Учебная работа. Менеджмент предприятия
Менеджмент предприятия
ВВЕДЕНИЕ
кадровый маркетинговый фонд
В условиях рыночной экономики проблема оценки экономического развития предприятия распадается на ряд отдельных вопросов, ключевым из которых является финансовый анализ. Финансовый анализ является частью анализа финансово-хозяйственной деятель, которая состоит из двух взаимосвязанных разделов: финансового анализа и управленческого. В традиционном понимании сущность финансового анализа заключается в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия на основе данных финансовой отчетности и учета.
В рыночных условиях финансовый анализ является одним из главных инструментов финансового управления предприятий. В его основе лежит анализ и оценка эффективности управления финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов. Для того чтобы предприятие имело возможность выжить в условиях жесткой конкурентной борьбы и быть прибыльным, руководству необходимо владеть методикой финансового анализа, иметь определенную информационную базу для его проведения и квалифицированных аналитиков для реализации этой методики на практике.
объект практики: ООО «Политар» на должности менеджера по продажам с 11 июля по 11 августа 2012 года.
Предметом практики является современное состояние финансово-экономической и хозяйственной деятель ООО «Политар».
Руководитель практики от предприятия: Абдуллина Елена Александровна.
Целью прохождения учебно-ознакомительной практики является ознакомление содержания материально-технической базы и структурой объектов, проведение анализа экономической деятель предприятия.
Основные задачи прохождения учебно-ознакомительной практики включают:
-оценка организационной структура предприятия ее достоинств и недостатков;
-анализ производства и реализации продукции;
—характеристика кадрового обеспечения предприятия и эффективности использования трудовых ресурсов;
—анализ использования основных фондов;
-анализ прибыли;
—характеристика маркетинговой составляющей предприятия.
Методы исследования. В рамках данной работы для получения максимально достоверных результатов исследования эффективности хозяйственной и экономической деятель ООО «Политар» были использованы статистический, математический, структурный методы анализа, а также специально научные методы финансового и экономического анализа.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА предприятия
1.1. Организационно — правовая форма предприятия
Филиал ООО «Политар» в г. Туймазы дочернее предприятие ОАО «Газпром Нефтехим Салават», созданное в 2000 году, известно потребителем как одно из крупнейших предприятий по производству полипропиленовых мешков и биг-бегов для фасовки насыпных материалов.
В настоящее время оно производит свыше 30 наименований продукции в том числе мягкие контейнеры объемом в 0,5 и 1 тонну и стропы полипропиленовые для различного применения. Их изделия поставляются в 23 страны ближнего и Дальнего Зарубежья.
Для реализации целей и задач общество осуществляет следующие виды деятельности:
-торгово-закупочная деятельность, продукцией производственно-технического назначения;
-внешнеэкономическая деятельность;
-производство и реализация промышленных товаров;
-посредническая;
-оптовая торговля.
Высшим органом управления является один Учредитель, доля которого в установленном капитале составляет 100%.Все решения по вопросам ,относящимся к компетенции общего собрания Участников Общества, принимаются Учредителем общества единоначалии и оформляются в письменном виде.
руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнителем органом в лице директора который назначается учредителем на срок до 5 лет и подотчетен Учредителю Общества.
На предприятии трудятся свыше 100 человек, работники различных профессий и специальностей: ткачи, швеи, машинисты, экструдеры, резчики, операторы печатного оборудования и т.д.большинство из имеющихся персонала люди с большим опытом работы и высокой квалификации.
ООО — это самостоятельный хозяйствующий субъект, который учреждается в порядке, установленном гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "об обществах с ограниченной ответственностью", а также иными нормативно-правовыми актами, с целью осуществления хозяйственной деятель для извлечения прибыли.
С момента регистрации ООО приобретает права юридического лица. ООО имеет следующие основные характеристики:
-создается без ограничения срока;
-действует на принципах полного хозяйственного расчета и самофинансирования;
-имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков Российской Федерации и иностранных банков в рублях и иностранной валюте;
-имеет фирменное наименование, регистрируемое в установленном законом порядке, круглую печать со своим наименованием, угловой штамп, а также фирменные бланки и другие реквизиты.
ООО может иметь товарный знак, который регистрируется в установленном законом порядке. ООО владеет на правах собственности обособленным имуществом, которое учитывается на его самостоятельном балансе и может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. ООО также может нести соответствующие обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
В процессе осуществления коммерческой деятельности Общество обладает рядом прав, в частности, оно может:
-совершать в РФ и за рубежом сделки и иные юридические акты с юридическими и физическими лицами. В понятие сделки входят акты купли-продажи, подряда, мены, перевозки, займа, поручения, комиссии, страхования, совместной деятель, хранения и др.;
-выступать в качестве третьего лица при заключении торговых и иных сделок;
-открывать представительства, филиалы, отделения или дочерние фирмы. Становиться учредителем других хозяйственных товариществ и обществ;
-приобретать предприятия, а также становиться правопреемником ликвидируемых/реорганизуемых организаций и предприятий;
-входить в ассоциации/союзы, осуществлять выход из них;
-приобретать, отчуждать, брать и сдавать в наем движимое и недвижимое имущество в Российской Федерации и за рубежом;
—приобретать, арендовать и сдавать в аренду и субаренду земельные участки в соответствии с действующим законодательством;
-на договорных началах привлекать к своей работе российских и иностранных специалистов, с возможностью формирования временных творческих (трудовых) коллективов;
-пользоваться кредитами банка, как в рублях, так и в иностранной валюте, а также коммерческим кредитом;
-проводить лизинговые операции и т.д..
