эффективна и производительна. При лазерной резке отсутствует механическое воздействие на обрабатываемый материал. Сфокусированное лазерное излучение позволяет резать и гравировать практически любой материал независимо от его теплофизических свойств. Точность позиционирования лазерной головки составляет 0.08 мм, за счет чего достигается высокая точность взаимного расположения элементов заготовки.

Очень эффективно применение лазерной резки на легкодеформируемых и нежестких деталях. Лазерный луч имеет диаметр около 0.2 мм. Это позволяет создать отверстие диаметром от 1 мм. За счет большой мощности лазерного излучения обеспечивается высокая производительность процесса лазерной резки. Используя возможности лазерной резки, можно раскроить по сложному контуру практически любой листовой материал. Лазерная резка металла — это сочетание высокой скорости процесса, безупречного качества и приемлемой цены в любой области применения.

Предлагается приобретение установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» (Ю. Корея.

Преимущества лазерной резки следующие.

Во-первых, относительно низкая стоимость при высокой практичности.

Во-вторых, высокие технические характеристики при незначительных эксплуатационных расходах.

В-третьих, открытая конструкция, облегчающая доступ в рабочую зону станка.

В-четвёртых, наличие лазерного генератора мощностью 2.0, 2.5, 3.3 и 4.0 кВт, рассчитанного на резание как толстого, так и тонкого материала.

В-пятых, конструкционная жёсткость, обеспечиваемая роликовой направляющей типа L/M для оси X.

Также среди других преимуществ можно отметить: лёгкий и малогабаритный лазер с углекислотной накачкой позволяет генерировать высокую выходную мощность; резонатор PANASONIC: ТИП 8; современный резонатор на постоянном токе (высокая стабильность и эффективность); оптимальные свойства луча; высокая начальная мощность (3-5 мин от запуска до заданного режима); резонатор и блок питания в одном модуле; «летучая» оптика: высокопроизводительная система «SIEMENS SERVO DUAL DRIVE» — двухсторонний сервопривод для скоростного резания; автоматизированная система загрузки/выгрузки: высокая производительность (поставляется по заказу); перемещение портала: по осям X/Y/Z над неподвижным столом; TFT ЖК-монитор 10,4 — цветной жидкокристаллический дисплей; обширная база данных по режимам резания; коллиматор, позволяющий минимизировать изменение диаметра луча при перемещении режущей головки и многие другие. В табл.3.2.1 представлены характеристики числового программного управления.

Таблица 3.2.1

характеристики числового программного управления*

ОбозначениеХарактеристики12Модель ЧПУSIEMENS SINUMERIK 840DЁмкость памяти2 МбЖёсткий диск10 ГбМетод программированияEIA/ISOДисплейЖК 10,4 TFTЗагрузка программного обеспеченияпо USBЛазерная обработка- контроль пределов хода перед перемещением; — автоматическая программы, холостой прогон, выполнение одного блока программы; — ручной возврат в исходное положение; — ручной контроль исходного положения, точный останов; — рукоятка ручной подачи (по одной оси); — ускоренное перемещение/возврат в исходное положение; — автоматическое ускорение/замедление; — распознавание края заготовки; — перебег по ускоренному ходу, отмена перебега; — позиционирование заготовки в системе координат; — редактирование исходной информации; — автоматическая настройка системы координат; — дополнительная регулировка мощности/ частоты/ давления вспомогательного газа; — функция графической симуляции; — высокоскоростной прожиг, перезапуск рабочих функций; — дистанционная обслуживание; — очистка сопла, распыление масла; — плавающее резание/плавающий прожиг; — контроль зазора, автокалибровка.* Источник: инструкция по эксплуатации установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» (Ю. Корея)

Резонатор Panasonic тип 8 с лазерной углекислотной турбонакачкой выполнен на современном техническом уровне. Лазерный резонатор соответствует требованиям норм СЕ. Турборезонатор Panasonic 8 работает на постоянном токе.

В таблице 3.2.2 дана характеристика лазерного генератора.

Таблица 3.2.2

характеристика лазерного генератора*

МодельYB-L200A8YB-L250A8YB-L330A8YB-L400A8Номинальная выходная мощность2000 Вт2500 Вт3300 Вт4000 ВтСтабильность лазера±2% / 8 чДлина волны10,6 мкмРежим лучаTEM01Потребляемая мощность23 кВА34 кВА40 кВА52 кВАЛазерный газCO2 : N2 : He = 1,7 % : 23,4 % : по балансуРасход лазерного газа30 л/час30 л/час30 л/час50 л/час* Источник: инструкция по эксплуатации установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» (Ю. Корея)

Можно выбирать из четырех моделей лазерного резонатора, но предлагается купить модель «YB-L600A8» мощностью 6000 Вт, которая поставляется по специальному заказу. В табл. 3.2.3 дана характеристика режущей головки.

Таблица 3.2.3

Характеристика режущей головки*

РазделОписаниеТипБесконтактная головкаДиаметр линз1,5, 2 (38,1; 50,8 мм)Фокусное расстояние5 / 7,5 (127/190,5 мм)диапазон регулировки зазора0,1969 дюймов (5 мм)Шаг приращения (инкремент)0,002 дюйма (0,05 мм)БезопасностьОт касания заготовки соплом (смягчение удара)* Источник: инструкция по эксплуатации установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» (Ю. Корея)

Встроенный объектив фокусирует луч лазера и позволяет обеспечить нужную плотность мощности на обрабатываемой детали. Для поддержания постоянного расстояния между обрабатываемой деталью и соплом используется емкостной датчик, определяющий электрическую ёмкость между соплом и обрабатываемой деталью.

Стоимость установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG» составляет 8 400 000 рублей с НДС. Оборудование планируется приобрести в фирме ООО «СФИндустрия», расположенной в г. Москва. Стоимость доставки оборудования составляет 15 000 рублей, однако доставка будет осуществлена за счёт ООО «СФИндустрия».

