Учебная работа № 48272. Диагнрстика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Выдержка из похожей работы

Основные
задачи анализа денежных потоков
– выявление причин недостатка (излишка)
денежных средств; определение источников
их поступления; определение направлений
их использования,При
анализе потоки денежных средств
рассматриваются по трем видам деятельности:
основной, инвестиционной и финансовой,Потоки
денежных средств от основной деятельности
(ПДСОД),
Денежные средства, полученные от основной
деятельности, обеспечивают выполнение
основных производственно-коммерческих
функций,Приток
– денежная выручка от реализации
продукции в текущем периоде; погашение
дебиторской задолженности; авансы,
полученные от покупателей; поступления
от продажи бартера; прочие доходы,Отток
– платежи поставщикам сырья и материалов;
выплата зарплаты; отчисления в бюджет
и внебюджетные фонды; оплата налогов;
уплата процентов за кредит; отчисления
на социальную сферу,Основная
деятельность предприятия является
главным источником денежных средств,Поток
денежных средств от инвестиционной
деятельности (ПДСИД),
Инвестиционная деятельность вызывает
потоки денежных средств, связанные с
приобретением и продажей долгосрочных
активов, а также с получением доходов
от инвестиций,Приток
– продажа основных средств, нематериальных
активов; проценты от долгосрочных
финансовых активов; возврат других
финансовых вложений,Отток
– приобретение основных средств,
нематериальных активов; долгосрочные
финансовые вложения,Поскольку
предприятия стремятся расшириться и
модернизировать производство,
инвестиционная деятельность в целом в
определенный момент приводит к оттоку
денежных средств,Поток
денежных средств от финансовой
деятельности (ПДСФД),
Финансовая деятельность с одной стороны
обеспечивает поступление денежных
средств в результате получения кредитов
или эмиссии акций, а с другой – вызывает
их отток, что связано с погашением
задолженности по ранее полученным
кредитам и выплатой дивидендов,Приток
– краткосрочные кредиты и займы;
долгосрочные кредиты и займы; поступления
от эмиссии акций; целевое финансирование,Отток
– возврат краткосрочных кредитов и
займов; возврат долгосрочных кредитов
и займов; выплата дивидендов; погашение
векселей,Финансовая
деятельность направлена на увеличение
имеющихся в распоряжении компании
денежных средств для обеспечения
основной и инвестиционной деятельности,Совокупный
денежный поток (СДП)
– это разность между всеми поступлениями
и всеми расходами или разность между
остатками денежных средств на конец и
начало отчетного периода,СДП
= ПДСОД
+ ПДСИД
+ ПДСФД
= ДСконец
– ДСначалоСовокупный
денежный поток показывает, какие денежные
средства будут доступны для фирмы в
конце отчетного периода,При
построении отчета о движении потоков
денежных средств используются следующие
правила:–
счета, учитывающие
доходы, являются источниками денежных
средств;–
счета,
учитывающие расходы, являются потребителями
денежных средств;–
прирост активов
в балансе рассматривается как потребление
денежных средств;–
сокращение
активов в балансе рассматривается как
источник денежных средств;–
прирост пассивов
баланса рассматривается как источник
денежных средств;–
сокращение пассивов
баланса рассматривается как потребление
денежных средств