По своим обязательствам ООО отвечает собственным имуществом. ООО не отвечает по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по обязательствам ООО. По обязательствам участников ООО также не несет ответственности. Участники не отвечают по обязательствам ООО, но несут риск убытков, связанных с Деятельностью ООО в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Те участники, которые внесли вклады в уставный капитал не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников ООО.
В ситуации банкротства (несостоятельности) ООО, которая наступила по вине его участников или иных лиц, правомочных давать обязательные для Общества указания либо иным способом определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества ООО может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
1.2 Организационная структура предприятия ее достоинства и недостатки
Трудовые отношения работников Общества строятся на контрактной основе. Трудовые доходы каждого работника определяются его личным вкладом с учетом конечных результатов работы Общества, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются.
минимальный размер оплаты труда, а также другие виды доходов работников Общества устанавливается законодательными актами российской Федерации.
Форма, система и размеры оплаты труда, а также другие виды доходов работников устанавливаются Обществом самостоятельно, в зависимости от профессии, квалификации работников, сложности и условий выполняемой работы.
С 1 мая 2012 года на предприятии принято Положение об оплате труда, которое способствует созданию предпосылок для максимального раскрытия Трудового потенциала работников а также соблюдение интересов персонала в части роста трудовой отдачи и ее оплаты.
кроме установленных законодательство, на предприятии действуют дополнительные материальные и социальные гарантии, льготы закрепленные в коллективном договоре. Работникам предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска за стаж работы, на проведение свадеб, отцу при выписки супруги из роддома, в день знаний (1 сентября) и т.д.
Помимо вышеуказанного предприятием выделяются финансовые средства на проведение новогодних утренников и приобретение подарков, день знаний; оказывается материальная помощь или выделяется денежная премия в связи с юбилейными датами, при рождении ребенка, работникам имеющим 3-х и более детей, организация похорон.
Работники работающие по контракту могут получать вознаграждения как в форме заработной платы , так и в форме доли прибыли при наличии взаимной договоренности между работником и Обществом.
Работники Общества подлежат социальному, медицинскому страхованию, социальному обеспечению в порядке и на условиях, установленных для рабочих служащих государственных предприятий РФ.
Общество обеспечивает работникам безопасные условия труда и несет ответственность в установленном законе за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности .Работник несет ответственность за причиненный Обществу ущерб, в случае нарушения работником правил технической безопасности .
Трудовые отношения работников Общества, включая их социальное и пенсионное обеспечение, а также вопросы социального развития Общества, определяются во внутренних документах Общества, включая коллективный договор.
Директор
Отдел продажОтдел кадровБухгалтерия
Рис. 1. Организационная структура ООО «Политар».
Структура ООО «Политар» имеет линейно-функциональный принцип построения, основанный на единоначалии.
Соблюдение этого принципа должно обеспечивать единство управления. Такая организационная структура образовывается в результате построения аппарата управления и взаимоподчиняющихся структур в виде иерархических ступенек, т.е. каждый подчиненный имеет одного руководителя, а руководитель имеет несколько подчиненных. Преимуществами такой структуры являются: простое построение; однозначное ограничение задач, компетенции, ответственности; жесткое руководство органами управления; оперативность и точность управленческих решений. недостатки: трудные, отягощенные уровнями управления, связи между подразделениями; концентрация власти у управленческой верхушки; сильная загрузка средних уровней управления.
Численность персонала отдела продаж занимается исследованием рынка поставщиков, формированием цены на товар, определением потребности в товаре.
Бухгалтерия занимается ведением бухгалтерского учета имущества, обязательств, заработной платой сотрудников.
Отдел кадров занимается подбором кадров и работой с коллективом.
Директор по персоналу является руководителем Отдела кадров и осуществляет следующие функции:
-обеспечение конкретных преимуществ компании за счет создания эффективной кадровой политики позволяющей формировать команду высококвалифицированных специалистов;
-разработка стандартов и регламентов по подбору, адаптации, расстановке, закреплению персонала;
—координация технологий;
-постановка целей и организация практики исполнения задач в области управления человеческих ресурсов во всех подразделениях;
—повышение профессионального уровня сотрудников;
-мотивация персонала;
-обеспечение эффективного использования персонала;
-постановка и контроль системы учета движения персонала;
-обеспечение здоровых и безопасных условий труда;
-обеспечение соблюдения норм трудового законодательства.
В задачи экономической практики на предприятиях входит:
—изучение опыта работы предприятия в современных рыночных условиях
-ознакомление с задачами и организацией работы подразделений организации для конкретного закрепления знаний, полученных по специальным дисциплинам
-развитие практических навыков анализа финансово-экономических показателей деятельности организации
-развитие практических навыков организационной диагностики
-развитие умения работы с офисными компьютерными программами
-развитие умения оформлять организационно-распорядительную, финансовую, управленческую и кадровую документацию.