В табл.3.2.4 представлен календарный план реализации мероприятия, а также затраты, связанные с каждым этапом. На конец 2016 г. предприятие имеет нераспределённую Прибыль в размере 17 182 066 тыс. руб., денежные средства — 9 011 000 руб., а в соответствии с календарным графиком капитальные затраты составят 8 488 000 руб., таким образом, определено, что собственных средств предприятия достаточно для реализации мероприятия. Начало оказания услуг по лазерной резке металла установлено на 01.01.2017 г.

Таблица 3.2.4

Календарный график*

Статья затратПериодДлительность, днейСтоимость, руб.началоконецРазработка проекта, анализ отрасли и конкуренции, поиск поставщиков оборудования, определение потребности в ресурсах и финансировании01.09.201601.10.20163030 000Разработка технико-экономического обоснования проекта, анализ эффективности проекта01.10.201601.11.20163051 000Подписание договоров с поставщиками оборудования, оплата по договору поставки, поставка установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG»01.11.201615.11.2016155 000Монтаж, пуско-наладочные и подготовительные работы по установке лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG»15.11.201615.12.2017308 400 000Подбор персонала для работы на установке15.12.201601.01.2017152 000Итого01.09.201601.01.20171658 488 000* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных, представленных отделом технических разработок ПАО «ЧМК»

Из таблицы 3.2.4 видно, что капитальные затраты составляют 8 488 000 рублей. Диаграмма Ганта представлен на рисунке 3.2.2.

Разработка проекта, анализ отрасли и конкуренции, поиск поставщиков оборудования, определение потребности в ресурсах и финансированииРазработка технико-экономического обоснования проекта, анализ эффективности проектаПодписание договоров с поставщиками оборудования, оплата по договору поставки, поставка установки лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG»Монтаж, пуско-наладочные и подготовительные работы по установке лазерной резки металлопроката фирмы «HAN KWANG»Подбор персонала для работы на установкеСен.Окт.Нояб.Дек.Янв.2016 г.2017 г.Рис. 3.2.2. Диаграмма Ганта*

* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных, представленных отделом технических разработок ПАО «ЧМК»

таким образом, учитывая параллельное выполнение некоторых видов работ, на инвестиционный этап потребуется 4 месяца.

Для предприятия крайне важно контролировать текущие издержки, чтобы не перейти в зону убытков и вовремя успеть предпринять необходимые меры. Для того чтобы осуществлять контроль за текущими издержками необходимо четко представлять их структуру, для этого формируется план по текущим издержкам, представленный в таблице 3.2.5.

Таблица 3.2.5

План текущих издержек*

Статья расходовСумма руб. / мес.Электроэнергия25 000затраты на охрану труда6 000Вспомогательные материалы10 000прочие расходы20 000Накладные расходы15 000Итого76 000* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных, представленных отделом технических разработок ПАО «ЧМК»

При расчете проекта необходимо помнить, что текущие издержки начинаются с января 2017 года, в связи с началом производственной фазы, и будут производиться до окончания проекта.Амортизация на приобретаемое оборудование начисляется линейным способом в течение 5 лет полезного использования и составляет 1 680 тыс. руб. в год (8 400 000 руб. / 5 лет).

В связи с приобретением такого нового оборудования необходимо дополнительно нанять рабочих. Планируемое штатное расписание представлено в таблице 3.2.6.

Таблица 3.2.6

Первоначальное штатное расписание предприятия*

ДолжностьКоличество, челЗарплата, руб./месяцМастер130 000специалисты по резке металла на ЧПУ225 000Итого380 000* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных, представленных отделом технических разработок ПАО «ЧМК»

Предприятие будет функционировать по общей системе налогообложения, представленной в таблице 3.2.7.

Таблица 3.2.7

показатели общей системы налогообложения*

НалогБазаСтавка, в %ПериодичностьНалог на прибыльПрибыль20МесяцНДСДобавленная стоимость18МесяцСтраховые отчисленияЗарплата30МесяцНалог на имуществоИмущество2,2Месяц* Источник: представлено автором самостоятельно на основе Налогового кодекса РФ

В процессе расчетов принято допущение, что налоговые ставки в течение периода внедрения настоящего проекта в производство, не меняются.

Приобретение оборудования по лазерной резке металла позволит предприятию получить следующие преимущества по отношению к конкурентам, не имеющим специального оборудования.

Во-первых, лазерная резка металла позволяет изготавливать сложные пространственные конструкции без потери качества и прочности металла в самых сложных местах разреза.

Во-вторых, лазерная резка почти не имеет отходов.

В-третьих, лазерный раскрой даёт возможность работать с самыми хрупкими сплавами и тонкими металлическими пластинами.

В-четвёртых, лазерная резка металла даёт разрез толщиной в 0,05 мм с прямоугольным срезом без дефектов, заусенцев и наплывов.

В-пятых, лазерная резка по металлу намного быстрее обычных способов, она позволяет изготавливать даже единичные детали, при этом время на изготовление изделия из металла на заказ минимальное.

В-шестых, лазерная резка металла может применяться как для серийного производства, так и для единичного.

любая резка металла имеет как преимущества, так и недостатки. Лазерная резка металла также обладает своими минусами: требует дорогостоящего оборудования (приводит к увеличению стоимости услуги), проявляет термическое воздействие на материал в зоне реза, ограничивает перечень и диапазон толщин, подвергающихся резке материалов, исключает возможность резки металла светоотражающей, требует большого расхода энергии, высокая стоимость обслуживания и ремонта, в процессе резки выделяются вредные газы и испарения. По остальным параметрам лазерная резка металла считается идеальной, если соблюдать условия применения.

Лазерная резка даёт возможность достигать максимальной точности повторения деталей (+/- 0,1мм).

При выборе метода ценообразования нужно учитывать как внутренние ограничения (Издержки и прибыль), так и внешние (покупательная способность, цены товаров-конкурентов и т. п.). Рассматриваемый рынок является рынком однородных товаров, а предприятие, продающее однородные товары на рынке с высокой степенью конкуренции, имеет ограниченные возможности влияния на цены. В этих условиях главной задачей фирмы является контроль за издержками.