2. анализ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
2.1. Анализ динамики производства и реализации продукции
Таблица 1
Динамика производства и реализации продукции сопоставимых ценах
ГодОбъем производства продукции, млн.руб.Темпы измененияОбъем реализации продукции млн.руб.Темпы изменения,%базисныецепныебазисныецепныеПТБ=(Пi/ПБ)*100ТЦ=(Пi/Пi-1)*100РТБ=(Рi/РБ)*100ТЦ=(Рi/Рi-1)*1002010119,668,52011100,684.11-15.8959,086.13-13.872012199,3166.6498.11106,3155.1880.17
Среднегодовой темп прироста(спада): Т =m√тц1*тц2*….*тцi
Среднегодовой темп прироста(спада) производства продукции:
Тсрг = 2√-15.89*98.11= 39,48
Среднегодовой темп прироста(спада) реализации продукции:
Тсрг = 2√-13.87*80.17= 33,34реднегодовой темп изменения: Тпр.=Т-100
Среднегодовой темп изменения производства продукции:
Тсрг 2011= 84,11-100 = -15,89; Тсрг 2012= 166,64-100 = 66,64
Среднегодовой темп изменения реализации продукции:
Тсрг 2011= 86,13-100 = -13,87; Тсрг 2012= 155,18-100 = 55,18
Производство и реализация продукции ежегодно увеличиваются. В 2012 году они выросли практически в 2 раза по сравнению с предыдущим годом. однако, производство значительно превышает реализацию по объемам.
Рис. 2. Соотношение темпов производства и реализации продукции
Темпы производства и реализации продукции возрастают практически пропорционально, что говорит о рациональном планировании. В 2012 Производство составило уже 199, 3 млн. руб., а реализовано продукции на 106, 3 млн. руб.
2.2 анализ выполнения плана производства и реализации продукции
Таблица 2. Выполнение плана производства продукции
Наименование продукцииобъем производства продукции, тыс.руб.планфактАбс.откл.,+,-% к плануПФФ-П(Ф/П)*100Полиэтиленовая пленка40.4343.853.42108.46ТНП17.3321.924.60126.54Мешки и пакеты19.2527.908.65144.95Полипропиленовые мешки23.1019.93-3.1786.28Биг-Беги21.1817.94-3.2484.71Геокаркас28.8827.90-0.9796.63Геотекстиль42.3539.86-2.4994.12ИТОГО192.50199.306.80103.53
практически по половине товарных позиций производство превысило запланированные объемы. С другой стороны, производство геокаркаса и геотекстиля, полипропиленовых мешков и биг-бегов немного отклоняется от запланированного в меньшую сторону. Абсолютное отклонение по производству в среднем составляет 0,97 тыс. руб. и общий план производства перевыполнен на 15.%. Это может говорить об увеличении запасов продукции, рассчитанных на повышение спроса по отдельным позициям.
2.3 Анализ ассортимента
Таблица 3. структура ассортимента реализованной продукции методом ABC-анализа
Данные для проведения ABC-анализаПолиэтиленовая пленка22.0020.72ТНП9.899.37Мешки и пакеты11.1610.56Полипропиленовые мешки12.9712.24Биг-Беги11.8011.15Геокаркас15.4114.53Геотекстиль23.0721.71ИТОГО106,3100РЕЗУЛЬТАТЫ ABC — АНАЛИЗАРАНГ ТОВАРАДОЛЯ,%НАИМЕНОВАНИЕ ТОВАРАКУММУЛЯТИВНАЯ СУММАРНАЯ)доля,%ГРУППА121.7Геотекстиль42.4 220.7Полиэтиленовая пленка42.4314.5Геокаркас56.9 412.2Полипропиленовые мешки69.1Группа А511.1Биг-Беги80.2 610.5Мешки и пакеты90.7Группа Б79.3ТНП100Группа С
большинство производимых товаров по результатам АВС-анализа относятся к товарной группе А, то есть являются товарами с высокими объемами продаж. Получается, что у предприятия 4 стратегических товара — это полиэтиленовая пленка, геотекстиль геокаркас и полипропиленовые мешки. В группу С, с наименее продаваемой продукцией, попадает лишь ТНП.
2.4 Оценка ритмичности производства и реализации продукции
Таблица 4. Ритмичность работы организации в течение года
Показатели1квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за годСред. кварт. объемОбъем реализации продукции, млн.руб.21,2629,7237,2518,07106,326,57
анализ ритмичности производства показывает, что наибольшее количество продукции произведено в 3 квартале. Это связано с увеличением в этот период ремонтно-строительных, сельскохозяйственных работ и торговли, с которыми напрямую связан объем продаж товаров анализируемого предприятия. Среднеквартальный объем составляет 26,57, что соответствует нормальному ритму работы производства.
2.5 Анализ влияния цен на объем реализации продукции
Таблица 5. Влияние цен на объем реализации
√ п/ппоказатели20112012Изменение (+,−)Темп изменения, %1.Объем реализации продукции, млн.руб.59106.347.3180.17%2.количество изделий, тыс. шт (м2)1761.192761.04999.845156.77%3.Средняя цена изделия, руб33.538.55114.93%
Анализируя таблицу, видим, что изменение средней цены на 5 рублей не привело к снижению продаж, то есть Спрос не очень эластичный. Объемы реализации продукции возрастают высокими темпами, что говорит о рациональной ценовой политике.
2.6 анализ сезонности
Таблица 6. Сезонность продукции
МесяцОбъем реализации, млн.рубКоэффициент сезонностиЯнварь5.3150.25Февраль6.3780.3Март9.5670.45Итого за 1 квартал21.26-Апрель10.99640.37Май9.80760.33Июнь8.9160.3Итого за 2 квартал29.72-Июль14.90.4Август11.920.32Сентябрь10.430.28Итого за 3 квартал37.25Октябрь9.0350.5Ноябрь6.32450.35Декабрь2.71050.15Итого за 4 квартал18.07Итого за год106.3
Как уже отмечалось выше, в продажах товаров предприятия наблюдается сезонность и наиболее активный покупательский Спрос приходится на 2 и 3 квартал. Это период-весна-лето и начало осени, во время которого активизируются деятельность основных потребителей предприятия. Наиболее высокий коэффициент сезонности в марте и ноябре цифры указывают на начало подъема объемов продаж и начало спада.
3. анализ СОСТАВА И ДИНАМИКИ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами
Таблица 7. структура персонала
Наименование показателя20112012Абсолютное отклонениеТемп изменения, %Весь персонал в том числе:10711254.7промышленно — производственный персонал, из них:10010555.0рабочие666823.0служащие2932310.3непромышленный персонал5500
Закономерно, что на производственном предприятии наибольшее количество персонала задействовано именно на промышленном производстве. Рост количества персонала практически по всем категориям обуславливается наращиванием темпов производства и реализации продукции и развитие предприятия. Средний темп изменения количества персонала 4,6%.
3.2 анализ движения трудовых ресурсов
Таблица 8. движение промышленно- производственного персонала
Наименование показателя20112012изменения1. Среднесписочная численность персонала, чел.11211422. количество принятого на работу персонала, чел. 222643. количество уволенного с работы персонала, чел172474. количество уволившихся по собств. желанию и за нарушение труд. дисциплины, чел115-65. Количество работников, проработавших весь год чел. 7264-86. Коэффициент оборота по приему (п.2/п.1)0.200.230.037. Коэффициент оборота по выбытию (п.3/п.1)0.150.210.068. Коэффициент текучести кадров (п.4/п.1)0.100.04-0.059. Коэффициент постоянства персонала (п.5/п.1)0.640.56-0.0810. Коэффициент замещения (п.2-п.3/п.1)21.8525.793.94
Среднесписочная численность персонала за последний год увеличилась на 2 человека. Коэффициенты оборота по приему и выбытию являются позитивными величинами и за последний год увеличились. А вот текучесть кадров снизилась, что является позитивной тенденцией. Коэффициент постоянства кадров изменился в меньшую сторону, что отображает незначительное снижение уровня стабильности персонала удовлетворенности работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.
3.3 Анализ производительности труда и трудоемкости продукции
Таблица 9. Эффективность использования персонала
показатели20112012Изменение (+,─)Темп изменения, %объем реализации продукции (без НДС), млн.руб.59,0106,347.3180.17%Среднесписочная численность работников, чел.1121142101.79%Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, млн.руб.0,520,930.41178.85%Среднегодовая заработная плата одного работающего, млн.руб0,2640,2820.018106.82%Коэффициент опережения отношения темпов изменения выработки к темпу изменения заработной платы0,7241,6740.95231.22%
Коэффициент опережения отношения темпов изменения выработки к темпу изменения заработной платы:
= ( V1/ V0 ) / ( Z1/Z0),
где V1 — выработка текущего года; V0 — выработка предыдущего года; Z1 — зарплата текущего года; Z0 — зарплата предыдущего года
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего увеличилась на 78%, что говорит о тенденции прогрессивного роста предприятия и подтверждается увеличением на 80% объемов реализации продукции. При этом рост заработной платы увеличил показатель всего чуть менее, чем на 7 %. этим может быть обусловлено и снижение показателя стабильности кадров, ведь при значительном увеличении темпов производства и реализации работники ожидают большего, более пропорционального увеличения зарплаты.
Таблица 10. показатели эффективности использования фонда оплаты труда
Показатель20112012планфактПроизводство товарной продукции на рубль зарплаты, руб. 6,75,9 6,19Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб.1,99 3,14 3,3Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. 0,003 0,003 0,0005Отчисления в фонд накопления на рубль зарплаты, руб. 0,26 0,26 0,26
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты в 2012 году составила 3,3 руб., что превысило запланированный показатель, а также на 1,3 руб. показатель предыдущего года. А вот производство товарной продукции на рубль зарплаты не превысило показатель предыдущего года и составило на 2012 год 6,19 руб.
4. анализ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
4.1 Оценка наличия, состава и структуры основных фондов
Таблица 11. Наличие, движение и структура основных фондов
Группа основных средств наличие на начало годаПоступило за годВыбыло за годНаличие на конец годатыс. руб. удел. вес,%тыс. руб. удел. вес,%тыс. руб. удел. вес,%тыс. руб. удел. вес,%Фнач. Фпост. Фвыб. Фкон. Промышленно-производственные основные фонды9690878,5308732,7233591,79766074,8Непроизводственные основные фонды2654221,5636067,32128,33290225,2Всего основных фондов в том числе: активная часть12345010094471002547100130562100
Рис. 3. движение основных фондов по структурным составляющим
Анализируя данные по наличию, структуре и движению основных средств за 2012 год, видим, что стоимость основных фондов в общем увеличилась на 7112 тыс. руб. вместе с тем, структура фондов изменилась: прирост непроизводственных основных фондов был выше, а сумма выбытия основных промышленно-производственных фондов составила 2335 тыс. руб. в сравнении с выбытием 212 тыс. руб. непроизводственных. таким образом, в структуре основных фондов по-прежнему преобладают промышленно производственные, но их стало на 3,7 % меньше, чем в начале 2012 года.