Ценообразование проводилось на основе анализа цен конкурентов на предлагаемые услуги с установлением конкурентных цен, что обусловлено не высокой себестоимостью оказания услуги ввиду использования современного и более экономичного оборудования.

Рыночная стоимость услуги в рублях за 1 тонну составляет в среднем 5 000 руб. Также, ввиду специфичности предлагаемых услуг объём оказания услуг по лазерной резке металла принимаем в размере 10% от общего объема сбыта.

План продаж предприятия зависит от ситуации на рынке металлоторговли, особенно от объемов сбыта ПАО «ЧМК». По данным информационного агентства «INFOLine» на 2017 год не планируется повышение объёмов сбыта, а в 2018г. и далее увеличение объемов сбыта на 10% в год. Прогнозируемые объёмы сбыта ПАО «ЧМК» представлены в таблице 3.2.8.

Таблица 3.2.8

План продаж*

ПериодОбъём сбыта, тонн.объем сбыта резки металла, тонн.Цена резки металла, руб. / тоннаОбъём сбыта резки металла, руб.2016 г.20 000—2017 г.20 0002 0005 00010 000 0002018 г.22 0002 2005 00011 000 0002019 г.24 2002 4205 00012 100 000* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных, представленных отделом технических разработок ПАО «ЧМК»

Объемы продаж в денежном выражении рассчитаны без учета индексации цен. Также необходимо учесть, что общехозяйственные затраты на замену быстроизнашиваемых деталей машин в соответствии с действующими на предприятии нормами на лазерную резку металла составляют 250 руб./тонн.

Расчёт чистой прибыли по проекту представлен в табл.3.2.9.

Таблица 3.2.9

Расчёт чистой прибыли по проекту, в руб.*

Наименование статьи2017 год2018 год2019 годВыручка от реализации10 000 00011 000 00012 100 000Общехозяйственные затраты400 000440 000484 000Текущие затраты912 000912 000912 000Заработная плата960 000960 000960 000Амортизация1 680 0001 680 0001 680 000НДС690 712788 339895 729Страховые отчисления288 000288 000288 000налог на имущество184 800147 840110 880Прибыль до налогообложения4 884 4885 783 8216 769 391налог на прибыль976 8981 156 7641 353 878Чистая прибыль3 907 5904 627 0575 415 513* Источник: рассчитано автором самостоятельно на основе данных, представленных отделом технических разработок ПАО «ЧМК»

таким образом, чистая прибыль предприятия по мероприятию составит 3 908 тыс. руб. в 2017 году, 4 627 тыс. руб. в 2018 году и 5 416 тыс. руб. в 2019 году.

далее рассчитаем основные показатели. Сначала рассчитаем долю брака в общем объёме производимой продукции.

доля брака в общем объёме производимой продукции:

год: 1,79% * 0,8 = 1,44%;

год: 1,44% * 0,8 = 1,15%;

год: 1,15% * 0,8 = 0,92%.

Произойдут следующие изменения доли брака в общем объёме производимой продукции (рисунок 3.2.3).

Рис. 3.2.3. Динамика изменения доли брака в общем объёме производимой продукции с учетом управленческого решения*

*Источник: составлено автором по данным отчетности и с учётом прогноза

таким образом, отмечается положительная динамика изменения доли брака в общем объёме производимой продукции с учетом управленческого решения.

далее рассчитаем коэффициент удовлетворённости заказчиков.

Коэффициент удовлетворённости заказчиков:

год: 84,60 % * 1,05 = 88,83 %;

год: 88,83 % * 1,05 = 93,27 %;

год: 93,27 % * 1,05 = 97,94 %.

Произойдут следующие изменения коэффициента удовлетворённости заказчиков (рисунок 3.2.4).

Рис. 3.2.4. Динамика изменения коэффициента удовлетворённости заказчиков с учетом управленческого решения*

*Источник: составлено автором по данным отчетности и с учётом прогноза

таким образом, отмечается положительная динамика изменения коэффициента удовлетворённости заказчиков ПАО «ЧМК» с учетом управленческого решения.

Прогнозируется, что выручка по предприятию ПАО «ЧМК» будет расти на 10% в год, тогда суммарная выручка в прогнозном периоде составит:

год: 107 119 193*1,1 + 10 000 = 117 841 112 тыс. руб.;

год: 117 841 112*1,1 + 11 000 = 129 636 224 тыс. руб.;

год: 129 636 224*1,1 + 12 100 = 142 611 946 тыс. руб.

Среднегодовые активы:

год: (123 392 569+ 135 791 066 + 3 908)/2 = 129 593 772 тыс. руб.;

год: (123 392 569+ 135 791 066 + 4 627)/2 = 129 594 131 тыс. руб.;

год: (123 392 569+ 135 791 066 + 5 416)/2 = 129 594 526 тыс. руб.

Оборачиваемости активов в прогнозном периоде:

год: 117 841 112 / 129 593 772 = 0,91 оборотов;

год: 129 636 224/ 129 594 131 = 1,00оборотов;

год: 142 611 946 / 129 594 526= 1,10оборотов.

Произойдут следующие изменения показателя оборачиваемости активов (рисунок 3.2.5).

Рис. 3.2.5. Динамика изменения показателя оборачиваемости активов с учетом управленческого решения*

*Источник: составлено автором по данным отчетности и с учётом прогноза

таким образом, отмечается положительная динамика изменения показателя оборачиваемости активов ПАО «ЧМК» с учетом управленческого решения.

Среднегодовой собственный капитал:

год: (23 581 106 + 38 640 800 + 3 908) / 2 = 31 112 907 тыс. руб.;

год: (23 581 106 + 38 640 800 + 4 627) / 2 = 31 113 267 тыс. руб.;

год: (23 581 106 + 38 640 800 + 5 416) / 2 = 31 113 661 тыс. руб.