4.2 Анализ движения основных фондов
Таблица 12. движение основных фондов
ПоказательАлгоритм расчетаВеличина показателяКоэффициент поступления основных средствФпост./Фкон.0,073Коэффициент выбытия основных фондовФвыб/Фнач0,021Коэффициент прироста основных фондов(Фпост.-Фвыб)/Фнач0,055
Коэффициент прироста основных средств на предприятии составил 0,055, что является положительным показателем в динамике. Коэффициент поступления основных фондов выше показателя выбытия, что объясняется увеличением стоимости основных средств и производственного и непроизводственного назначения зав течение 2012 года.
4.3 Анализ эффективности использования основных фондов
Таблица 13. Эффективность использования основных фондов
√ п/пПоказательпланфактОтклонение (факт-план), +/─1объем реализации продукции, тыс. руб.10094410630253582Прибыль от реализации продукции, тыс. руб171813Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных производственных фондов активной части972849728404Фондоотдача, руб. (n.1/n.3) основных производственных фондов активной части1,031,090.065Фондоемкость, руб (n.3/n1)0,960,91-0.036Фондорентабельность, % (n.2/n.3×100)0,0180,020.002По результатам данных о превышении запланированного объема продукции на 5358 тыс. руб., делаем вывод о непрогнозированом росте объемов продаж и о том, что основные средства используются эффективнее, чем было запланировано. Как отмечалось выше, фактически произведенная продукция превышала плановый показатель, что может говорить о продуманной производственной политике предприятия.
Показатель фондоотдачи составил 1, 09, что качественно превышает запланированный 1,03 и является позитивным для предприятия. Фондоемкость же основных средств составила 0,91 и на 0,03 меньше запланированной, то есть на 1 рубль произведенной продукции приходится 0, 91 руб. основных фондов. Снижение фондоемкости означает экономию труда. Рентабельность основных фондов также превысила плановый показатель, что говорит об эффективном их использовании.
4.4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 14. затраты на производство продукции
Элементы затратСумма, тыс.рубСтруктура затрат, %планфакт+,─планфакт+,─Материальные затраты9192296802488090.64%91.40%0.76%затраты на оплату труда3384338403.34%3.20%-0.14%Сумма ЕСН, 26%73.373.300.07%0.07%0.00%Амортизация основных фондов3500350003.45%3.30%-0.15%Прочие затраты25402154-3862.50%2.03%-0.47%Полная себестоимость1014191059134494100.00%100.00%-в том числе:0переменные расходы9446298956449493.14%93.43%0.29%постоянные расходы6957.36957.306.86%6.57%-0.29%
В структуре затрат на производство продукции как и превалирующем большинстве промышленно-производственных предприятий доминируют материальные затраты — 91, 4 %, причем этот показатель превышает плановый, что логично обусловлено превышение фактических показателей производства и реализации продукции. Логично, что постоянные затраты не отклоняются от запланированных показателей и составляют 6957, 5 тыс. руб., а вот переменные затраты увеличились в структуре затрат и возросли на 0 29% по сравнению с запланированным показателем.
5. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
5.1 Анализ затрат на один рубль продукции
Таблица 15. Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции
√ п/пПоказатели20112012Изменение (+,─)Темп изменения, %1Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, млн.руб. 59.07106.3047.24179.972затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) млн. руб.51.5596.8045.26187.803затраты на 1 рубль реализованной продукции (работ, услуг), коп.(2:1)*10087.2791.063.79104.35
Динамика затрат на производство реализованной продукции свидетельствует об увеличении объемов производства продукции в 2012 году по сравнению с 2011, вместе с тем отмечается и рост затрат на 1 рубль реализованной продукции, что негативным образом может повлиять на дельнейшую динамику производства. Следует отметить и еще одну тенденцию: темпы изменения величины выручки от реализации продукции, демонстрирующие рост на 79,97%, и затрат на производство реализованной продукции, демонстрирующие рост на 87,8%, не корреспондируются между собой. Преобладание темпа роста затрат над темпами увеличения прибыли также свидетельствует о возможном снижении объема производства в дальнейшем.
5.2 Состав и динамика прибыли
Таблица 16 Состав и динамика прибыли (тыс. руб.)
√ п/пПоказатель20112012Отклонение, +/─Темп изменения, %Влияние на изменения чистой прибыли, +/─1Выручка от продаж5906510630147236179.972928.632Себестоимость продаж515469680245256187.802805.873Валовая Прибыль751994991980126.33122.764Коммерческие расходы296448891925164.95119.355Управленческие расходы280856352827200.68175.276Прибыль(убыток)от продаж1747-1026-2773-58.73-171.937Сальдо операционных доходов и расходов-1701017010.00105.468Сальдо внереализационных доходов и расходов88131612281495.4576.149Прибыль до уплаты налогов134290156216.429.6710Налог на Прибыль, с учетом отложенных платежей43272229632.5614.2011Чистая Прибыль9118-7319.78-4.5312Удельный вес чистой прибыли в прибыли до уплаты налогов67,2% 6,2% -61%9.23
В 2012 году по сравнению с 2011 наибольший рост продемонстрировали такие статьи как сальдо внереализационных доходов и расходов, управленческие расходы, себестоимость продаж и выручка от продаж. Если два последних показателя взаимообуславливаимые, то рост управленческих расходов почти в два раза — недопустим с учетом того, что численность персонала предприятия изменилась незначительно. Что касается влияния различных факторов на величину чистой прибыли, которая кстати говоря значительно уменьшилась с 91 тыс. руб. в 2011 до 18 тыс. руб. в 2012, то следует отметить, что в наибольшей степени его оказывает изменение выручки и себестоимости продукции.