Оборачиваемости собственного капитала в прогнозном периоде:

год: 117 841 112 / 31 112 907 = 3,79 оборотов;

год: 129 636 224 / 31 113 267 = 4,17 оборотов;

год: 142 611 946 / 31 113 661 = 4,58 оборотов.

Произойдут следующие изменения показателя оборачиваемости собственного капитала (рисунок 3.2.6).

Рис. 3.2.6. Динамика изменения показателя оборачиваемости собственного капиталас учетом управленческого решения*

В соответствии с данными рисунка 3.2.6 отмечается положительная динамика изменения показателя оборачиваемости собственного капиталас учетом управленческого решения.

таким образом, был предложен прогноз реализации управленческих решений. С этой целью планируется обновить и внедрить новое высокотехнологичное оборудование с целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков и повышения качества продукции (услуг). Новое оборудование для лазерной резки металлопродукции позволит наиболее полно удовлетворить требования заказчиков, повысить качество продукции (услуг), снизить величину брака продукции и приведёт к росту выручки за счёт увеличения числа заказов.

В результате произойдут следующие изменения.

Коэффициент удовлетворённости заказчиков повысится с 84,60 % в 2016 году до 97,94 % в 2019 году. доля брака в общем объёме произведённой продукции снизится с 1,79 % в 2016 году до 0,92 % в 2019 году.

Оборачиваемость активов с учетом управленческого решения повысится с 0,83оборотов в 2016 году до 1,82 оборотов в 2019 году. Оборачиваемость собственного капитала с учетом управленческого решения повысится с 3,44 оборотов в 2016 году до 4,58 оборотов в 2019 году.

Все эти значения показателей в прогнозном периоде свидетельствуют о положительном эффекте данного мероприятия. Можно отметить, что принятие управленческого решения способствует улучшению финансового состояния предприятия.

Заключение, выводы, рекомендации

В результате проведённого исследования теоретических аспектов по проблеме эффективности планирования хозяйственной деятельности получены следующие результаты и выводы.

Сущность планирования хозяйственной деятель предприятия заключается в глубоком и всестороннем изучении экономической информации и функциональности анализируемого объекта хозяйствования с целью составления планов по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов. Под планированием хозяйственной деятель будем понимать хозяйственную деятельность, состоящую из следующих этапов: постановка целей и задач, составление программы действий, выявление необходимых ресурсов и их источников, определение непосредственных исполнителей и доведение планов до них.

специфика металлургической отрасли обуславливает особенности содержания функциональных составляющих в планирования хозяйственной деятельности. На предприятиях металлургической отрасли планирование хозяйственной деятель нацелено на определённую цель, имеет поэтапный характер, помогает отслеживать новые тенденции в развитии рынка и использовать их в своей деятельности, позволяет предвидеть и действовать в предстоящей рыночной ситуации, позволяет точнее и масштабнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятель организации, позволят избежать ошибок и лучше использовать имеющиеся возможности.

На следующем этапе разработки выпускной квалификационной работы были выявлены главные условия обеспечения эффективности планирования хозяйственной деятель. В качестве форм, определяющих целесообразность использования планирования хозяйственной деятель являются перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование. наиболее значимыми факторами планирования хозяйственной деятельности предприятия являются фактор времени, фактор риска, человеческий фактор и фактор получения информации. Основными принципами планирования хозяйственной деятель предприятия являются: единства, участия, непрерывности, гибкости и точности.

анализ альтернативных методик планирования хозяйственной деятельности таких авторов как Е.А. Черныш, Н.И. Новиков, А.М. Кротков, И.А. Никонова, В.И. Стражев и Л.А. Богдановская позволил нам разработать авторский алгоритм расчёта показателей эффективности планирования хозяйственной деятельности.

На основании этих методик разработан алгоритм планирования хозяйственной деятельности, состоящий из следующих блоков: блок 1. «Анализ структуры и динамики продаж по сортаменту продукции», блок 2. «Коэффициентный анализ эффективности планирования хозяйственной деятельности», блок 3: «Факторный анализ прибыльности и рентабельности продукции предприятия».

На следующем этапе выпускной квалификационной работы, в соответствии с блоками расчётного алгоритма были рассчитаны показатели в планирования хозяйственной деятель ПАО «ЧМК». По результатам проведённых расчётов сделаны следующие выводы.

В результате анализа динамики и структуры продаж выявлено, что у предприятия произошло улучшение показателей продаж на конец 2015 года при этом доля выпускаемой продукции менялась несущественно, зависела в основном от потребностей рынка.

анализ основных показателей эффективности работы предприятия позволил выявить, что производительность труда снижалась с 14 985 руб. / чел. в 2011 году до 11 564 тыс. руб. в 2013 году, достигая в данном периоде минимального значения, что обусловлено снижением выручки при практически одинаковом числе сотрудников. Далее в 2014 — 2016 годах выручка росла, а вместе с ней увеличивалась и производительность труда, следовательно, объем продаж и производительность труда сильно взаимосвязаны.

Можно отметить снижение доли продукции, поставляемой на экспорт, чему способствовало ухудшение отношений предприятия с некоторыми западными партнёрами (в соответствии с внешней политикой России), а также вследствие повышения уровня брака продукции.

Удовлетворённость заказчиков по результатам ежегодного анкетирования потребителей предприятия имела тенденцию к снижению с 91,40 % в 2011 году до 84,60% в 2016 году, что обусловлено рядом причин. Во-первых, это внешнеполитические причины (политика изоляции отдельных западных европейских стран от России). Во-вторых, отмечается увеличение числа бракованной продукции, чему способствует высокая изношенность основных производственных фондов предприятия.

показатели оборачиваемости имеют допустимые значения, однако, при общем спаде объемов продаж, часть из них даёт не достоверные значения, поэтому для повышения оборачиваемости следует повышать объёмы производства и продаж, а также осуществлять модернизацию основных средств, позволяющую повысить качество продукции и прибыльность предприятия.

Проведя анализ рентабельности предприятия, можно сказать, что предприятие в 2011 — 2014 гг. работало неэффективно, несмотря на рост некоторых показателей рентабельности, большинство из них снижалось или имело отрицательное однако в 2015 — 2016 гг. отмечается динамика роста и улучшение значений всех показателей рентабельности ПАО «ЧМК» в связи с большой величиной полученной чистой прибыли.

Факторный анализ позволил выявить, что в 2011 году изменение объема продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно. В 2012 году все факторы, за исключением объёма продаж позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение объёма продаж сказалось отрицательно. В 2013 году на изменение прибыли и рентабельности отрицательно повлияли объём продаж и удельные переменные затраты, тогда как изменение постоянных затрат и цены позитивно отразилось на прибыли и рентабельности. В 2014 году изменение всех факторов сказалось позитивно на прибыли и рентабельности, что говорит о том, что кризис, возникший в связи с ростом курса доллара и евро по отношению к рублю на данном предприятии отразился позитивно, так как половина продукции идет на экспорт. В 2015 году состояние несколько ухудшилось и изменение объёма продаж и цены позитивно отразились на изменении прибыли и рентабельности, тогда как изменение удельных переменных и постоянных затрат сказались негативно. В 2016 году состояние немного улучшилось и изменение объёма продаж, цены и удельных переменных затрат позитивно отразились на изменении рентабельности продукции и прибыли, тогда как изменение постоянных затрат сказались негативно.

Таким образом, были выявлены проблемы.

Для решения поставленных проблем автором были предложены управленческие решения. Основная цель решения — повышение эффективности планирования хозяйственной деятельности. Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи.

Во-первых, снизить долю брака продукции.

Во-вторых, повысить удовлетворённость заказчиков предприятия.

В-третьих, повысить оборачиваемость активов и собственного капитала предприятия.

Решением первой задачи будут следующие положительные моменты, полученные в результате реализации управленческого решения: увеличение объемов денежных средств, вложенных в развитие производства (обновление, внедрение, Модернизация, реконструкция и т.д.), преобладающая часть персонала должна быть высококвалифицированными специалистами в своей области, произойдёт снижение непроизводственных издержек (издержек ввиду простоев, поломок оборудования и пр.).

Решением второй задачи будут следующие положительные моменты, полученные в результате реализации управленческого решения: строгий контроль качества на всех этапах — от производства продукции до отгрузки продукции потребителю обеспечит повышение качества продукции, внедрение оборудования с высокой производственной мощностью позволит повысить скорость производства продукции, адекватные цены на производимую продукцию при условии учёта параметра «цена — качество» и анализ среднерыночных цен на рынке на аналогичную продукцию у конкурентов также будет способствовать повышению удовлетворённости заказчиков.

Решением третьей задачи будут следующие положительные моменты, полученные в результате реализации управленческого решения: снижение величины дебиторской задолженности за счёт разработки политики в отношении её оптимизации (использование факторинговых схем, сокращение сроков оплаты отгруженной продукции, отслеживание вероятности возникновения безнадёжной дебиторской задолженности, оценка платёжеспособности клиентов и т.д.), увеличение объёмов производства и продаж за счёт производства продукции, необходимой рынку, а также увеличение объёмов производства и продаж за счёт повышения качества выпускаемой продукции.

В результате анализа исходного множества альтернатив: обновление и внедрение нового высокотехнологичного оборудования с целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков и повышения качества продукции / услуг; повышение квалификации специалистов на базе высших учебных заведений и техникумов путем заключения соглашений о взаимовыгодном сотрудничестве с вузами и техникумами региона; Модернизация (реконструкция) имеющегося оборудования с целью снижения времени простоев; обеспечение строгого контроля качества на всех этапах — от производства продукции до отгрузки продукции потребителю — путём ужесточения ответственности за некачественное исполнение профессиональных обязанностей специалистов, обеспечивающих контрольные функции; внедрение оборудования с высокой производственной мощностью для повышения скорости производства продукции; разработка адекватных цен на производимую продукцию с учётом параметра «цена — качество» и анализа среднерыночных цен на рынке на аналогичную продукцию у конкурентов; снижение величины дебиторской задолженности за счёт разработки политики в отношении её оптимизации (использование факторинговых схем, сокращение сроков оплаты отгруженной продукции, отслеживание вероятности возникновения безнадёжной дебиторской задолженности, оценка платёжеспособности клиентов и т.д.); расширение сортамента продукции за счёт выпуска новых видов продукции, необходимых рынку; повышение качества выпускаемой продукции путём разработки соответствующего комплекса мер (Модернизация оборудования, принятие более квалифицированного персонала или повышение квалификации персонала, усиление контроля за качеством) — лучшей признается альтернатива, набравшая максимальное количество суммарных баллов — это альтернатива №1:обновление и внедрение нового высокотехнологичного оборудования с целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков и повышения качества продукции / услуг.

Был предложен прогноз реализации управленческих решений. С этой целью планируется обновить и внедрить новое высокотехнологичное оборудование с целью наиболее полного удовлетворения требований заказчиков и повышения качества продукции (услуг). Новое оборудование для лазерной резки металлопродукции позволит наиболее полно удовлетворить требования заказчиков, повысить качество продукции (услуг), снизить величину брака продукции и приведёт к росту выручки за счёт увеличения числа заказов.

В результате предлагаемых к реализации управленческих решений произойдут следующие изменения.

Коэффициент удовлетворённости заказчиков повысится с 84,60 % в 2016 году до 97,94 % в 2019 году. доля брака в общем объёме произведённой продукции снизится с 1,79 % в 2016 году до 0,92 % в 2019 году.

Оборачиваемость активов с учетом управленческого решения повысится с 0,83 оборотов в 2016 году до 1,82 оборотов в 2019 году. Оборачиваемость собственного капитала с учетом управленческого решения повысится с 3,44 оборотов в 2016 году до 4,58 оборотов в 2019 году.

Все эти значения показателей в прогнозном периоде свидетельствуют о положительном эффекте данного мероприятия. Можно отметить, что принятие управленческого решения способствует улучшению финансового состояния предприятия.