Рис. 4. Динамика объемов прибыли предприятия
Увеличение объемов выручки почти в два раза с 59,06 млн. руб. в 2011 году до 106,3 млн. руб., в 2012 году не привело к ожидаемому увеличению чистой прибыли. Вместе с тем наблюдалось ее резкое сокращение. Это можно объяснить тем, что частично налоговое бремя 2011 года было перенесено на 2012 год. Соответственно величина налога на Прибыль была значительно увеличена за счет отложенных платежей с 87 тыс. руб. до 272 тыс. руб. значительное влияние на формирование прибыли оказало также и увеличение внереализационных доходов в 2012 году, что связано прежде всего с реализацией основных фондов и арендой временно свободных производственных мощностей .
Рис. 5. Структура затрат на производство продукции
В структуре затрат удельный вес управленческих расходов, несмотря на увеличение этого показателя почти вдвое, занимает всего 5,3 %, в то время как удельный вес коммерческих расходов, также несмотря на увеличения этого показателя с 2,9 млн. руб. в 2011 году до 4,8 млн.руб. в 2012 году, наоборот сократился с 5,4% до 4,5 %.
5.3 Использование прибыли
Таблица 17. использование прибыли
Наименование показателяНа конец отчетного годаУдельный вес (%) от балансовой прибылиБалансовая Прибыль (убыток)290100,0Платежи в бюджет, в том числе отложенные 27293,7Отчисления в резервный (страховой) фонд00Отвлечено на:- фонды накопления20,7-фонды потребления165,6-благотворительные цели00-другие цели00
Анализ использования прибыли ООО «Политар» свидетельствует о том, что в 2012 году из 290 тыс. руб. балансовой прибыли 272 тыс. руб. были уплачены в качестве налогов, что составило 93,7% от общего объема прибыли. Это существенно сократило распределение прибыли предприятия между фондами потребления и накопления. Фонд потребления предприятия — часть чистой прибыли предприятия, используемой для удовлетворения производственных и внепроизводственных потребностей того же предприятия. Фонд потребления предприятия включает в себя все виды расходов на оплату труда работников предприятия, в том числе и не состоящих в его штате; денежные выплаты и поощрения, доходы (проценты, дивиденды), выплачиваемые по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия; оплату ежегодных и дополнительных отпусков; стоимость услуг, бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей. Именно на эти важнейшие составляющие производственного процесса было направлено всего 16 тыс. руб.
вместе с тем фонд накопления, т.е. часть прибыли используемая на расширенное воспроизводство: прирост основных фондов, расширения производства и т.д., — может быть использовано всего 2 тыс. руб.
6. АНАЛИЗ МАРКЕТИНГОВОЙ ПОЛИТИКИ
большое значение учитывая реализацию стратегии последующего развития предприятия, поскольку именно за счет маркетинга, как системы мероприятий планируется увеличить объемы сбыта продукции и овладеть новыми рынками. Исходя из этого приоритетными направлениями работы персонала предприятия ориентированного на выполнение маркетинговых функций является работа по привлечению корпоративных клиентов.
Что касается ценовой политики, то адаптация цены происходит следующими путями:
-для разных групп корпоративных покупателей, в зависимости от объемов и интенсивности потребление, по разным ценам;
-система скидок — распространяются дисконтные карты, которые предоставляют Право на получение скидки 5-15% на последующие закупки продукции.
Дополнительные направления, то есть направления услуг (сервиса), которыми занимается предприятие, обеспечены денежным обращением, что позволяет создавать товарные запасы необходимого оборудования и продукции, а также позволяет обеспечить существующих клиентов всем необходимым, привлекать новых, путем предоставления не только необходимых товаров но и предоставляя определенные отсрочки клиентам в платежах, что являются немаловажным фактором в сегодняшних рыночных условиях. Благодаря этому ООО «Политар» планирует увеличивать оборотность запасов, и таким образом увеличивать прибыльность, за счет увеличения прибыльности различных направлений операционной деятельности.
Цель маркетинговой кампании на ООО «Политар» в 2010-2012 года, т.е. в период преодоления последствий глобального экономического кризиса в основном заключалась в попытке удержать собственных покупателей и одновременно привлечь клиентов, которые или отдавали преимущество продукции конкурентов, или «не определились» с выбором товарной марки изделий .
Предприятие ООО «Политар» активно использует инструменты стимулирования сбыта, а именно использует разные ценовые скидки, которые применяются к различным клиентам. Для постоянных клиентов с определенным объемом потребления продукции и интенсивностью закупок действует дисконтная система скидок и предоставляется Право на произведение расчетов в рассрочку.