СПИСОК используемой ЛИТЕРАТУРЫ

1.Абчук, В.А. Менеджмент: учебник / В.А. Абчук. — СПб.: союз, 2015. — 291с.

2.Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы: учебник / М.М. Алексеева. — М.: финансы и статистика, 2014. — 258 с.

.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080502.65 (Экономика и управление на предприятии) / сост. Т.Б. Бахтина, Ф.З. Гумарова. — Йошкар-Ола: МарГУ, 2014. — 53 с.

.Ануфриев, В.Е. Учет формирования финансовых результатов и распределения прибыли организации / В.Е. Ануфриев // Бухгалтерской учет. — 2016. — №10. — С. 17-25.

.Барнгольц, С.Б. Экономическаяпланирование хозяйственной деятель на современно этапе развития: учебник / С.Б. Барнгольц. — М.: финансы и статистика, 2012. — 290 с.

.Басовский, Л.Е. Комплексная экономическаяпланирование хозяйственной деятель: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 395 с.

.Басовский, Л.Е. финансы менеджмента: учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 222 с.

.Бланк, И.А. финансовый менеджмент: учебник / И.А. Бланк. — Киев: Ника-Центр Эльга, 2015. — 77 с.

.Борисов, Е.Ф. экономическая теория: учеб. пособие / Е.Ф. Борисов. — М.: Юрайт, 2013. — 384 с.

.Вахрушина, М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник / М.А. Вахрушина. — М.: Омега — Л, 2016. — 576с.

.Власова, В.М. основы предпринимательской деятельности: финансовый менеджмент: учебник / В.М. Власова. — М.: финансы и статистика, 2014. — 128 с.

.Войтоловский, Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия: учебник для вузов / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова. — М.: Перспектива, 2013. — 576 с.

.Волков, О.И. Экономика предприятия: курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 278 с.

.Горелик, О.М. Планирование хозяйственной деятель в управлении затратами и себестоимостью продукции / О.М Горелик // Бухгалтерский учет и налогообложение. — 2014. — №8. — С. 12 — 29.

.Горелик, О.М. Планирование хозяйственной деятель в управлении затратами и себестоимостью продукции: учебник / О.М Горелик. — М.: Центр дистанционного образования. — 2013. — 209 с.

.Грищенко О. Планирование хозяйственной деятель в диагностике финансово-хозяйственного состояния предприятия / О. Грищенко // Бухгалтерский учет и налогообложение. — 2015. — №12. — С. 33 — 47.

.Гринев, Г.П. методика формирования планированияхозяйственной деятельности: учебник / Г.П. Гринев. — М.: московский институт менеджмента, экономики и права, 2012. — 332 с.

.Гукасьян, Г.М. экономическая теория: ключевые вопросы: учеб. пособ. / Г. М. Гукасьян. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 198 с.

.Дворецкая А.Е. Организация управление финансами на предприятии / А.Е. Дворецкая // Менеджмент в россии и за рубежом. — 2016. — №2. — С.45 — 48.

.Ермолович, Л.Л. Планирование хозяйственной деятель предприятия: учебник / Л.Л. Ермолович. — Мн.: БГЭУ, 2013. — 332 с.

.Ефимова, Е.Г. экономическая теория: учебное пособие / Е.Г. Ефимовa, М.Д. Заславская, И.С. Потапова — М.: МГИУ, 2013. — 240 с.

.Ефимова О.В. финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. — М.: Бухгалтерский учет, 2014. — 512 с.

.Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: учебник / Н.Л. Зайцев — М.: ИНФРА-М, 2015. — 204 с.

.Зудилин, А.П. Планирование хозяйственной деятель развитых капиталистических стран: учебник / А.П. Зудилин. — Екатеринбург: Каменный пояс, 2014. — 268 с.

.Ивашкевич, В.Б. Управленческий учет в информационной системе предприятия / В.Б. Ивашкевич // Бухгалтерский учет. — 2015. -С. 97-102.

.Ильенкова, Н.Д. Спрос: анализ и управление: учебник / Н.Д. Ильенкова. — М.: финансы и статистика, 2012. — 338с.

.Иохин, В.Я. Экономическая теория: учебник / В. Я. Иохин. — М.: Юристъ, 2012. — 861 с.

.Карпова Т.П. Управленческий учет: учебник / Т.П. Карпова. — М.: Аудит, Юнити, 2016. — 350 с.

.Касьянова, Г.Ю. Управленческий учет по формуле «три в одном»: учебник / Г.Ю. Касьянова, С.Н. Колесников. — М.: Статус-Кво-97, 2015. — 328 с.

.Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент: учебник / В.В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 512 с.

.Ковалев, В.В. финансовый анализ: методы и процедуры: учебник / В.В. Ковалев. — М.: финансы и статистика, 2013. — 323 с.

.Корниенко, О.В. История экономических учений: учебник / О. В. Корниенко. — ростов н/Д: Феникс, 2013. — 256 с.

.Косьмина, О.И. Экономический анализ в системе управления: опыт применения методики планирования хозяйственной деятельности: учебное пособие /О.И. Косьмина // проблемы современной экономики. — 2014. — №5. — С. 37 — 52.

.Кротков, А.М. Планирование хозяйственной деятель предприятия: подходы к обеспечению, критерии, методы оценки / А.М. Кротков, Ю.Я. Еленева // .Крылов, Э.И. анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: учебник / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова. — М.: финансы и статистика, 2013. — 342 с.

.Лебеда, Т.А. Анализ безубыточности и маржинальной прибыли в процессе планирования производства / Т.А. Лебеда // Теория и практика управления. — 2015. — №4. — С.78 — 92.

.Планирование хозяйственной деятель: учебник / под ред. В.И. Стражева, Л.А. Богдановской. — СПб.: Питер, 2015. — 426 с.

.Планирование хозяйственной деятель в промышленности: учебник / под ред. В.И. Отражена. — Минск: Выш. шк., 2015. — 512 с.