ООО «Политар» активно ведет индивидуальную ценовую политику относительно каждого конкретного корпоративного клиента (объемы заказов которого превышают 500 тыс. руб.), предлагая альтернативные формы расчета главной идеей которых, является открытие кредитных линий корпоративным клиентам с целью получения кроме основной платы еще и процента по кредитам. С точки зрения потребителя такая политика ООО «Политар» способствует формированию позитивного имиджа фирмы.
Говоря о конкурентных преимуществах маркетинговой составляющей деятельности предприятия ООО «Политар» следует отметить следующие:
-устоявшаяся торговая марка и сформированный позитивный имидж предприятия;
-широкий географический охват рынков полимерной продукции (центральная и европейская части России, частично Дальний Восток);
-ориентация на корпоративных потребителей, что повышает стабильность спроса на продукцию потребителя;
-дифференциация цен на продукцию предприятия в зависимости от географических рынков;
-наличие дисконтных программ и программ лояльности.
Что касается слабых сторон предприятия ООО «Политар», следует отметить следующие:
-несоответствие производственных мощностей уровню спроса на продукцию предприятия;
-программы лояльности очень часто приводят к увеличению дебиторской задолженности, превращая ее в неликвидные активы;
-отсутствие территориальных торговых представительств;
-отсутствие специализированного отдела маркетинга на предприятии, совмещение маркетинговых функций отделом продаж.
В дальнейшем, для эффективного позиционирования продукта специалистам ООО «Политар» необходимо выучить важнейшие характеристики спроса и предложения, установить возможную приоритетность факторов, которые является существенными для потребителей на рынке полимерной продукции и является ориентиром в принятии решения о покупке.
ВЫВОДЫ И предложения
Проведя анализ хозяйственной деятельности ООО «Политар», основных экономических показателей, а также проанализировав следует сформулировать ряд выводов и предложений касательно дальнейшего развития предприятия.
Прежде всего необходимо расширить Организационную структуру предприятия, дополнив ее в частности маркетинговым отделом, что позволит предприятию более успешно формировать и реализовывать стратегию развития, обеспечит выход на новые рынки и удержание позиций на уже охваченных ООО «Политар» рынках.
анализ производства и реализации продукции демонстрирует сезонность спроса на продукцию ООО «Политар», что свидетельствует о необходимости поиска альтернативных каналов реализации продукции или же о рационализации использования производственных мощностей, что бы обеспечивало сезонное изменение уровня постоянных и переменных затрат. Кроме того, анализ продемонстрировал необходимость пересмотра ценовой политики, поскольку уровень цен на продукцию ООО «Политар» ниже чем у конкурентов при одинаковом ее качестве.
Анализ состава и динамики численности работников организации продемонстрировал достаточно большую текучесть кадров, что негативно сказывается на производительности прежде всего производственного персонала. При приеме на работу происходит обязательное обучение персонала, что уменьшает производительность труда вновь принятых работников. Также, ООО «Политар» необходимо пересмотреть политику плату труда, в частности диверсифицировать и увеличить размер заработной платы производственного персонала. Допустимые пределы увеличения заработной платы 22-30 %, при чем увеличение управленческих затрат следует уменьшить на 10-12%.
анализ использования основных фондов на ООО «Политар» свидетельствует о необходимости обновления производственных мощностей, об увеличении эффективности их использования, в частности фондоотдачи. увеличение объемов производства свидетельствует о повышении интенсивности использования основных фондов, а анализ движения основных фондов по выбытию и принятию на баланс свидетельствует о незначительном увеличении их стоимости в 2012 году. таким образом, повышается износ производственных мощностей, что в последствии может привести к падению объемов прибыли.
Тесно связана с проблемой обновления основных фондов проблема уменьшения объемов прибыли на ООО «Политар». Так, анализ прибыли продемонстрировал существенное сокращение распределения между фондами накопления и потребления. Это существенно уменьшает возможность предприятия за счет собственных средств обновлять основные фонды. Привлечение же инвестиций на данные нужды, с учетом объемов прибыли, а особенно с учетом прибыли на 1 руб. затрат, свидетельствует о невозможности предприятия покрывать проценты по возможному кредитованию.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерский баланс за 2011 год
к совместному приказу Госкомстата россии и Министерства финансов РФот 14.11.2003 г. №475.102н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
За __________ 2011 г.КодыФорма N 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)Организация ООО «Политар»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика _ _ _ _ _ _ИННВид деятель _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности _ _ собственности _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: _ _ _ _ _Тыс.руб._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _по ОКЕИАКТИВКод пок.201120101234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110 основные средства120123450118332Незавершенное строительство13034692460Доходные вложения в материальные ценности135 Долгосрочные финансовые вложения140100100Отложенные налоговые активы1452141257прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу 1190127233122149II. оборотные АКТИВЫЗапасы2104119651033в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111499523923животные на выращивании и откорме212 затраты в незавершенном производстве21310182337готовая продукция и товары для перепродажи2142367423094товары отгруженные215 108расходы будущих периодов21615091571прочие запасы и затраты217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22070 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе покупатели и заказчики231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)240643652900873в том числе покупатели и заказчики241638626893008краткосрочные финансовые вложения250 Денежные средства26011811391прочие оборотные активы2701510615106ИТОГО по разделу II290701205968403БАЛАНС3008284381090552ПАССИВКод пок.201120101234III. Капитал И РЕЗЕРВЫУставный капитал4101919Собственные акции, выкупленные у акционеров411 добавочный капитал4202504024319 в том числе фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества425 резервный капитал430 в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432 прочие показатели резервного капитала433 Нераспределенная Прибыль (непокрытый убыток) 470-708-15634Целевое финансирование480 ИТОГО по разделу III490243518704IV. долгосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510115486 