.Муравьев, А.И. Теория планирования хозяйственной деятель: проблемы и решения: учебник / А.И. Муравьев. — М.: финансы и статистика, 2013. — 456 с.

.Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: учебник / Е.В. Негашев. — М.: Высш.шк., 2013. — 365 с.

.Нестеренко, А.Н. Экономика: учебник / отв. ред. Л.И. Абалкин. — М.: Эдиториал УРСС, 2014. — 415 с.

.Николаев, И. Планирование хозяйственной деятель рентабельности / И. Николаев // Консультант. — 2015. — № 3. — С. 45 — 56.

.Николаева О. Управленческий учет: учебник / О. Николаева, Т. Шишкова. — Эдиториал УРСС, 2012. — 368с.

.Никонова, И.А. использование планированияхозяйственной деятельности в принятии управленческих решений / И.А. Никонова // финансовый менеджмент. — 2015. — №4. — С. 127 — 136.

.Новиков, Н.И. Стратегическое планирование на предприятиях черной металлургии: методология, инструменты и практика: учебное пособие / Н.И. Новиков. — Кемерово, 2011. — 249 с.

.Орлов, А. О показателях хозяйственной деятель и ее эффективности / А. Орлов // Металлургия. — 2015. — №5. — С.55 — 57.

.Панков, Д.А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом: учебник / Д.А. Панков. — Минск: Новое знание, 2014. — 368 с.

.Панков, Д.А. Современные методы анализа финансового положения: учебник / Д.А. Панков. — Мн.: Профит, 2013. — 331 с.

.Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / под ред. Морозовой Т.Г. и Пикулькина А.В. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 271 с.

.Родионова, В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции: учебник / В.М. Родионова. — М.: Перспектива, 2015. — 411 с.

.Русак, Н.А. финансовый анализ субъекта хозяйствования: учебник / Н.А. Русак. — Мн.: Высш.шк., 2012. — 255 с.

.Савицкая, Г.В. Планирование хозяйственной деятель предприятий АПК: учеб. для вузов / Г.В. Савицкая. — Минск: Новое знание, 2016. — 623 с.

.Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. — Мн.: Новое знание, 2013. — 679 с.

.Седов, В.В. Экономическая теория. Введение в экономическую теорию: учеб. пособие / В.В. Седов.- Челябинск: Челяб. гос. ун-т,2014. — 115 с.

.финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е.С.Стояновой. — М.: Перспектива, 2014. — 450 с.

.финансовый менеджмент: учебник для вузов / под ред. Г.Б.Поляка — М.: финансы, ЮНИТИ, 2015. — 560 с.

.Хорнгран, Ч.Т. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: учебник / Ч.Т. Хорнгран, Дж. Фостер. — М.: финансы и статистика, 2013. — 410 с.

.Черныш, Е.А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Е.А. Черныш. — М.: Инфра-М, 2013. — 280 с.

.Шеремет, А.Д. методика финансового анализа: учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 220 с.

.Шеремет, А.Д. финансы предприятий: учебник / А.Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 252 с.

.экономическая теория: учебное пособие/ под ред. Е.Г. Ефимовой. — М.: МГИУ, 2015. — 277 с.

.Юдина, Л.Н. анализ себестоимости и прибыли / Л.Н. Юдина // Финансовый Менеджмент. — №5. — 2015. — С. 71.

ГЛОССАРИЙ

Авторская методика — разработанная конкретным автором собственная методика.

Выручка — денежный Доход, полученный предприятием от покупателей или заказчиков за проданную продукцию, за выполненные работы или услуги.

Деловая активность — спектр действий, направленных на продвижение предприятия: на рынке сбыта продукции, в финансовой деятель, рынке труда и т.д.

Динамика — состояние движения, ход развития, изменение какого-либо явления под влиянием действующих на него факторов.

Коэффициент — множитель при переменной или неизвестной величине или отношение двух величин.

Коэффициенты оборачиваемости — коэффициенты, которые показывают интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств.

Лицо, принимающее решение — человек, ответственный за принятие решения после рассмотрения.

Модель — система, исследование которой служит средством для получения информации о другой системе; представление некоторого реального процесса, устройства или концепции.

Оборачиваемость — это величина, характеризующая временной промежуток, за который осуществляется полное обращение товара, денежных средств или число этих обращений за временной промежуток.

Планирование — оптимальное распределение ресурсов для достижения поставленных целей, деятельность (совокупность процессов), связанная с постановкой целей (задач) и действий в будущем.

Предприятие — самостоятельный, организационно-обособленный хозяйствующий субъект с правами юридического лица, который производит и сбывает товары, выполняет работы, оказывает услуги.

Прибыль — разница между доходами (выручки от реализации товаров и услуг) и затратами на Производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Продукция — те материальные или нематериальные активы, которые были созданы производителем при осуществлении производственного процесса, причем на них были затрачены определенные ресурсы, повлиявшие на ее себестоимость.

Производительность труда — показатель, отражающий продуктивность деятель людей.

Рентабельность — те материальные или нематериальные активы, которые были созданы производителем при осуществлении производственного процесса, причем на них были затрачены определенные ресурсы, повлиявшие на ее себестоимость.

Себестоимость продукции — выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Тенденция — направление развития какого-либо явления или процесса.

Управленческое решение — выбор, который должен сделать руководитель в процессе осуществления им функций управления и решения конкретных организационных задач.

Факторный анализ — многомерный метод, применяемый для изучения взаимосвязей между значениями переменных.

финансовый анализ предприятия — изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д.

Финансы — система отношений, связанных с созданием, распределением и использованием фондов денежных средств (финансовых ресурсов).

Фондоотдача — отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных средств.

Хозяйственная деятельность — деятельность по производству продукции, осуществлению работ и оказанию услуг.

чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений, обязательных платежей в бюджет.

Экономический анализ — выявление экономических закономерностей из фактов экономической действительности.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс

В тыс. руб.

СтатьяНа конец 2009 годаНа конец 2010 годаНа конец 2011 годаНа конец 2012 годаНа конец 2013 годаНа конец 2014 годаНа конец 2015 годаНа конец 2016 годаАктивI. Внеоборотные активыНематериальные активы2 3282 1293 0092 0433 0461 701963563Результаты исследований и разработок3 5013 3221 4441 6722 9682 0504 1183 482Основные средства24 238 57325 832 14737 506 37844 682 31445 132 33957 612 68857 298 33654 964 073Доходные вложения в материальные ценности18 31817 073000000Финансовые вложения8 307 0266 8266 8266 826504 62613 085 92614 737 30538 235 884Отложенные налоговые активы791 4381 148 5871 605 1951 710 8881 713 2541 732 4731 578 0241 598 017прочие внеоборотные активы1 115 8411 512 7491 919 3321 673 4361 917 0742 153 9751 950 4951 719 899Итого по разделу I34 477 02528 522 83341 042 18448 077 17949 273 30774 588 8137556924196521918II. оборотные активыЗапасы6 006 81711 089 15015 221 16710 691 8339 146 7507 854 9799 201 1448 276 015Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям856 180961 100954 609811 068869 004886 950560 681428 133Дебиторская задолженность33 615 28335 366 69518 599 42714 218 8746 824 1029 467 96117 935 45025 475 270финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)7 505 7010002 008 7595 350 03419 513 8074 852 395денежные средства527 521146 5071 309 109193 885374 315862 207384 6979 011Прочие оборотные активы126 065254 916102 405276 222250 067246 482227 549228 324Итого по разделу II48 637 56747 818 36836 186 71726 191 88219 472 99724 668 6134782332839269148Баланс83 114 59276 341 20177 228 90174 269 06168 746 30499 257 426123392569135791066ПассивIII. Капитал и резервыУставный капитал3 1623 1623 1623 1623 1623 1623 1623 162Собственные акции, выкупленные у акционеров00000000добавочный капитал5 252 6305 035 0884 854 0324 821 2984 794 30819 222 43221 354 65321 455 414Резервный капитал790000000158Нераспределенная Прибыль12 307 05412 027 73612 018 44111 615 615534 668-2 671 1912 223 29117 182 066Итого по разделу III17 563 63617 065 98616 875 63516 440 0755 332 13816 554 4032358110638640800

В тыс. руб.

СтатьяНа конец 2009 годаНа конец 2010 годаНа конец 2011 годаНа конец 2012 годаНа конец 2013 годаНа конец 2014 годаНа конец 2015 годаНа конец 2016 годаПассивIV. долгосрочные обязательстваЗаёмные средства30 799 64420 209 88023 784 04130 586 06034 503 58638 674 03437 220 96245 789 014Отложенные налоговые обязательства1 049 8701 536 5782 383 3522 435 9772 570 0423 045 3822 979 5352 896 959Оценочные обязательства7 72460 96683 07996 128108 027111 989112 805199 896прочие обязательства86 57986 57986 57994 57994 18691 18691 18691 186Итого по разделу IV31 943 81721 894 00326 337 05133 212 74437 275 84141 922 59140 404 48848 977 055V. краткосрочные обязательстваЗаёмные средства24 238 05824 374 38421 947 9657 396 2678 979 39520 129 90840 797 28629 075 282Кредиторская задолженность9 349 24012 549 73611 600 27017 198 69217 114 28620 628 14718 570 82818 812 460Доходы будущих периодов19 84122 37911 64700000Оценочные обязательства00021 28344 64422 37738 861285 469прочие обязательства0434 713456 33300000Итого по разделу V33 607 13937 381 21234 016 21524 616 24226 138 32540 780 43259 406 97548 173 211Баланс83 114 59276 341 20177 228 90174 269 06168 746 30499 257 426123392569135791066

приложение Б

Отчёт о финансовых результатах

В тыс. руб.

ПоказательЗа 2009 годЗа 2010 годЗа 2011 годЗа 2012 годЗа 2013 годЗа 2014 годЗа 2015 годЗа 2016 годВыручка59 069 00086 174 98792 417 22386 144 57381 813 20887 729 78396 107 554107 119 193Себестоимость продаж54 350 00086 174 98792 417 22386 144 57376 430 63071 782 19479 036 27184 889 348Валовая Прибыль4 719 0008 685 9336 785 9407 423 0385 382 57815 947 5891707128322229845Коммерческие расходы1 439 0002 061 1932 119 2342 554 0262 798 2893 274 8814 152 6436 103 907Управленческие расходы1 964 0002 165 6052 169 4262 166 1482 111 8441 976 8592 229 6492 331 584Прибыль (убыток) от продаж1 316 0004 459 1352 497 2802 702 864472 44510 695 8491068899113794354Доходы от участия в других организациях00115 76483 837800 00000131500Проценты к получению1 346 457673 41130 47630018 8922 004 5682 984 4105 096 314Проценты к уплате2 554 6764 183 4823 169 9793 203 6343 119 1054 714 4044 618 5987 247 500прочие доходы13 453 45310 570 42014 570 22219 821 72930 301 77121 522 32952 655 99146 707 881Прочие расходы17 413 23411 917 08414 268 32419 879 71539 393 49832 183 89357 407 33043 515 485Прибыль (убыток) до налогообложения-3 852 000-397 600-224 561-474 619-10 919 495-2 675 5514 303 46414 967 064Текущий налог на прибыль0000-2 320 317-159 7131 132 3863 080 529Изменение отложенных налоговых обязательств147 645485 700917 94453 392134 112475 405-65 440-82 548Изменение отложенных налоговых активов554 673357 173456 430109 7502 41919 242-9 34436 617Прочее296 97229 510495 724-17 299-2 367 011-312 188800 0222 950 061чистая прибыль (убыток) отчетного периода-3 148 000-496 617-190 351-435 560-11 097 882-3 284 1894 027 19614 955 761

Учебная работа. Планирование хозяйственной деятельности ПАО 'Челябинский металлургический комбинат&#039