Отложенные налоговые обязательства5159791094прочие долгосрочные обязательства520 ИТОГО по разделу IV5901164651094V. краткосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61038631131824Кредиторская задолженность620648991948930в том числе:поставщики и подрядчики621496940792347задолженность перед персоналом организации62249527534задолженность перед государственными внебюджетными фондами6234033643879 задолженность по налогам и сборам62499494101563прочие кредиторы62572693607Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630 Доходы будущих периодов640 Резервы предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные обязательства660 ИТОГО по разделу V6906876221080754БАЛАНС7008284381090552СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах арендованные основные средства910427255426446в том числе по лизингу911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение920 товары, принятые на комиссию93035 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов940 Обеспечение обязательств и платежей полученные95082308257Обеспечение обязательств и платежей выданные960 Износ жилищного фонда970 79959Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980 Нематериальные активы, полученные в пользование990
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За __________2011 г.КодыФорма 2 по ОКУДДата (год, месяц, число)Организация _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика _ _ _ _ _ _ИННВид деятель _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности _ _ собственности _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: _ _ _ _ _Тыс.руб._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _по ОКЕИПоказатель20102011наименованиекод123Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)0106851159065Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг0206365251546Валовая Прибыль02948597519Коммерческие расходы03033922964Управленческие расходы04032722808Прибыль (убыток) от продаж050-18061747Прочие доходы и расходыПроценты к получению060Проценты к уплате07013781701Доходы от участия в других организациях080 Прочие доходы09035331677прочие расходы10015261589 Прибыль (убыток) до налогообложения140-1177134Отложенные налоговые активы14110421Отложенные налоговые обязательства14211-307Текущий налог на прибыль150 371Дополнительные показатели160479чистая прибыль (убыток) отчетного периода190-156491
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
За __________ 2011 г.КодыФорма N 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)Организация ООО «Политар»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика _ _ _ _ _ _ИННВид деятель _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности _ _ собственности _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: _ _ _ _ _Тыс.руб._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _по ОКЕИАКТИВКод пок.201220111234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110 основные средства120130562123450Незавершенное строительство13038643469Доходные вложения в материальные ценности135 Долгосрочные финансовые вложения140100100Отложенные налоговые активы145 214прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу 1190134526127233II. оборотные АКТИВЫЗапасы2109339741196в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2114160914995животные на выращивании и откорме212 затраты в незавершенном производстве2138851018готовая продукция и товары для перепродажи2145050823674товары отгруженные215 расходы будущих периодов2163951509прочие запасы и затраты217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22021570Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе покупатели и заказчики231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)240305066643652в том числе покупатели и заказчики241304739638626краткосрочные финансовые вложения250 Денежные средства26018391181прочие оборотные активы270 15106ИТОГО по разделу II290400517701205БАЛАНС300535043828438ПАССИВКод пок.201220111234III. Капитал И РЕЗЕРВЫУставный капитал4101919Собственные акции, выкупленные у акционеров411 добавочный капитал4202504025040 в том числе фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества425 резервный капитал430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432 прочие показатели резервного капитала433 Нераспределенная Прибыль (непокрытый убыток) 470-1614-708Целевое финансирование480 ИТОГО по разделу III4902344524351IV. долгосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510103913115486Отложенные налоговые обязательства5154053979прочие долгосрочные обязательства520 ИТОГО по разделу IV590107965116465V. краткосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты6104003538631Кредиторская задолженность620363496648991в том числе:поставщики и подрядчики621242525496940задолженность перед персоналом организации622106654952задолженность перед государственными внебюджетными фондами6231076140336 задолженность по налогам и сборам6245481699494прочие кредиторы625447297269Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630102 Доходы будущих периодов640 Резервы предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные обязательства660 ИТОГО по разделу V690403633687622БАЛАНС700535043828438СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах арендованные основные средства9102714427255в том числе по лизингу911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение92035 товары, принятые на комиссию930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов94058608230 Обеспечение обязательств и платежей полученные950Обеспечение обязательств и платежей выданные960 Износ жилищного фонда970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980 Нематериальные активы, полученные в пользование990
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За __________2011 г.КодыФорма 2 по ОКУДДата (год, месяц, число)Организация _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика _ _ _ _ _ ИННВид деятель _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности _ _ собственности _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: _ _ _ _ _Тыс.руб._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ по ОКЕИПоказатель20112012наименованиекод123Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01059065106301Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг0205154696802Валовая Прибыль02975199499Коммерческие расходы03029644889Управленческие расходы04028085635Прибыль (убыток) от продаж0501747-1026Прочие доходы и расходыПроценты к получению060Проценты к уплате0701701Доходы от участия в других организациях080Прочие доходы09016773470прочие расходы10015892154 Прибыль (убыток) до налогообложения140134290Отложенные налоговые активы14121 Отложенные налоговые обязательства142-30791Текущий налог на прибыль150371263Дополнительные показатели160чистая прибыль (убыток) отчетного периода1909118